บริการสำหรับเจ้าของกิจการเยอรมนี
รับทำบัญชีรายเดือน–รายปี พร้อมวางระบบบัญชีสำหรับบริษัททุนเยอรมนีในประเทศไทย
บริษัททุนเยอรมันในไทยมักเน้นงานวิศวกรรม ชิ้นส่วนอุตสาหกรรม หรือการค้าเครื่องจักร ซึ่งมีสัญญาโครงการระยะยาวและการรับรู้รายได้ตามความคืบหน้า ต้องมีหลักฐานงานที่ทำเสร็จรองรับทุกงวด
งานบัญชีรายเดือนสำหรับเจ้าของต่างชาติถูกออกแบบให้มีรายงานสองภาษาและคำอธิบายรายการผิดปกติทุกเดือน เพื่อให้ผู้บริหารที่ไม่ได้อยู่ในไทยเข้าใจตัวเลขโดยไม่ต้องถามซ้ำ
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
การรับงานทำบัญชีรายเดือนเริ่มจากตรวจสถานะทะเบียนและยอดยกมา จากนั้นวางผังบัญชี รับเอกสารรอบแรก และส่งงบทดลองให้ตรวจก่อนยื่นภาษีเดือนแรก โดยปกติเข้าระบบเต็มรูปแบบภายในหนึ่งรอบบัญชีเดือน
สำหรับกิจการทุนเยอรมนี เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
วันที่ 1–2
1. ตรวจสถานะและยอดยกมา
ดึงข้อมูลทะเบียนนิติบุคคล สถานะ VAT และงบปีล่าสุด เพื่อดูว่ายอดยกมาตรงกับที่นำส่ง DBD หรือไม่
วันที่ 3–5
2. วางผังบัญชีให้ตรงธุรกิจ
ปรับผังบัญชีตามช่องทางรายได้จริง เช่น หน้าร้าน มาร์เก็ตเพลส หรืองานโครงการ เพื่อให้รายงานอ่านแล้วใช้ตัดสินใจได้
สัปดาห์ที่ 2
3. รับเอกสารรอบแรก
ส่งไฟล์เข้ากล่องรับเอกสารของเรา หรือถ่ายรูปส่งไลน์ก็ได้ เราจัดเรียงและตั้งรหัสให้เอง
ก่อนกำหนดยื่น
4. ส่งงบทดลองให้ตรวจ
คุณเห็นตัวเลขก่อนยื่นเสมอ ถ้ามีรายการที่ต้องอธิบาย เราชี้ให้ก่อนที่กรมสรรพากรจะถาม
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- บิลขาย/ใบเสร็จรับเงินทั้งเดือน
- สเตตเมนต์บัญชีธนาคารที่ใช้รับเงินธุรกิจ
- ใบเสร็จค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับกิจการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- หนังสือรับรองบริษัทและ ภ.พ.20 (ถ้าจด VAT)
- งบการเงินและ ภ.ง.ด.50 ปีล่าสุด
- ใบกำกับภาษีซื้อ-ขาย และใบสำคัญจ่าย
- ทะเบียนทรัพย์สินและตารางค่าเสื่อม
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ฉบับล่าสุด
- สัญญาระหว่างบริษัทในเครือ ถ้ามี
- บัตรส่งเสริมและเงื่อนไขโครงการ กรณี BOI
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- ยอดยกมาที่ไม่ตรงกับงบที่นำส่ง DBD จะตามหลอกหลอนตอนปิดปี ควรเคลียร์ตั้งแต่เดือนแรก
- เอกสารที่ส่งมาเป็นภาพถ่ายอย่างเดียวโดยไม่มีตัวจริง อาจถูกตั้งคำถามเรื่องความครบถ้วนเมื่อถูกตรวจ
- เงินส่วนตัวปนกับเงินบริษัทในบัญชีเดียว ทำให้พิสูจน์รายจ่ายได้ยากและเสี่ยงถูกตัดรายจ่าย
ถ้าไม่อยากเสียเวลาไล่เอกสารเอง ส่งรายการที่มีอยู่มาก่อนได้เลย เราจะบอกกลับว่าขาดอะไรและใช้เวลาเท่าไร แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
