คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

แยกกิจกรรมที่อยู่ในบังคับ VAT ออกจากกิจกรรมยกเว้นก่อน ผู้ประกอบการที่ฐานภาษีของกิจการขนาดย่อมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องยื่น ภ.พ.01 ภายใน 30 วันนับแต่วันเกินเกณฑ์ ตามมาตรา 85/1 และพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 432 บุคคลธรรมดาใช้ปีปฏิทิน ส่วนนิติบุคคลใช้รอบระยะเวลาบัญชี การมีลูกค้าขอใบกำกับภาษีไม่ได้ทำให้กิจกรรมยกเว้นทุกชนิดเลือกจดได้ ต้องตรวจสิทธิสมัครตามมาตรา 81/3 และเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องเป็นรายกิจกรรม

เริ่มจากรายการเอกสารของช่องทางที่จะยื่นและประเภทผู้สมัคร ไม่ใช้ชุดเอกสารบริษัทแทนบุคคลธรรมดา โดยทั่วไปต้องตรวจหลักฐานตัวผู้ประกอบการและผู้ลงนาม สิทธิใช้สถานประกอบการ ที่ตั้งและภาพสถานที่จริง พร้อมเอกสารนิติบุคคลเมื่อผู้สมัครเป็นบริษัท หากยื่นผ่านผู้รับมอบอำนาจให้ตรวจหนังสือมอบอำนาจด้วย หลักฐานวันที่รายรับเกินเกณฑ์ช่วยอธิบายเหตุที่ยื่น รายการเฉพาะและเอกสารเพิ่มเติมให้ยืนยันกับกรมสรรพากรก่อนส่งคำขอ

สถานที่ต้องมีข้อเท็จจริงสอดคล้องกับกิจการและที่อยู่ในคำขอ หลักฐานสิทธิใช้พื้นที่ แผนที่และภาพถ่ายควรเชื่อมโยงกัน บ้านพักหรือพื้นที่เช่าร่วมไม่ควรถูกตัดสินจากชื่อรูปแบบสถานที่เพียงอย่างเดียว ให้ตรวจการใช้งานจริงและเอกสารเจ้าของพื้นที่ กรมสรรพากรอาจขอข้อมูลเพิ่มหรือตรวจสถานที่ การจัดเตรียมหลักฐานไม่ได้รับรองว่าจะอนุมัติหรือผ่านการตรวจครั้งแรก

ต้องแยกกำหนดยื่นตามกฎหมายออกจากเวลารอพิจารณา กำหนด 30 วันหลังเกินเกณฑ์คือเวลาที่ต้องยื่น ไม่ใช่คำรับรองว่าจะได้รับ ภ.พ.20 ภายใน 30 วัน เวลาจัดเตรียมขึ้นกับข้อมูลและเอกสารที่ขาด ส่วนการพิจารณาและการตรวจสถานที่อยู่กับกรมสรรพากร ขอให้เจ้าหน้าที่บริษัทระบุงานที่รับผิดชอบและวิธีติดตามในใบเสนอราคา โดยไม่ถือประมาณการเป็นกำหนดอนุมัติ

ตรวจวันที่เกิดความรับผิดในการเสียภาษีและวันที่มีผลในทะเบียนก่อนเปลี่ยนระบบขาย รายการที่เสียอัตราลดใช้ VAT รวมภาษีท้องถิ่น 7% ถึง 30 กันยายน 2570 ตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 807 แต่รายการอัตราศูนย์และยกเว้นต้องจัดประเภทแยกกัน ระบุในข้อตกลงการค้าว่าราคารวมภาษีหรือยัง และออกเอกสารตามจุดเกิดภาระภาษี ภาษีซื้อหักได้เฉพาะรายการที่เข้าเงื่อนไข ไม่ใช่ยอดซื้อทั้งหมด

ภ.พ.30 เป็นแบบรายเดือนตามมาตรา 83 ต้องยื่นแม้ไม่มีการขายหรือให้บริการ กำหนดปกติภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ส่วนสิทธิขยายเวลายื่นออนไลน์ต้องตรวจประกาศที่ใช้กับงวดนั้น ก่อนยื่นให้ตรวจภาษีขาย ภาษีซื้อที่มีสิทธิและเครดิตยกมา เดือนที่ไม่มีขายจึงไม่จำเป็นต้องเป็นศูนย์ทุกช่อง งานจัดทำและยื่นรายเดือนต้องตกลงต่างหากจากงานสมัครทะเบียน

มาตรา 86/4 กำหนดรายการของใบกำกับภาษีเต็มรูป เช่น คำว่าใบกำกับภาษี ข้อมูลผู้ขายและผู้ซื้อ เลขลำดับเอกสาร รายละเอียดสินค้า/บริการ จำนวน มูลค่า ภาษีที่แยกจากราคา และวันที่ออก ตรวจข้อกำหนดเพิ่มเติมของเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและการระบุสาขาให้ตรงกับทะเบียนด้วย ความบกพร่องสาระสำคัญอาจทำให้ภาษีซื้อหักไม่ได้ วิธีแก้ขึ้นกับข้อผิดพลาดและกฎหมาย ไม่ควรแก้เอกสารเองโดยไม่มีร่องรอยหรือใช้เอกสารที่ไม่มีรายการซื้อจริง

