บริการสำหรับเจ้าของกิจการเยอรมนี
รับปิดงบการเงิน · งบเปล่า · ด่วน · ย้อนหลังสำหรับบริษัททุนเยอรมนีในประเทศไทย
บริษัททุนเยอรมันในไทยมักเน้นงานวิศวกรรม ชิ้นส่วนอุตสาหกรรม หรือการค้าเครื่องจักร ซึ่งมีสัญญาโครงการระยะยาวและการรับรู้รายได้ตามความคืบหน้า ต้องมีหลักฐานงานที่ทำเสร็จรองรับทุกงวด
การปิดงบสำหรับกิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติจะเตรียมชุดข้อมูลรวมงบและหมายเหตุประกอบเป็นภาษาอังกฤษควบคู่กับงบภาษาไทยที่ใช้ยื่นต่อหน่วยงานราชการ
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
การปิดงบเริ่มจากล็อกรายการค้าง ตรวจยืนยันยอดกับบุคคลภายนอก จัดทำร่างงบให้ผู้บริหารอ่าน แล้วจึงส่งผู้สอบบัญชี ก่อนนำส่ง DBD และกรมสรรพากรตามกำหนดของรอบบัญชีนั้น
สำหรับกิจการทุนเยอรมนี เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
เดือนสุดท้ายของรอบ
1. ล็อกรายการค้างและตัดรอบ
ตรวจรายได้และค่าใช้จ่ายที่คาบเกี่ยวสองรอบ ให้บันทึกในรอบที่ถูกต้อง
สัปดาห์ที่ 1–2 หลังสิ้นรอบ
2. ยืนยันยอดกับบุคคลภายนอก
กระทบยอดธนาคาร ลูกหนี้ เจ้าหนี้ และสินค้าคงเหลือ ให้มีหลักฐานรองรับ
สัปดาห์ที่ 3
3. ส่งร่างงบให้ผู้บริหารอ่าน
อธิบายรายการที่กระทบกำไรผิดปกติ และผลกระทบทางภาษีก่อนสรุปตัวเลข
ตามรอบกฎหมาย
4. สอบบัญชีและนำส่ง
ประสานผู้สอบบัญชี จัดประชุมอนุมัติงบ และนำส่งงบพร้อมแบบภาษีตามกำหนด
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สรุปรายรับรายจ่ายทั้งปี
- หลักฐานทรัพย์สินที่ใช้ในกิจการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- งบทดลองสิ้นรอบและกระดาษทำการ
- รายงานนับสินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นรอบ
- สัญญาเงินกู้ ลีสซิ่ง และภาระผูกพันคงค้าง
- รายงานการประชุมอนุมัติงบปีก่อน
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- รายการธุรกรรมกับบริษัทในเครือทั้งรอบ
- เอกสารสนับสนุนราคาโอน กรณีเข้าเกณฑ์
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- นับสต๊อกช้ากว่าวันสิ้นรอบโดยไม่มีเอกสารเคลื่อนไหวรองรับ ทำให้ผู้สอบบัญชีตั้งข้อสังเกต
- เงินให้กรรมการยืมที่ไม่มีสัญญาและไม่มีดอกเบี้ย มักถูกประเมินรายได้เพิ่ม
- เริ่มหาผู้สอบบัญชีหลังสิ้นรอบไปแล้วสองเดือน ทำให้เวลาสอบทานบีบและเสี่ยงส่งช้า
ถ้าไม่อยากเสียเวลาไล่เอกสารเอง ส่งรายการที่มีอยู่มาก่อนได้เลย เราจะบอกกลับว่าขาดอะไรและใช้เวลาเท่าไร แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
คำถามที่พบบ่อยในภาษาของคุณ
คลังคำถามภาษาเยอรมันสำหรับผู้ถือหุ้นและผู้บริหารที่ถูกส่งมาประจำ ครอบคลุมการทำบัญชี ภาษีเงินได้บุคคล และการปิดกิจการ