คำถามที่พบบ่อยในภาษาของคุณ
คลังคำถามภาษาเยอรมันสำหรับผู้ถือหุ้นและผู้บริหารที่ถูกส่งมาประจำ ครอบคลุมการทำบัญชี ภาษีเงินได้บุคคล และการปิดกิจการ
Buchhaltung und Steuern auf Deutschสิ่งที่กิจการทุนเยอรมนีต้องดูแลในประเทศไทย
บริษัทลูกของกลุ่มทุนเยอรมันในประเทศไทยมักเผชิญแรงกดดันสองทาง คือต้องปิดบัญชีให้ทันตารางเวลาที่บริษัทแม่กำหนดตามมาตรฐาน HGB หรือ IFRS พร้อมกับต้องปฏิบัติตามประมวลรัษฎากรและมาตรฐานการบัญชีของไทยอย่างครบถ้วน ความแตกต่างของกรอบเวลา รูปแบบรายงาน และภาษาที่ใช้สื่อสารระหว่างสำนักงานใหญ่กับทีมงานในไทยเป็นสาเหตุหลักที่ทำให้เกิดความล่าช้าหรือข้อมูลไม่ตรงกันในช่วงปิดงบประจำปี
ภายใต้อนุสัญญาไทย-เยอรมนี กำไรที่ส่งกลับในรูปเงินปันผล ดอกเบี้ยเงินกู้ ค่าตอบแทนการใช้สิทธิ และค่าจ้างทีมวิศวกรที่โอนกลับไปหาบริษัทแม่ ล้วนต้องผ่านการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามเพดานที่อนุสัญญากำหนดไว้ และงานติดตั้งบางประเภทในไทยอาจถูกนับเป็นสถานประกอบการถาวรที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคลเพิ่มขึ้นอีกชั้นหนึ่ง การศึกษากลไกเหล่านี้พร้อมยื่นขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีให้ถูกขั้นตอนช่วยตัดความเสี่ยงจากการถูกเรียกประเมินย้อนหลังได้มาก
นอกจากภาระด้านภาษีระหว่างประเทศแล้ว บริษัทลูกเยอรมันที่มีสัญญาซื้อขายเครื่องจักร การรับประกันอุปกรณ์ หรือค่าธรรมเนียมทางวิศวกรรมกับบริษัทแม่ยังต้องจัดทำเอกสารกำหนดราคาโอนให้สอดคล้องกับหลักการราคาตลาดของไทย และต้องดูแลปฏิทินการยื่นแบบภาษีรายเดือนและรายปีของไทยควบคู่กันไป การทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญที่เข้าใจทั้งบริบทเยอรมันและกฎหมายไทยจึงเป็นกุญแจสำคัญของความราบรื่น
รายงานสำหรับกลุ่มบริษัทตามมาตรฐาน HGB หรือ IFRS
บริษัทแม่ในเยอรมนีมักกำหนดให้บริษัทลูกในไทยส่งรายงานทางการเงินรายเดือนหรือรายไตรมาสตามรูปแบบและผังบัญชีของกลุ่ม ซึ่งอาจแตกต่างจากงบการเงินที่จัดทำตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินของไทยอย่างมีนัยสำคัญ ทีมบัญชีในไทยจึงต้องจัดทำบัญชีคู่ขนานหรือปรับกระทบยอดระหว่างสองมาตรฐานอย่างเป็นระบบ ทั้งในเรื่องการรับรู้รายได้ การตั้งสำรอง และการวัดมูลค่าสินทรัพย์ ตารางเวลาปิดงบของกลุ่มที่เข้มงวดตามปฏิทินของสำนักงานใหญ่ในเยอรมนี ยังบีบให้ทีมในไทยต้องปิดบัญชีเร็วกว่าที่กฎหมายไทยกำหนด การวางแผนล่วงหน้าและกำหนดผู้รับผิดชอบแต่ละขั้นตอนให้ชัดเจนจะช่วยป้องกันการส่งรายงานล่าช้าหรือมีตัวเลขไม่ตรงกันระหว่างสองระบบ
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย-เยอรมนีและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
