เขตพื้นที่ · กรุงเทพมหานคร
ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภ.ธ.40 สำหรับรายได้ที่อยู่นอกระบบ VAT ย่านพระนคร กรุงเทพมหานคร
ย่านที่มีการซื้อขายอาคารพาณิชย์ ที่ดินเปล่า หรือการปล่อยกู้ระหว่างกิจการ มักมีผู้ประกอบการที่เข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะโดยยังไม่รู้ตัว เพราะเข้าใจว่าจด VAT แล้วครอบคลุมทุกรายการ
สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล: เกสต์เฮาส์ ร้านอาหาร และร้านค้าของที่ระลึกย่านเมืองเก่ามักสอบถามเจ้าหน้าที่เรื่องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ข้ามเกณฑ์ในฤดูท่องเที่ยว และเรื่องการเปลี่ยนแปลงสถานประกอบการเมื่อย้ายอาคาร หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
ย่านและจุดสังเกตในพื้นที่: ถนนข้าวสาร · ท่าพระจันทร์ · เสาชิงช้า · บางลำพู · ถนนราชดำเนินกลาง
วิธีทำงานให้เข้ากับพื้นที่
เราอ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริงในพื้นที่เพื่อตัดสินว่ารายการใดอยู่ในระบบภาษีธุรกิจเฉพาะและรายการใดยังอยู่ในภาษีมูลค่าเพิ่ม แล้วแยกทะเบียนรายรับให้คนละคอลัมน์ตั้งแต่เดือนแรก
การส่งและรับเอกสาร
ใบเสร็จภาษีที่ถูกเรียกเก็บ ณ วันโอนที่สำนักงานที่ดินในเขตนั้น จะถูกนำมากระทบยอดกับแบบ ภ.ธ.40 ของเดือนเดียวกันทุกครั้ง เพื่อไม่ให้ชำระซ้ำ
บริบทธุรกิจในพระนคร
รายได้ตามฤดูกาลของธุรกิจย่านเมืองเก่า
ธุรกิจในพระนครพึ่งพานักท่องเที่ยวเป็นหลัก ทำให้รายได้กระจุกในบางเดือนอย่างชัดเจน ผลที่ตามมาทางบัญชีคือกำไรรายเดือนแกว่งจนดูเหมือนกิจการมีปัญหา ทั้งที่ภาพรวมทั้งปีปกติดี วิธีอ่านตัวเลขให้ถูกคือแยกต้นทุนคงที่อย่างค่าเช่าอาคารและเงินเดือนประจำออกจากต้นทุนผันแปรตามจำนวนแขก แล้วดูจุดคุ้มทุนต่อเดือนแทนการดูกำไรดิบ อีกเรื่องที่พลาดบ่อยคือการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มช้า เพราะเจ้าของนับรายได้เฉพาะเดือนที่เงียบ ทั้งที่ต้องนับรายได้สะสมของทั้งกิจการ เราจึงตั้งระบบเตือนยอดสะสมให้ลูกค้ากลุ่มนี้ทุกราย
อาคารเก่า ค่าปรับปรุง และสิทธิการเช่า
ตึกแถวและอาคารอนุรักษ์ในเขตนี้ส่วนใหญ่เป็นการเช่า ไม่ใช่กรรมสิทธิ์ของผู้ประกอบการ เงินที่ลงไปกับการปรับปรุงอาคารจึงไม่ใช่ค่าซ่อมแซมธรรมดาเสมอไป งานที่ทำให้อาคารใช้ประโยชน์ได้ยาวขึ้นหรือเปลี่ยนสภาพไปจากเดิมถือเป็นรายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการลงทุน ต้องตัดเป็นค่าเสื่อมราคาตามอายุการใช้งานหรือตามอายุสัญญาเช่าที่เหลือ แล้วแต่ระยะใดสั้นกว่า เงินกินเปล่าที่จ่ายให้เจ้าของอาคารตอนเซ็นสัญญาก็เช่นกัน ต้องทยอยตัดตลอดอายุสัญญา ไม่ใช่ลงเป็นค่าใช้จ่ายก้อนเดียวในปีที่จ่าย เราจัดกลุ่มรายจ่ายเหล่านี้ให้ตั้งแต่ก่อนเริ่มงานปรับปรุง
เงินสด เงินต่างประเทศ และหลักฐานรายได้
ร้านในย่านนี้ยังรับเงินสดสัดส่วนสูง และบางร้านรับเงินสกุลต่างประเทศจากนักท่องเที่ยวโดยตรง จุดที่ต้องระวังคือรายได้ที่ไม่ผ่านระบบใดเลยจะไม่มีร่องรอยให้ยืนยันเมื่อถูกสอบถาม แนวทางที่ใช้ได้จริงคือปิดยอดขายรายวันเป็นรายงานเดียว ระบุยอดเงินสด ยอดโอน และยอดบัตร แล้วนำฝากธนาคารให้ตรงกับรายงานนั้น ส่วนเงินตราต่างประเทศควรบันทึกอัตราแลกเปลี่ยนที่ใช้จริงในวันนั้นและเก็บหลักฐานการแลกไว้คู่กัน เมื่อยอดฝากกับยอดขายเดินไปด้วยกันทุกวัน คำอธิบายภายหลังจะง่ายขึ้นมากและลดโอกาสถูกประเมินเพิ่ม
- บทวิเคราะห์ว่ารายได้แต่ละก้อนเข้าข่ายหรือไม่ พร้อมเหตุผลอ้างอิงตัวบท
- ดำเนินการจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและแจ้งเปลี่ยนแปลงเมื่อจำเป็น
- ยื่นแบบรายเดือนพร้อมภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บควบและเก็บหลักฐานการยื่น
- กระดาษทำการกระทบยอดรายได้ตามแบบกับสมุดบัญชี
- ชุดเอกสารพร้อมชี้แจงหากเจ้าหน้าที่ขอตรวจย้อนหลัง
ค่าบริการประเมินตามปริมาณเอกสารและขอบเขตงานของแต่ละกิจการ ไม่มีราคาสำเร็จรูป
บริการอื่นในเขตเดียวกัน
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
งานภาษีธุรกิจเฉพาะเริ่มจากตรวจว่ากิจกรรมที่ทำอยู่เข้าข่ายต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เช่น การให้กู้ยืมเป็นปกติธุระ หรือการขายอสังหาริมทรัพย์เชิงการค้า จากนั้นจดทะเบียน คำนวณฐานภาษี และยื่น ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน
สำหรับกิจการย่านพระนคร เอกสารรับส่งออนไลน์หรือให้ทีมนัดรับตามรอบ และติดต่อเกสต์เฮาส์ ร้านอาหาร และร้านค้าของที่ระลึกย่านเมืองเก่ามักสอบถามเจ้าหน้าที่เรื่องการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ข้ามเกณฑ์ในฤดูท่องเที่ยว และเรื่องการเปลี่ยนแปลงสถานประกอบการเมื่อย้ายอาคาร หน่วยงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแลเขตนี้ตรวจสอบได้จากทำเนียบหน่วยงานบนเว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)ตามภูมิลำเนาของกิจการ
วันที่ 1–3
1. ตรวจว่าเข้าข่ายหรือไม่
อ่านสัญญาและลักษณะรายได้จริง ไม่ใช่ดูแค่ชื่อวัตถุประสงค์ที่จดไว้ เพราะการเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะดูที่ลักษณะการประกอบกิจการ
สัปดาห์ที่ 1
2. จดทะเบียนและตั้งระบบบันทึก
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะ และตั้งทะเบียนรายรับที่แยกฐานภาษีของแต่ละประเภทกิจกรรมออกจากกันตั้งแต่ต้น
ทุกเดือน
3. คำนวณฐานภาษีและยื่น ภ.ธ.40
คำนวณจากรายรับก่อนหักรายจ่าย พร้อมภาษีท้องถิ่นที่เก็บเพิ่มจากภาษีธุรกิจเฉพาะ แล้วยื่นภายในกำหนดของเดือนถัดไป
รายปี
4. สอบทานสถานะและการซ้อนกับ VAT
ทบทวนว่ารายได้ส่วนใดยังอยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มและส่วนใดอยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ เพื่อไม่ให้เสียซ้ำหรือขาดยื่นด้านใดด้านหนึ่ง
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- สัญญากู้ยืมหรือสัญญาที่ก่อให้เกิดดอกเบี้ยรับ
- รายงานรายรับรายเดือนแยกตามประเภทกิจกรรม
- เอกสารจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ถ้ามี)
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์และหลักฐานวันที่ได้มา
- หลักฐานการชำระภาษีที่กรมที่ดินเรียกเก็บ ณ วันโอน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- โครงสร้างการให้กู้ยืมระหว่างบริษัทในเครือ พร้อมอัตราดอกเบี้ยที่ใช้
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- การให้บริษัทในเครือกู้ยืมโดยคิดดอกเบี้ย อาจถูกถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารพาณิชย์และเข้าข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
- การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองไม่ถึงเกณฑ์เวลา มักถูกมองว่าเป็นการค้าและต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ภาษีธุรกิจเฉพาะคำนวณจากรายรับ ไม่ใช่กำไร การคิดว่าปีนี้ขาดทุนจึงไม่ต้องยื่นเป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อย
ส่งรายการเอกสารเท่าที่มีอยู่ตอนนี้มาก่อนได้เลย เราจะตอบกลับว่ายังขาดชิ้นไหน ใช้เวลาประมาณเท่าใด แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
ทีมที่ดูแลงานนี้ และวิธีรับส่งเอกสารจริง
งานของลูกค้าย่านพระนครอยู่ในความดูแลของทีมที่สำนักงานลาดพร้าว 95 ผู้รับผิดชอบเคสจะเป็นคนเดิมตลอดรอบปี ตั้งแต่รับเอกสารเข้ารอบ ตรวจใบกำกับภาษี ยื่นแบบ ไปจนถึงตอบข้อซักถามจากเจ้าหน้าที่ ถ้าต้องส่งเอกสารตัวจริง เรานัดรับตามรอบหรือรับทางไปรษณีย์ลงทะเบียน และคืนแฟ้มพร้อมสารบัญเมื่อปิดงบ
- สำนักงานที่รับงาน
- 61 ซอยลาดพร้าว 95 (ปรางค์ทิพย์) แขวงคลองเจ้าคุณสิงห์ เขตวังทองหลาง กรุงเทพมหานคร 10310
- เวลาทำการ
- จันทร์–ศุกร์ 09:00–18:00
- โทรศัพท์
- 092-0170000
- LINE Official Account
- @THAIL
พื้นที่ให้บริการใกล้คุณ
ส่งข้อความถึงผู้ดูแลจังหวัดนี้
ผู้ดูแลกรุงเทพมหานคร — TLA-BKK-10
ทีมดูแลพื้นที่ — สำนักงานใหญ่ กรุงเทพฯ รับเรื่องของจังหวัดกรุงเทพมหานครโดยตรง กรอกชื่อ เบอร์ และรายละเอียดสั้น ๆ ระบบจะเรียบเรียงข้อความให้อ่านง่ายและเปิดแชท LINE @THAIL ให้ส่งได้ทันที ผู้ดูแลจะเห็นจังหวัด รหัสพื้นที่ และเรื่องที่ต้องการตั้งแต่ข้อความแรก
ค่าบริการประเมินจากปริมาณเอกสารและขอบเขตงานจริง จึงเสนอเป็นรายกรณีหลังพูดคุย ไม่มีราคาตายตัวประกาศไว้
แผนผังหน่วยงานและคำศัพท์ที่เกี่ยวข้อง
ใครเป็นผู้กำหนดกฎ และคำไหนที่ควรเข้าใจก่อนเริ่มงาน
หน่วยงานเจ้าของกฎ
คำศัพท์ที่ใช้ในเอกสารชุดนี้
ขั้นตอนยื่นแบบที่ต่อจากหน้านี้
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ทุกข้อความในหน้านี้อิงตัวบทและเอกสารของหน่วยงานที่ออกกฎเอง ลิงก์ด้านล่างเปิดไปยังเว็บไซต์ต้นทางโดยตรง หากตัวบทมีการแก้ไข ให้ยึดฉบับที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษาเป็นสำคัญ
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
หน้าที่จัดทำบัญชี คุณสมบัติผู้ทำบัญชี ระยะเวลาเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร และกำหนดนำส่งงบการเงิน
3. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติวิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2547สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
โครงสร้างวิชาชีพ การขึ้นทะเบียนผู้สอบบัญชีรับอนุญาต จรรยาบรรณ และอำนาจออกมาตรฐานการบัญชี
ตรวจทานล่าสุด โดย หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA) · ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี