ภาษี / CRS
CRS ไทย: ตรวจบัญชีต่างประเทศก่อนยื่นภาษีอย่างไร
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงการอุทธรณ์การประเมินภาษีต่อกรมสรรพากร
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-07-23 · แก้ไขล่าสุด 2026-10-07
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานมาตรฐานการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินอัตโนมัติทำให้สถาบันการเงินเก็บข้อมูลถิ่นที่อยู่ทางภาษีและรายงานบัญชีตามเกณฑ์ แต่ยอดคงเหลือหรือยอดขายหลักทรัพย์ที่ปรากฏในข้อมูลไม่ใช่เงินได้พึงประเมินทั้งหมดโดยอัตโนมัติ ผู้เสียภาษีไทยควรกระทบข้อมูลบัญชีกับสถานะถิ่นที่อยู่ แหล่งเงินได้ ต้นทุน วันที่ได้รับเงิน และวันที่นำเงินเข้าไทยเป็นรายปี
แยกปีที่เกิดเงินได้ออกจากปีที่นำเข้าไทย
คำสั่งกรมสรรพากร ป.161/2566 และคำสั่งแก้ไขเกี่ยวข้องกับเงินได้จากต่างประเทศที่เกิดตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทยเมื่อนำเข้ามาในประเทศไทย การวิเคราะห์ต้องแยกเงินต้น เงินได้ก่อนปี 2567 และเงินได้ตั้งแต่ปี 2567 พร้อมตรวจอนุสัญญาภาษีซ้อนและเครดิตภาษีต่างประเทศ ไม่ควรถือว่ายอดโอนทั้งหมดเป็นเงินได้
การจับคู่ข้อมูล CRS กับ ภ.ง.ด.
ข้อมูล CRS อาจมีชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี เลขบัญชี ยอดคงเหลือ และรายรับบางประเภทตามประเภทบัญชี แต่ไม่มีกฎสาธารณะที่ยืนยันว่าเกินยอดใดแล้วจะได้รับหนังสือภายในจำนวนวันที่ตายตัว วิธีเตรียมที่ตรวจสอบได้คือเก็บ statement รายการซื้อขาย หลักฐานต้นทุน ภาษีที่ชำระต่างประเทศ และอัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้คำนวณ
จุดเสี่ยง Private Banking
บัญชีที่ถือผ่านนิติบุคคล ทรัสต์ หรือตัวกลางต้องจำแนกประเภทเจ้าของบัญชีและผู้มีอำนาจควบคุมตามกฎของสถาบันการเงินและเขตอำนาจนั้น ๆ ผลไม่เหมือนกันทุกโครงสร้าง จึงควรเก็บแบบรับรองถิ่นที่อยู่ เอกสารผู้รับผลประโยชน์ และผังการควบคุมไว้ตอบความแตกต่างของข้อมูล
สรุป
หากพบว่ายื่นขาด ให้คำนวณใหม่จากเอกสารและขอคำแนะนำก่อนยื่นเพิ่มเติม การยื่นเพิ่มเติมอาจมีภาษี เงินเพิ่ม เบี้ยปรับ หรือประเด็นอาญาต่างกันตามข้อเท็จจริง จึงไม่ควรรับรองอัตราลดเบี้ยปรับหรือผลทางอาญาโดยอัตโนมัติ ทีมเราประเมินจาก statement หลักฐานต้นทุน และแบบเดิมเป็นรายกรณี
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ถ้าอยู่ไทยไม่ถึง 180 วัน ต้องยื่นเงินได้ต่างประเทศหรือไม่?+
สถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่มีผลต่อหลักเกณฑ์เงินได้ต่างประเทศ แต่ยังต้องตรวจเงินได้ที่มีแหล่งในประเทศไทยและข้อเท็จจริงอื่นของปีนั้น ควรเก็บข้อมูลเดินทางและเอกสารแหล่งเงินได้ไว้ประกอบ
โอนเงินระหว่างบัญชีของตัวเองต้องแจ้งไหม?+
การย้ายเงินต้นระหว่างบัญชีของตนเองไม่ทำให้เกิดเงินได้ใหม่ แต่ต้องพิสูจน์เส้นทางเงินและแยกส่วนที่เป็นดอกเบี้ย เงินปันผล หรือกำไรเดิม ส่วนการรายงาน CRS เป็นหน้าที่ของสถาบันการเงินตามประเภทบัญชี ไม่ใช่แบบที่เจ้าของบัญชียื่นเอง
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
แปล NAATI สำหรับวีซ่าไอร์แลนด์ 2571: INIS ยอมรับอย่างไร Stamp 4 คู่สมรสไทยต้องเตรียมอะไร
Irish Naturalisation and Immigration Service (INIS) ปรับ checklist ปี 2571 ให้ยอมรับคำแปล NAATI Certified โดยไม่ต้อง apostille หากแนบใบรับรองผู้แปลและต้นฉบับสองภาษา — ขั้นตอนละเอียดสำหรับคู่สมรสไทย
แนวเสนอปรับกฎนิติบุคคลอาคารชุด: e-Voting, องค์ประชุม และช่องโหว่ที่ควรเตรียมรับ
มีการหารือปรับกฎการประชุมใหญ่เจ้าของร่วมให้รองรับ e-Voting เต็มรูปแบบและทบทวนสัดส่วนองค์ประชุม บทความนี้สรุปประเด็นที่คณะกรรมการควรติดตามและตรวจกับกฎหมายที่มีผลจริง
บริษัทลูกไทยเตรียมข้อมูล GloBE อย่างไรให้ตรวจสอบได้
สามชุดข้อมูลที่บริษัทลูกไทยควรปิดให้ครบก่อนจัดทำรายงานภาษีส่วนเพิ่ม ตั้งแต่ภาษีรอการตัดบัญชี บุคลากรและสินทรัพย์ จนถึงสิทธิ BOI
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ช่องทางยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ พร้อมกำหนดเวลาขยายเพิ่มสำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์
3. แนวปฏิบัติ
ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)กรมสรรพากร
หลักเกณฑ์การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการลงลายมือชื่อดิจิทัล
4. ประกาศ
ราชกิจจานุเบกษาราชกิจจานุเบกษา
แหล่งประกาศฉบับจริงของพระราชบัญญัติ พระราชกฤษฎีกา กฎกระทรวง และประกาศที่มีผลบังคับ