Buchhaltung und Steuern auf Deutschสิ่งที่กิจการทุนเยอรมนีต้องดูแลในประเทศไทย
บริษัทลูกของกลุ่มทุนเยอรมันในประเทศไทยมักเผชิญแรงกดดันสองทาง คือต้องปิดบัญชีให้ทันตารางเวลาที่บริษัทแม่กำหนดตามมาตรฐาน HGB หรือ IFRS พร้อมกับต้องปฏิบัติตามประมวลรัษฎากรและมาตรฐานการบัญชีของไทยอย่างครบถ้วน ความแตกต่างของกรอบเวลา รูปแบบรายงาน และภาษาที่ใช้สื่อสารระหว่างสำนักงานใหญ่กับทีมงานในไทยเป็นสาเหตุหลักที่ทำให้เกิดความล่าช้าหรือข้อมูลไม่ตรงกันในช่วงปิดงบประจำปี
ภายใต้อนุสัญญาไทย-เยอรมนี กำไรที่ส่งกลับในรูปเงินปันผล ดอกเบี้ยเงินกู้ ค่าตอบแทนการใช้สิทธิ และค่าจ้างทีมวิศวกรที่โอนกลับไปหาบริษัทแม่ ล้วนต้องผ่านการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามเพดานที่อนุสัญญากำหนดไว้ และงานติดตั้งบางประเภทในไทยอาจถูกนับเป็นสถานประกอบการถาวรที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคลเพิ่มขึ้นอีกชั้นหนึ่ง การศึกษากลไกเหล่านี้พร้อมยื่นขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีให้ถูกขั้นตอนช่วยตัดความเสี่ยงจากการถูกเรียกประเมินย้อนหลังได้มาก
นอกจากภาระด้านภาษีระหว่างประเทศแล้ว บริษัทลูกเยอรมันที่มีสัญญาซื้อขายเครื่องจักร การรับประกันอุปกรณ์ หรือค่าธรรมเนียมทางวิศวกรรมกับบริษัทแม่ยังต้องจัดทำเอกสารกำหนดราคาโอนให้สอดคล้องกับหลักการราคาตลาดของไทย และต้องดูแลปฏิทินการยื่นแบบภาษีรายเดือนและรายปีของไทยควบคู่กันไป การทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญที่เข้าใจทั้งบริบทเยอรมันและกฎหมายไทยจึงเป็นกุญแจสำคัญของความราบรื่น
รายงานสำหรับกลุ่มบริษัทตามมาตรฐาน HGB หรือ IFRS
บริษัทแม่ในเยอรมนีมักกำหนดให้บริษัทลูกในไทยส่งรายงานทางการเงินรายเดือนหรือรายไตรมาสตามรูปแบบและผังบัญชีของกลุ่ม ซึ่งอาจแตกต่างจากงบการเงินที่จัดทำตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินของไทยอย่างมีนัยสำคัญ ทีมบัญชีในไทยจึงต้องจัดทำบัญชีคู่ขนานหรือปรับกระทบยอดระหว่างสองมาตรฐานอย่างเป็นระบบ ทั้งในเรื่องการรับรู้รายได้ การตั้งสำรอง และการวัดมูลค่าสินทรัพย์ ตารางเวลาปิดงบของกลุ่มที่เข้มงวดตามปฏิทินของสำนักงานใหญ่ในเยอรมนี ยังบีบให้ทีมในไทยต้องปิดบัญชีเร็วกว่าที่กฎหมายไทยกำหนด การวางแผนล่วงหน้าและกำหนดผู้รับผิดชอบแต่ละขั้นตอนให้ชัดเจนจะช่วยป้องกันการส่งรายงานล่าช้าหรือมีตัวเลขไม่ตรงกันระหว่างสองระบบ
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย-เยอรมนีและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
แต่ละรายการที่โอนออกจากไทยไปหาบริษัทแม่ในเยอรมนี ไม่ว่าจะเป็นส่วนแบ่งกำไร ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม ค่าใช้สิทธิเทคโนโลยี หรือค่าธรรมเนียมทีมวิศวกร ต้องถูกจัดประเภทให้ชัดก่อนว่าจะหักภาษีตามอัตรามาตรฐานหรือใช้เพดานที่ต่ำกว่าตามอนุสัญญา ซึ่งจะทำได้ก็ต่อเมื่อมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากทางการเยอรมันแนบยื่นไปพร้อมคำร้อง เอกสารที่ขาดหรือส่งช้าเปิดช่องให้กรมสรรพากรปฏิเสธสิทธิและเรียกเก็บในอัตราเต็ม เราจึงคัดกรองประเภทรายจ่ายทุกรายการก่อนเงินออกนอกประเทศเสมอ
สถานประกอบการถาวรจากงานติดตั้งและการควบคุมดูแล
ผู้ผลิตเครื่องจักรเยอรมันที่ส่งวิศวกรเข้ามาติดตั้งอุปกรณ์หรือควบคุมดูแลการก่อสร้างในไทยเป็นระยะเวลานานอาจถูกพิจารณาว่าก่อให้เกิดสถานประกอบการถาวรตามอนุสัญญาภาษีซ้อน แม้ไม่มีสำนักงานถาวรในไทยก็ตาม ระยะเวลาที่ใช้ในการทำงานแต่ละโครงการ ลักษณะของสัญญา และการนับรวมช่วงเวลาของหลายโครงการต่อเนื่องกันล้วนมีผลต่อการพิจารณา หากถูกจัดว่าเป็นสถานประกอบการถาวร รายได้ที่เกี่ยวข้องกับงานในไทยจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในไทยเพิ่มเติม การติดตามระยะเวลาที่พนักงานหรือผู้รับเหมาช่วงอยู่ปฏิบัติงานในไทยอย่างละเอียดจึงช่วยประเมินความเสี่ยงและวางแผนภาษีล่วงหน้าได้แม่นยำขึ้น
เอกสารกำหนดราคาโอนสำหรับธุรกรรมกับบริษัทแม่
บริษัทลูกในไทยที่มีธุรกรรมกับบริษัทแม่ในเยอรมนี เช่น การซื้อเครื่องจักร การจ่ายค่าสิทธิใช้เทคโนโลยี หรือค่าบริการทางวิศวกรรม ต้องจัดทำเอกสารประกอบการกำหนดราคาโอนที่แสดงให้เห็นว่าราคาที่ใช้เป็นไปตามหลักการราคาตลาดที่คู่สัญญาอิสระจะตกลงกัน กรมสรรพากรไทยให้ความสำคัญกับการวิเคราะห์หน้าที่ ความเสี่ยง และทรัพย์สินของแต่ละฝ่ายในธุรกรรม ไม่ใช่เพียงการเปรียบเทียบราคาผิวเผิน กิจการที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดต้องส่งรายงานเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับบริษัทในเครือทุกปี และควรเตรียมเอกสารสนับสนุนไว้ล่วงหน้าให้พร้อมรับมือหากถูกเรียกตรวจ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในบริษัทลูกสัญชาติเยอรมัน
การเรียกเก็บค่าบริการทางวิศวกรรมจากบริษัทแม่โดยไม่มีสัญญาหรือหลักฐานสนับสนุนที่ชัดเจนเป็นข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เช่นเดียวกับการตั้งสำรองค่ารับประกันสินค้าตามนโยบายของกลุ่มบริษัทซึ่งอาจไม่เป็นไปตามเกณฑ์ที่กฎหมายภาษีไทยยอมรับให้หักเป็นรายจ่าย ทำให้เกิดผลต่างที่ต้องปรับปรุงตอนคำนวณภาษี อีกจุดหนึ่งคือการนำเข้าเครื่องจักรจากเยอรมนีโดยประเมินราคาศุลกากรหรือประเภทพิกัดผิดพลาด ซึ่งส่งผลต่อทั้งอากรขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ ความคลาดเคลื่อนเหล่านี้มักไม่ถูกพบจนกว่าจะมีการตรวจสอบ ทำให้การแก้ไขย้อนหลังมีต้นทุนสูงกว่าการป้องกันตั้งแต่ต้น
การจัดการเอกสารสามภาษาและปฏิทินการยื่นแบบของไทย
กองเอกสารของบริษัทลูกเยอรมันมักคละกันสามภาษา ทั้งเยอรมัน อังกฤษ และไทย นับตั้งแต่สัญญาการค้า ใบแจ้งหนี้ ไปจนถึงคู่มือทำงานภายในกลุ่ม การวางระบบแปลและเก็บรักษาให้ตรงตามกฎหมายไทย พร้อมสำเนาแปลไทยแนบเอกสารสำคัญทุกฉบับ ช่วยไม่ให้เกิดปัญหาเมื่อเจ้าหน้าที่สรรพากรขอดูย้อนหลัง ในส่วนรอบยื่นแบบประจำปี บริษัทต้องส่ง ภ.ง.ด.50 คู่ ภ.ง.ด.51 สำหรับภาษีนิติบุคคล ภ.พ.30 ทุกเดือนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 สำหรับเงินหัก ณ ที่จ่าย ตามด้วยเงินสมทบกองทุนประกันสังคมและงบการเงินที่ต้องส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าให้ทันเส้นตายรายปี
เมื่อทีมภายในต้องรับมือทั้งตารางปิดงบกลุ่มตาม HGB หรือ IFRS และกฎภาษีไทยที่ปรับเปลี่ยนไม่หยุด ภาระงานมักเกินกำลังทีมเล็ก ๆ ที่ดูแลบัญชีเพียงลำพัง ทีมงานของเราคุ้นชินกับจังหวะสำนักงานใหญ่เยอรมัน เข้าใจกลไกอนุสัญญาภาษีซ้อน ความเสี่ยงสถานประกอบการถาวรจากทีมติดตั้งเครื่องจักร และการจัดแฟ้มราคาโอนที่ยืนหยัดได้เมื่อถูกตรวจ เราดูแลปฏิทินยื่นแบบภาษีไทยทุกรายการให้ครบตรงเวลา พร้อมสรุปเอกสารสามภาษาให้ทั้งผู้บริหารเยอรมันและเจ้าหน้าที่ไทยอ่านเข้าใจตรงกัน สอบถามใบเสนอราคาได้ที่เบอร์ 092-0170000 หรือแอดไลน์ @THAIL
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
บริษัททุนเยอรมันในไทยมักเน้นงานวิศวกรรม ชิ้นส่วนอุตสาหกรรม หรือการค้าเครื่องจักร ซึ่งมีสัญญาโครงการระยะยาวและการรับรู้รายได้ตามความคืบหน้า ต้องมีหลักฐานงานที่ทำเสร็จรองรับทุกงวด
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
การควบคุมภายในและร่องรอยการตรวจสอบเป็นสิ่งที่บริษัทแม่คาดหวัง เราจึงจัดเก็บเอกสารประกอบรายการให้สืบค้นย้อนหลังได้ทุกใบ และระบุผู้อนุมัติในทุกขั้นตอนสำคัญ
ภาษาและเวลาทำงาน
รายงานภาษาอังกฤษใช้โครงสร้างเดียวกันทุกเดือนเพื่อให้เปรียบเทียบข้ามงวดได้ทันที และคำถามเชิงเทคนิคจะได้คำตอบพร้อมอ้างอิงข้อกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
สิ่งที่คุณได้รับ
- งบดุล + งบกำไรขาดทุน + หมายเหตุประกอบ
- รายงานผู้สอบบัญชี CPA พร้อมเซ็น
- แบบ ส.บช.3 + ภ.ง.ด.50
- ยื่น DBD e-Filing เรียบร้อย
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับเยอรมนี การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป