ภาษี / CRS
CRS รอบ 2571: เมื่อบัญชีสิงคโปร์-สวิสของคนไทยถูกส่งกลับสรรพากร ต้องตั้งรับอย่างไร
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงคดีอุทธรณ์ภาษีกับกรมสรรพากรมากกว่า 10 ปี
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2028-05-04 · แก้ไขล่าสุด 2028-05-04
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานหลังไทยเข้าร่วมกรอบ Common Reporting Standard เต็มรูปแบบตั้งแต่กันยายน 2566 ปีภาษี 2571 เป็นรอบที่สรรพากรมีชุดข้อมูลย้อนหลังมากพอจะเทียบเคียงกับแบบ ภ.ง.ด.90 ของผู้เสียภาษีที่พำนักในไทยเกิน 180 วัน บทความนี้เจาะเฉพาะกลุ่มบัญชีในสิงคโปร์ ฮ่องกง สวิตเซอร์แลนด์ และลักเซมเบิร์ก ซึ่งเป็นปลายทางยอดนิยม
หลักถิ่นที่อยู่ใหม่ vs. เงินได้ที่นำเข้า
ประกาศ ป.161/2566 ตัดหลัก remittance basis เดิม สรรพากรถือว่าเงินได้ทุกประเภทที่เกิดในต่างประเทศระหว่างที่ผู้เสียภาษีอยู่ไทยครบ 180 วัน ต้องนำมารวมคำนวณเมื่อโอนกลับปีใดก็ตาม โดยไม่จำกัดปีที่เกิดรายได้ ทำให้ดอกเบี้ย เงินปันผล และกำไรจากการขายหุ้นในต่างประเทศต้องแจ้งครบ
การจับคู่ข้อมูล CRS กับ ภ.ง.ด.
สรรพากรใช้ชื่อ-นามสกุลไทย, TIN, และวันเดือนปีเกิด เป็น matching key หากพบยอดปลายปีเกิน 10 ล้านบาทหรือดอกเบี้ยเกิน 250,000 บาท จะออกหนังสือเชิญพบภายใน 90 วัน วิธีเตรียมคือรวบรวม Statement, Trade Confirmation และ FX Rate ประจำวันโอน
จุดเสี่ยง Private Banking
โครงสร้าง Discretionary Portfolio Management ที่มีนอมินีถือแทน ต้องดูข้อกำหนด look-through — ธนาคารสวิสตอนนี้รายงานผู้รับผลประโยชน์สุดท้าย (UBO) ทุกกรณี ผู้เสียภาษีจึงหลบด้วยชื่อ trustee ไม่ได้แล้ว
สรุป
แนวปฏิบัติที่แนะนำคือทำ voluntary disclosure ก่อนได้รับหนังสือเชิญ ซึ่งช่วยลดเบี้ยปรับจาก 200% เหลือ 100% และหลีกเลี่ยงความผิดอาญาตามมาตรา 37 ทวิ
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ถ้าอยู่ไทยไม่ถึง 180 วันในปี 2571 ต้องแจ้งหรือไม่?+
ไม่ต้อง เพราะไม่ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในทางภาษี แต่ต้องเก็บหลักฐานตราประทับ ตม. หรือ e-Gate log ไว้
โอนเงินระหว่างบัญชีของตัวเองต้องแจ้งไหม?+
การโอนระหว่างบัญชีชื่อเดียวกันไม่ถือเป็นเงินได้ แต่ยอดในบัญชียังต้องรายงานผ่าน CRS อยู่ดี
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
แปล NAATI สำหรับวีซ่าไอร์แลนด์ 2571: INIS ยอมรับอย่างไร Stamp 4 คู่สมรสไทยต้องเตรียมอะไร
Irish Naturalisation and Immigration Service (INIS) ปรับ checklist ปี 2571 ให้ยอมรับคำแปล NAATI Certified โดยไม่ต้อง apostille หากแนบใบรับรองผู้แปลและต้นฉบับสองภาษา — ขั้นตอนละเอียดสำหรับคู่สมรสไทย
เลือกตั้งกรรมการนิติบุคคลอาคารชุดยุคใหม่ (2571): e-Voting, องค์ประชุม และช่องโหว่ที่มักเจอ
พ.ร.บ. อาคารชุด (ฉบับที่ 5) พ.ศ. 2571 เปิดให้ AGM ผ่าน e-Voting ได้เต็มรูปแบบและปรับสัดส่วนองค์ประชุม กระทบทั้งคอนโดหรูใน CBD และคอนโด BOI ที่มีเจ้าของต่างชาติเกิน 30%
บริษัทลูกไทยของ MNE ต้องเตรียมอะไรก่อน GloBE Return ครบกำหนดปี 2026
QDMTT ไทยมีผลรอบบัญชีที่เริ่ม 1 ม.ค. 2568 แต่แบบยื่นจริงถึงกำหนดกลางปี 2569 — สาม data gap ที่บริษัทลูกในไทยยังไม่ได้ปิด