วางแผนภาษี / Tax Planning
วางแผนภาษี SME ปี 2570: อัตราขั้นบันไดนิติบุคคล มาตรการ e-Withholding และ 7 กลยุทธ์ถูกกฎหมายที่สำนักงานบัญชีมืออาชีพใช้
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงการอุทธรณ์การประเมินภาษีต่อกรมสรรพากร
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-08-26 · แก้ไขล่าสุด 2026-08-26
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานการวางแผนภาษีที่ถูกกฎหมายไม่ใช่การเลี่ยงภาษี แต่คือการใช้สิทธิตามประมวลรัษฎากรให้ครบทุกข้อ กิจการ SME ไทยส่วนใหญ่จ่ายภาษีเกินจำเป็นเพียงเพราะไม่รู้ว่ามีอัตราขั้นบันได มาตรการกระตุ้น และจังหวะเวลาที่เลือกได้ บทความนี้รวบรวมเฟรมเวิร์กที่ทีมวางแผนภาษีของเราใช้กับลูกค้าจริง พร้อมตัวเลขคำนวณที่เห็นภาพชัดเจน
1) อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล SME ขั้นบันได
นิติบุคคลที่มียอดขายรวมทั้งปีไม่ถึงสามสิบล้านและทุนจดทะเบียนชำระแล้วตั้งแต่ห้าล้านบาทลงมา จะเข้าเงื่อนไขอัตรา SME: กำไร 300,000 บาทแรกยกเว้น 300,001-3 ล้านเสีย 15% ส่วนเกิน 3 ล้านเสีย 20% ตัวอย่าง: กำไร 2 ล้านบาท เสียภาษีเพียง 255,000 บาท (อัตราเฉลี่ย 12.75%) ต่างจากบริษัททั่วไปที่เสีย 20% เต็ม หรือ 400,000 บาท ประหยัดทันที 145,000 บาทต่อปี
2) มาตรการ e-Withholding และภาษีหัก ณ ที่จ่ายอัตราพิเศษ
การยื่นหัก ณ ที่จ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax ของกรมสรรพากรยังคงให้สิทธิอัตราพิเศษสำหรับบางประเภทรายจ่าย และช่วยลดข้อผิดพลาดจากการกรอกกระดาษ นอกจากนี้มาตรการเครดิตภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่กระตุ้นเศรษฐกิจ เช่น มาตรการงานแสดงสินค้า หรือการลงทุนเครื่องจักรในเขต EEC ยังมีให้ใช้สิทธิ ต้องติดตามประกาศที่ออกใหม่ทุกปี
3) เลือกจังหวะจด VAT ให้เป็นกลยุทธ์ ไม่ใช่แค่หน้าที่
กิจการที่รายได้ใกล้ 1.8 ล้านบาทควรวางแผนล่วงหน้า เพราะเมื่อเข้าระบบ VAT แล้วถอนตัวยาก ธุรกิจที่ขายให้ลูกค้านิติบุคคลส่วนใหญ่มักควรจดเร็วเพื่อเคลมภาษีซื้อ ขณะที่ธุรกิจที่ขายปลีกผู้บริโภคอาจชะลอจนถึงเกณฑ์ การตัดสินใจนี้มีผลต่อกำไรขั้นต้นหลายเปอร์เซ็นต์และควรคำนวณก่อนเติบโต
4) เจ็ดกลยุทธ์ถูกกฎหมายที่ใช้ได้ทันที
หนึ่ง ใช้สิทธิหักค่าเสื่อมแบบเร่งรัดสำหรับเครื่องจักร SME ตามมาตรการที่ประกาศเป็นปี สอง วางโครงสร้างเงินเดือน-โบนัสกรรมการให้สมดุลระหว่างภาษีบุคคลและนิติบุคคล สาม บันทึกค่าใช้จ่ายต้องห้ามให้แยกบัญชีชัดเจนตั้งแต่ต้นปี สี่ ใช้สิทธิหัก 200% สำหรับค่าวิจัยพัฒนาหรือค่าฝึกอบรมตามเงื่อนไข ห้า จัดการขาดทุนย้อนหลัง 5 ปีให้ถูกนำมาใช้เต็มที่ หก วางแผนชำระเงินปันผลให้ตรงมาตรการยกเว้น เจ็ด ทำ Tax Health Check ก่อนปลายปีอย่างน้อย 2 เดือนเพื่อปรับจูนรายการสุดท้าย
5) ตัวอย่างคำนวณจริง: ก่อนและหลังวางแผน
ตัวอย่างสมมติ: บริษัทมีกำไรตามบัญชี 3.2 ล้านบาท แต่ไม่ได้แยกบัญชีค่าใช้จ่ายต้องห้าม 180,000 บาทไว้ล่วงหน้า ทำให้ถูกบวกกลับเป็นกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี 3.38 ล้านบาท คำนวณตามอัตราขั้นบันไดได้ภาษี 481,000 บาท หากวางแผนและแยกบัญชีตั้งแต่ต้นปี กำไรเสียภาษีอยู่ที่ 3.2 ล้านบาท ภาษีคงเหลือ 445,000 บาท ประหยัด 36,000 บาทจากการจัดการเอกสารเพียงอย่างเดียว ยังไม่นับสิทธิค่าเสื่อมหรือมาตรการอื่นที่อาจใช้ได้เพิ่ม
สรุป
การวางแผนภาษีที่ดีเริ่มต้นปี ไม่ใช่ปลายปี หากต้องการให้ทีมวิเคราะห์โครงสร้างภาษีของบริษัทคุณแบบเจาะลึก ดูบริการวางแผนภาษีและ Tax Health Check ในหน้าบริการ เทียบแพ็กเกจในหน้าค่าบริการ หรือเริ่มจากคำตอบคำถามยอดฮิตในคลังคำถามพบบ่อย
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
SME ทุกบริษัทได้อัตราขั้นบันไดไหม?+
ต้องผ่านเงื่อนไขทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท รายได้รวมไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อรอบ และไม่เข้าข่ายห้ามตามประกาศ เช่น บริษัทที่ถือหุ้นโดยนิติบุคคลใหญ่บางกรณี
วางแผนภาษีกับหลบเลี่ยงภาษีต่างกันอย่างไร?+
การวางแผนภาษีใช้สิทธิและมาตรการที่กฎหมายเปิดไว้เท่านั้น เอกสารจริง รายการจริง ส่วนการหลบเลี่ยงคือการบันทึกรายการเท็จซึ่งมีโทษทั้งปรับและอาญา
ควรเริ่ม Tax Health Check เดือนไหน?+
ช้าสุดคือ 2 เดือนก่อนปิดรอบบัญชี เพื่อให้มีเวลาปรับปรุงเอกสาร ตัดรายการ และใช้สิทธิที่เหลือก่อนสิ้นปี
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
วางระบบบัญชีบริษัทที่มีเจ้าของต่างชาติในไทย: 90 วันแรก เอกสารที่ต้องมี และปฏิทินยื่นแบบ
สิ่งที่ผู้ก่อตั้งชาวต่างชาติต้องจัดให้พร้อมภายในเก้าสิบวันแรกของการดำเนินธุรกิจในไทย ทั้งสมุดบัญชีตามกฎหมาย การจัดการเงินตราต่างประเทศ การจ่ายเงินให้กรรมการ และปฏิทินยื่นแบบประจำ
เงินเดือนต่างชาติในกิจการ BOI: ภาษีและหลักฐาน
กระทบยอดสัญญาจ้าง สวัสดิการ สถานที่จ่ายเงิน และตำแหน่ง BOI ที่อนุมัติ ก่อนปิดภาษีหัก ณ ที่จ่ายและรายงานประจำเดือน
สาขา บริษัทย่อย หรือสำนักงานผู้แทนในไทย: บัญชีและภาษีต่างกันอย่างไร
เปรียบเทียบสามรูปแบบการเข้าตลาดไทยในมุมบัญชี ทั้งสิ่งที่ต้องยื่น วิธีเสียภาษีจากกำไร การรับรู้ค่าใช้จ่ายที่สำนักงานใหญ่เรียกเก็บ และแบบไหนมีต้นทุนดำเนินงานต่ำกว่า
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ช่องทางยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ พร้อมกำหนดเวลาขยายเพิ่มสำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์
3. แนวปฏิบัติ
ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)กรมสรรพากร
หลักเกณฑ์การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการลงลายมือชื่อดิจิทัล
4. ประกาศ
ราชกิจจานุเบกษาราชกิจจานุเบกษา
แหล่งประกาศฉบับจริงของพระราชบัญญัติ พระราชกฤษฎีกา กฎกระทรวง และประกาศที่มีผลบังคับ