มาตรา 87/3 กำหนดปกติให้เก็บรายงาน ใบกำกับ สำเนาและเอกสารประกอบอย่างน้อย 5 ปี โดยเริ่มนับจากวันที่ยื่นแบบหรือวันทำรายงานแล้วแต่กรณี อธิบดีอาจกำหนดเกิน 5 ปีแต่ไม่เกิน 7 ปี ข้อยกเว้นกรณีเลิกประกอบกิจการกำหนดให้เก็บเอกสารที่ยังมีหน้าที่รักษาอยู่ในวันเลิกต่อไปอีก 2 ปี ส่วนผู้จดทะเบียนชั่วคราวตามมาตรา 85/3 มีหลักเกณฑ์เฉพาะ ไม่ควรใช้วันที่ลงบัญชีหรือวันที่ถอนทะเบียนแทนจุดเริ่มนับทุกกรณี ก่อนทำลายเอกสารให้ตรวจคำสั่งเฉพาะและหน้าที่ตามกฎหมายอื่นด้วย

การไม่มีรายรับหรือหยุดขายชั่วคราวไม่ทำให้หน้าที่ยื่น ภ.พ.30 สิ้นสุดอัตโนมัติ และการส่งคำขอถอนทะเบียนไม่ใช่หลักฐานว่าพ้นสถานะแล้ว ให้ตรวจวันที่สิ้นสถานะตามกฎหมายกับกรมสรรพากรและจัดการงวดค้างให้ครบ การแจ้งเลิกกิจการตามมาตรา 85/15 เป็นคนละกรณีกับการขอถอนเพราะรายรับต่ำตามมาตรา 85/10 ทั้งสองกรณีอาจต้องตรวจสินค้าหรือทรัพย์สินคงเหลือและภาระภาษี

เริ่มจากหางวดและรายการที่ผิด แล้วเทียบเอกสารต้นทางกับแบบที่ยื่นและหลักฐานชำระ วิธีแก้และการยื่นเพิ่มเติมขึ้นกับลักษณะข้อผิดพลาด อย่าสรุปว่าการยื่นแก้ทำให้เบี้ยปรับลดเสมอ เงินเพิ่มตามมาตรา 89/1 และเบี้ยปรับตามมาตรา 89 มีเงื่อนไขต่างกัน หากสงสัยใบกำกับปลอมหรือรายการไม่มีจริงให้แยกหลักฐานไว้และขอคำแนะนำเฉพาะเรื่องก่อนนำภาษีซื้อไปใช้ต่อ

หากเข้าเงื่อนไขบังคับแต่ไม่ยื่นภายในกำหนด อาจมีภาษีย้อนหลัง เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และความผิดตามฐานที่กฎหมายกำหนด ต้องตรวจวันที่ฐานภาษีเกิน ไม่ใช้วันที่ทีมบัญชีเพิ่งพบแทน การแก้ทะเบียนอย่างเดียวไม่ได้ล้างภาระงวดก่อนหน้า ควรรวบรวมยอดขายแยกกิจกรรมและวันที่ เอกสารซื้อ และการยื่นเดิมให้เจ้าหน้าที่ตรวจขอบเขตปัญหา ไม่สามารถสรุปผลต่อสินเชื่อหรือการประมูลได้หากไม่มีเงื่อนไขของผู้ให้สินเชื่อหรือผู้จัดงาน

ตรวจว่ามีภาษีค้างหรือเป็นเพียงขาดแบบ เพราะโทษจากไม่ยื่นกับเงินเพิ่มจากภาษีค้างไม่ใช่เรื่องเดียวกัน มาตรา 89/1 คิดเงินเพิ่มตามเดือนหรือเศษของเดือน ไม่ใช่จำนวนวันแบบอัตรารายวัน รวบรวมยอดจริงรวมเครดิตเดิมก่อนยื่นย้อนหลังและตรวจหลักฐานรับแบบ การเตือนกำหนดและผู้รับผิดชอบจ่ายภาษีควรตกลงในงานรายเดือน ไม่ควรถือว่าอยู่ในค่าจดทะเบียนโดยอัตโนมัติ

ใบกำกับที่ไม่มีการซื้อขายจริงอาจทำให้ไม่มีสิทธิหักภาษีซื้อและเกิดเบี้ยปรับตามมาตรา 89 รวมถึงความผิดอาญาตามเงื่อนไขมาตรา 90/4 ไม่ควรเหมารวมว่าผู้รับเอกสารหรือกรรมการทุกคนมีความผิดโดยอัตโนมัติ ต้องพิจารณาการกระทำและข้อเท็จจริง ตรวจรายการซื้อ ผู้ขาย การส่งมอบและหลักฐานชำระก่อนลงรายงาน หากพบความผิดปกติให้เก็บหลักฐานและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ กรณีคดีความต้องใช้ผู้ให้บริการกฎหมายที่เหมาะสม

ขอรายการเอกสารและประเด็นที่กรมสรรพากรต้องการเป็นลายลักษณ์อักษร แล้วจัดแฟ้มเชื่อมใบกำกับภาษีซื้อกับธุรกรรมจริง เช่น สัญญา การส่งมอบ และการชำระตามที่เกี่ยวข้อง กระทบยอดกับแบบและรายงาน ไม่ตอบแทนข้อเท็จจริงที่ยังไม่มีหลักฐาน การมีเครดิตภาษีไม่เท่ากับได้รับอนุมัติคืนทันที การช่วยชี้แจงหรือยื่นขอคืนเป็นขอบเขตงานที่ต้องตกลงกับเจ้าหน้าที่ต่างหาก ไม่มีการรับรองจำนวนเงินหรือเวลาที่จะคืน

แยกสองกรณี: เลิกประกอบกิจการต้องแจ้งตามมาตรา 85/15 ภายใน 15 วันนับแต่วันเลิกและคืนใบทะเบียนตามกฎหมาย ส่วนกิจการที่ยังดำเนินต่อแต่รายรับต่ำกว่าเกณฑ์อาจยื่นขอถอนตามมาตรา 85/10 เมื่อเข้าเงื่อนไข รวมถึงรายรับต่ำติดต่อกันไม่น้อยกว่า 3 ปี กรณีสมัครใจต้องตรวจระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดเพิ่ม ไม่ใช่ถอนทันทีเพราะยอดขายลด ต้องตรวจวันที่สิ้นสถานะ สินค้าหรือทรัพย์สินคงเหลือ และแบบค้างกับกรมสรรพากรด้วย

ส่งรายละเอียดกิจกรรม รายรับตามวันที่และสถานประกอบการให้เจ้าหน้าที่ประเมินก่อน จากนั้นขอใบเสนอราคาที่แยกงานตรวจสิทธิ เตรียมคำขอ ยื่นผ่านช่องทางที่เหมาะสม และช่วยตอบข้อสอบถาม ระบุผู้ลงนาม ผู้รวบรวมหลักฐานและผู้รับผิดชอบตรวจสถานที่ เมื่อได้ผลพิจารณาให้ตรวจวันที่มีผลใน ภ.พ.20 และส่งต่อให้ผู้ดูแลบัญชี งานยื่นรายเดือนหรือแก้งวดเก่าต้องระบุแยก ไม่รับรองผลอนุมัติ

เลือกใช้เฉพาะงานคำขอทะเบียนได้ แต่ต้องกำหนดผู้ดูแลหน้าที่หลังจดให้ชัดเจน เช่น ออกใบกำกับ จัดทำรายงาน ตรวจเครดิตและยื่น ภ.พ.30 หากใช้ทีมภายในให้ขอรายการส่งต่องานและวันที่เริ่มมีสถานะ หากว่าจ้างต่อเนื่องให้กำหนดวันส่งเอกสาร การอนุมัติยอด การชำระภาษีและการเก็บหลักฐานในใบเสนอราคา การจดสำเร็จไม่ได้รวมงานรายเดือนโดยปริยาย

สามารถสอบถามและส่งข้อมูลให้เจ้าหน้าที่ประเมินทางไกลได้ แต่ช่องทางรับคำขอ การลงนามและการตรวจสถานที่ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดกรมสรรพากรของกรณีนั้น จึงไม่รับรองว่าทุกขั้นตอนทำออนไลน์หรือไม่ต้องมีผู้เข้าพบเลย แจ้งจังหวัด ที่ตั้งสำนักงานใหญ่และสาขา รวมถึงผู้ประสานงานหน้างานก่อนขอใบเสนอราคา อย่าส่งเอกสารส่วนบุคคลไปยังช่องทางที่ยังไม่ได้ตรวจว่าเป็นของบริษัท

ไม่มีการแสดงราคาค่าบริการบริษัทในหน้านี้ ให้สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคาหลังตรวจลักษณะกิจกรรม ปริมาณหลักฐาน จำนวนสถานประกอบการและงานย้อนหลังที่อาจเกี่ยวข้อง ขอให้แยกงานสมัครทะเบียน งานระบบใบกำกับ งานรายเดือน และการชี้แจงตามที่ต้องการ หากมีค่าธรรมเนียมหน่วยงานรัฐให้ระบุหน่วยงานและหลักฐานแยกจากค่าบริการ ไม่ควรถือว่ามีบริการเพิ่มเติมรวมอยู่หากไม่เขียนในขอบเขต

ติดต่อเจ้าหน้าที่ที่หมายเลข 092-0170000, LINE @THAIL หรือ contact@thaiaccounting.co.th พร้อมแจ้งประเภทกิจกรรม รูปแบบผู้ประกอบการและจังหวัด ไม่ต้องส่งข้อมูลส่วนบุคคลทั้งหมดตั้งแต่ข้อความแรก เจ้าหน้าที่จะขอข้อมูลที่จำเป็นเพื่อประเมินขอบเขตและออกใบเสนอราคา การติดต่อครั้งแรกไม่ใช่การรับรองว่ามีสิทธิจด ไม่ใช่การอนุมัติจากกรมสรรพากร และไม่ได้แทนการยื่นคำขอตามกำหนด