แต่ละรายการที่โอนออกจากไทยไปหาบริษัทแม่ในเยอรมนี ไม่ว่าจะเป็นส่วนแบ่งกำไร ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม ค่าใช้สิทธิเทคโนโลยี หรือค่าธรรมเนียมทีมวิศวกร ต้องถูกจัดประเภทให้ชัดก่อนว่าจะหักภาษีตามอัตรามาตรฐานหรือใช้เพดานที่ต่ำกว่าตามอนุสัญญา ซึ่งจะทำได้ก็ต่อเมื่อมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากทางการเยอรมันแนบยื่นไปพร้อมคำร้อง เอกสารที่ขาดหรือส่งช้าเปิดช่องให้กรมสรรพากรปฏิเสธสิทธิและเรียกเก็บในอัตราเต็ม เราจึงคัดกรองประเภทรายจ่ายทุกรายการก่อนเงินออกนอกประเทศเสมอ
สถานประกอบการถาวรจากงานติดตั้งและการควบคุมดูแล
ผู้ผลิตเครื่องจักรเยอรมันที่ส่งวิศวกรเข้ามาติดตั้งอุปกรณ์หรือควบคุมดูแลการก่อสร้างในไทยเป็นระยะเวลานานอาจถูกพิจารณาว่าก่อให้เกิดสถานประกอบการถาวรตามอนุสัญญาภาษีซ้อน แม้ไม่มีสำนักงานถาวรในไทยก็ตาม ระยะเวลาที่ใช้ในการทำงานแต่ละโครงการ ลักษณะของสัญญา และการนับรวมช่วงเวลาของหลายโครงการต่อเนื่องกันล้วนมีผลต่อการพิจารณา หากถูกจัดว่าเป็นสถานประกอบการถาวร รายได้ที่เกี่ยวข้องกับงานในไทยจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในไทยเพิ่มเติม การติดตามระยะเวลาที่พนักงานหรือผู้รับเหมาช่วงอยู่ปฏิบัติงานในไทยอย่างละเอียดจึงช่วยประเมินความเสี่ยงและวางแผนภาษีล่วงหน้าได้แม่นยำขึ้น
เอกสารกำหนดราคาโอนสำหรับธุรกรรมกับบริษัทแม่
บริษัทลูกในไทยที่มีธุรกรรมกับบริษัทแม่ในเยอรมนี เช่น การซื้อเครื่องจักร การจ่ายค่าสิทธิใช้เทคโนโลยี หรือค่าบริการทางวิศวกรรม ต้องจัดทำเอกสารประกอบการกำหนดราคาโอนที่แสดงให้เห็นว่าราคาที่ใช้เป็นไปตามหลักการราคาตลาดที่คู่สัญญาอิสระจะตกลงกัน กรมสรรพากรไทยให้ความสำคัญกับการวิเคราะห์หน้าที่ ความเสี่ยง และทรัพย์สินของแต่ละฝ่ายในธุรกรรม ไม่ใช่เพียงการเปรียบเทียบราคาผิวเผิน กิจการที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดต้องส่งรายงานเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับบริษัทในเครือทุกปี และควรเตรียมเอกสารสนับสนุนไว้ล่วงหน้าให้พร้อมรับมือหากถูกเรียกตรวจ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในบริษัทลูกสัญชาติเยอรมัน
การเรียกเก็บค่าบริการทางวิศวกรรมจากบริษัทแม่โดยไม่มีสัญญาหรือหลักฐานสนับสนุนที่ชัดเจนเป็นข้อผิดพลาดที่พบบ่อย เช่นเดียวกับการตั้งสำรองค่ารับประกันสินค้าตามนโยบายของกลุ่มบริษัทซึ่งอาจไม่เป็นไปตามเกณฑ์ที่กฎหมายภาษีไทยยอมรับให้หักเป็นรายจ่าย ทำให้เกิดผลต่างที่ต้องปรับปรุงตอนคำนวณภาษี อีกจุดหนึ่งคือการนำเข้าเครื่องจักรจากเยอรมนีโดยประเมินราคาศุลกากรหรือประเภทพิกัดผิดพลาด ซึ่งส่งผลต่อทั้งอากรขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ ความคลาดเคลื่อนเหล่านี้มักไม่ถูกพบจนกว่าจะมีการตรวจสอบ ทำให้การแก้ไขย้อนหลังมีต้นทุนสูงกว่าการป้องกันตั้งแต่ต้น
การจัดการเอกสารสามภาษาและปฏิทินการยื่นแบบของไทย
กองเอกสารของบริษัทลูกเยอรมันมักคละกันสามภาษา ทั้งเยอรมัน อังกฤษ และไทย นับตั้งแต่สัญญาการค้า ใบแจ้งหนี้ ไปจนถึงคู่มือทำงานภายในกลุ่ม การวางระบบแปลและเก็บรักษาให้ตรงตามกฎหมายไทย พร้อมสำเนาแปลไทยแนบเอกสารสำคัญทุกฉบับ ช่วยไม่ให้เกิดปัญหาเมื่อเจ้าหน้าที่สรรพากรขอดูย้อนหลัง ในส่วนรอบยื่นแบบประจำปี บริษัทต้องส่ง ภ.ง.ด.50 คู่ ภ.ง.ด.51 สำหรับภาษีนิติบุคคล ภ.พ.30 ทุกเดือนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 สำหรับเงินหัก ณ ที่จ่าย ตามด้วยเงินสมทบกองทุนประกันสังคมและงบการเงินที่ต้องส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าให้ทันเส้นตายรายปี
เมื่อทีมภายในต้องรับมือทั้งตารางปิดงบกลุ่มตาม HGB หรือ IFRS และกฎภาษีไทยที่ปรับเปลี่ยนไม่หยุด ภาระงานมักเกินกำลังทีมเล็ก ๆ ที่ดูแลบัญชีเพียงลำพัง ทีมงานของเราคุ้นชินกับจังหวะสำนักงานใหญ่เยอรมัน เข้าใจกลไกอนุสัญญาภาษีซ้อน ความเสี่ยงสถานประกอบการถาวรจากทีมติดตั้งเครื่องจักร และการจัดแฟ้มราคาโอนที่ยืนหยัดได้เมื่อถูกตรวจ เราดูแลปฏิทินยื่นแบบภาษีไทยทุกรายการให้ครบตรงเวลา พร้อมสรุปเอกสารสามภาษาให้ทั้งผู้บริหารเยอรมันและเจ้าหน้าที่ไทยอ่านเข้าใจตรงกัน สอบถามใบเสนอราคาได้ที่เบอร์ 092-0170000 หรือแอดไลน์ @THAIL
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
บริษัททุนเยอรมันในไทยมักเน้นงานวิศวกรรม ชิ้นส่วนอุตสาหกรรม หรือการค้าเครื่องจักร ซึ่งมีสัญญาโครงการระยะยาวและการรับรู้รายได้ตามความคืบหน้า ต้องมีหลักฐานงานที่ทำเสร็จรองรับทุกงวด
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
การควบคุมภายในและร่องรอยการตรวจสอบเป็นสิ่งที่บริษัทแม่คาดหวัง เราจึงจัดเก็บเอกสารประกอบรายการให้สืบค้นย้อนหลังได้ทุกใบ และระบุผู้อนุมัติในทุกขั้นตอนสำคัญ
ภาษาและเวลาทำงาน
รายงานภาษาอังกฤษใช้โครงสร้างเดียวกันทุกเดือนเพื่อให้เปรียบเทียบข้ามงวดได้ทันที และคำถามเชิงเทคนิคจะได้คำตอบพร้อมอ้างอิงข้อกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
สิ่งที่คุณได้รับ
- ผังบัญชีที่ปรับให้ตรงกับ business model
- บันทึกรายการรายเดือนพร้อมกระทบยอดธนาคาร
- ยื่น ภ.พ.30, ภ.ง.ด.1/3/53 ตามกำหนด
- ปิดงบสิ้นปี ยื่น ภ.ง.ด.50 และ DBD e-Filing
- รายงานผู้บริหารรายเดือน (P&L, Cash, KPI)
- ที่ปรึกษาผ่าน LINE OA ไม่คิดเพิ่ม
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับเยอรมนี การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป