บริการสำหรับเจ้าของกิจการสหรัฐอเมริกา
รับตรวจสอบบัญชี (Audit) โดย CPA รับอนุญาตสำหรับบริษัททุนสหรัฐอเมริกาในประเทศไทย
เจ้าของกิจการสัญชาติอเมริกันมักถือหุ้นผ่านบริษัทในไทยที่มีผู้ถือหุ้นไทยร่วม หรือทำธุรกิจบริการที่รับเงินจากลูกค้าต่างประเทศ โครงสร้างแบบนี้ทำให้ต้องแยกรายได้ในประเทศกับรายได้ส่งออกบริการให้ชัดตั้งแต่ต้นทาง
การประสานงานตรวจสอบบัญชีจะเตรียมเอกสารประกอบเป็นภาษาอังกฤษให้ผู้ถือหุ้นและผู้สอบบัญชีอ่านชุดเดียวกัน ลดรอบคำถามระหว่างการตรวจและทำให้ปิดงานได้ตามกำหนด
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
การสอบบัญชีเริ่มจากวางแผนงานและประเมินความเสี่ยงของกิจการ ขอเอกสารเป็นชุดตามรายการ ทดสอบรายการสำคัญ แล้วจึงสรุปประเด็นกับผู้บริหารก่อนออกรายงานของผู้สอบบัญชี
สำหรับกิจการทุนสหรัฐอเมริกา เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
ก่อนสิ้นรอบ
1. วางแผนงานและประเมินความเสี่ยง
ทำความเข้าใจธุรกิจ ระบบควบคุมภายใน และรายการที่มีนัยสำคัญ ก่อนกำหนดขอบเขตการตรวจ
สัปดาห์ที่ 1
2. ส่งรายการเอกสารเป็นชุด
ให้รายการเอกสารล่วงหน้าเป็นชุด เพื่อให้ทีมบัญชีเตรียมได้โดยไม่กระทบงานประจำ
สัปดาห์ที่ 2–3
3. ทดสอบรายการสำคัญ
ทดสอบรายได้ ต้นทุน สินค้าคงเหลือ และรายการกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน ตามวิธีที่มาตรฐานกำหนด
ก่อนออกรายงาน
4. สรุปประเด็นกับผู้บริหาร
แจ้งประเด็นและข้อเสนอแนะล่วงหน้า ไม่มีเซอร์ไพรส์ในวันออกรายงาน
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- สรุปรายการเดินบัญชีธนาคารทั้งรอบ
- หลักฐานรายได้หลักของกิจการ
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- งบทดลอง แยกประเภท และกระดาษทำการปิดงบ
- หนังสือยืนยันยอดจากธนาคาร ลูกหนี้ และเจ้าหนี้
- รายงานการประชุมผู้ถือหุ้นและกรรมการในรอบ
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- นโยบายบัญชีของกลุ่มบริษัท
- รายละเอียดรายการกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกันทั้งรอบ
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- เริ่มติดต่อผู้สอบบัญชีช้า ทำให้เหลือเวลาไม่พอสำหรับการยืนยันยอดกับบุคคลภายนอก
- ไม่ได้นับสินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นรอบ เป็นข้อจำกัดขอบเขตที่กระทบความเห็นของผู้สอบบัญชี
- รายการกับกรรมการที่ไม่มีเอกสารรองรับ เป็นประเด็นที่ถูกตั้งคำถามแทบทุกปี
ถ้าไม่อยากเสียเวลาไล่เอกสารเอง ส่งรายการที่มีอยู่มาก่อนได้เลย เราจะบอกกลับว่าขาดอะไรและใช้เวลาเท่าไร แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
สิ่งที่กิจการทุนสหรัฐอเมริกาต้องดูแลในประเทศไทย
เจ้าของกิจการอเมริกันในไทยมีตั้งแต่ผู้ถือหุ้นรายบุคคลที่ร่วมทุนกับหุ้นส่วนไทย ไปจนถึงบริษัทลูกของกลุ่มบริษัทมหาชนที่ต้องรายงานผลประกอบการตามรอบไตรมาสของตลาดหลักทรัพย์สหรัฐ ความต่างของทั้งสองแบบทำให้แนวทางบัญชีต้องปรับให้เหมาะกับแต่ละราย ผู้ถือหุ้นรายบุคคลมักสนใจเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาข้ามพรมแดนและรายได้ทั่วโลกที่ต้องรายงานต่อกรมสรรพากรสหรัฐ ขณะที่บริษัทลูกของกลุ่มมหาชนต้องการชุดข้อมูลที่ตรงกับมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่ใช้ในสหรัฐ
หน้าที่รายงานของสหรัฐไม่จำกัดเฉพาะระดับบริษัท เพราะผู้ถือหุ้นสัญชาติอเมริกันยังมีหน้าที่รายงานบัญชีธนาคารในต่างประเทศและส่วนได้เสียในนิติบุคคลต่างประเทศตามกฎหมายภายในของตนเอง แม้บริษัทในไทยจะเสียภาษีไทยครบถ้วนแล้วก็ตาม เราจึงจัดชุดข้อมูลประจำปีที่ระบุยอดคงเหลือบัญชีธนาคาร เงินปันผลที่ประกาศจ่าย และภาษีที่ชำระจริงในไทยให้อยู่ในรูปแบบที่ผู้จัดทำแบบภาษีฝั่งอเมริกาเข้าใจได้ทันทีโดยไม่ต้องแปลศัพท์บัญชีไทยเอง
โครงสร้างธุรกิจอเมริกันในไทยจำนวนมากเป็นธุรกิจบริการที่รับค่าจ้างจากลูกค้าในสหรัฐหรือประเทศอื่นเป็นเงินตราต่างประเทศ ทำให้ต้องแยกให้ชัดว่ารายได้ส่วนใดถือเป็นการให้บริการที่ใช้ในต่างประเทศซึ่งอาจได้รับสิทธิภาษีมูลค่าเพิ่มอัตราศูนย์ และส่วนใดยังถือเป็นรายได้ในประเทศไทยตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร การแยกประเภทผิดตั้งแต่ต้นทำให้ต้องแก้ไขแบบภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังซึ่งเป็นภาระที่หลีกเลี่ยงได้ถ้าวางระบบใบแจ้งหนี้ให้ถูกต้องตั้งแต่วันแรก
ปฏิทินรายงานของบริษัทแม่และชุดงบตรวจสอบกลุ่ม
บริษัทลูกของกลุ่มอเมริกันที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ต้องส่งตัวเลขรายไตรมาสตามปฏิทินปีปฏิทินหรือปีงบประมาณของกลุ่มซึ่งมักไม่ตรงกับปีภาษีไทย ทำให้ต้องปิดบัญชีชั่วคราวระหว่างปีเพื่อรายงานผลประกอบการโดยยังไม่ใช่การยื่นภาษีจริง เราจัดทำงบทดลองรายไตรมาสที่แปลงเป็นรูปแบบซึ่งฝ่ายบัญชีกลุ่มในสหรัฐคุ้นเคย พร้อมหมายเหตุอธิบายรายการที่รับรู้ต่างจากมาตรฐานบัญชีไทย เพื่อให้ผู้ตรวจสอบภายในของกลุ่มไม่ต้องถามซ้ำทุกไตรมาส
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–สหรัฐอเมริกา
อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างไทยกับสหรัฐกำหนดกรอบสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ และประเด็นสถานประกอบการถาวร แต่สิทธิประโยชน์แต่ละประเภทมีเงื่อนไขเรื่องสัดส่วนการถือหุ้นและลักษณะรายได้ที่ต้องตรวจก่อนใช้สิทธิ์ ไม่ใช่ทุกรายการที่จะได้อัตราลดเท่ากัน เราตรวจสัญญาต้นทางของแต่ละรายการก่อนคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย และช่วยจัดเตรียมเอกสารขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากหน่วยงานฝั่งอเมริกาเพื่อยื่นประกอบคำขอใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญาต่อกรมสรรพากรไทย
เอกสารราคาโอนสำหรับกลุ่มทุนอเมริกัน
บริษัทลูกอเมริกันที่รับบริการด้านเทคโนโลยีหรือทรัพย์สินทางปัญญาจากบริษัทแม่ในราคาที่กำหนดจากส่วนกลางต้องมีรายงานเปรียบเทียบราคาตลาดรองรับตามกฎหมายไทยหากมีรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนด กรณีของกลุ่มอเมริกันมักมีนโยบายราคาโอนระดับโลกอยู่แล้ว งานของเราคือแปลนโยบายนั้นให้อยู่ในรูปแบบแฟ้มข้อมูลท้องถิ่นที่กรมสรรพากรไทยยอมรับ พร้อมระบุเหตุผลที่ราคาที่ใช้ในไทยยังสอดคล้องกับหลักการเดียวกัน ไม่ใช่การคัดลอกเอกสารระดับกลุ่มมาทั้งชุดโดยไม่ปรับบริบทไทย
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในบริษัทลูกทุนอเมริกัน
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือการเข้าใจว่ารายได้ที่ได้รับเป็นดอลลาร์สหรัฐไม่ต้องคำนวณกำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนในบัญชีไทย ทั้งที่กฎหมายไทยกำหนดให้บันทึกเป็นเงินบาทตามอัตราวันที่เกิดรายการเสมอ อีกกรณีคือการเข้าใจผิดว่าสิทธิประโยชน์ภาษีตามอนุสัญญาใช้ได้อัตโนมัติโดยไม่ต้องยื่นเอกสารขอใช้สิทธิ์ล่วงหน้า ทำให้ถูกหักภาษีในอัตราปกติไปก่อนและต้องดำเนินการขอคืนภาษีในภายหลังซึ่งใช้เวลานานกว่าการเตรียมเอกสารให้ครบตั้งแต่ต้น
ความเป็นจริงด้านภาษาและเอกสาร
ผู้บริหารอเมริกันมักคาดหวังคำตอบที่รวดเร็วและตรงประเด็นตามวัฒนธรรมการทำงานที่คุ้นเคย เราตอบกลับเป็นภาษาอังกฤษภายในวันทำการและสรุปคำวินิจฉัยหรือหนังสือเวียนของกรมสรรพากรที่เกี่ยวข้องให้เป็นภาษาอังกฤษ เพื่อให้ทีมที่ปรึกษาต้นสังกัดพิจารณาที่มาของข้อสรุปได้ทันทีโดยไม่ต้องรอผู้แปลภายนอก เอกสารสำคัญทุกฉบับจะแนบต้นฉบับภาษาไทยคู่กับคำแปลเสมอเพื่อให้ใช้อ้างอิงทางกฎหมายได้
ปฏิทินการยื่นภาษีของไทยที่ต้องเดินตาม
บริษัทในไทยที่มีผู้ถือหุ้นอเมริกันยังต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ตามรอบปีภาษีไทย ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 นำส่งเงินสมทบประกันสังคม และยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าหลังที่ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติ ควบคู่ไปกับรอบรายงานภายในของกลุ่มที่อาจต่างออกไป เราวางปฏิทินรวมเพื่อให้ผู้ถือหุ้นเห็นภาพทั้งสองฝั่งในเอกสารชุดเดียว
การดูแลบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นอเมริกันให้ตรงทั้งกฎหมายไทยและหน้าที่รายงานฝั่งสหรัฐต้องอาศัยความเข้าใจสองระบบไปพร้อมกัน ความเสี่ยงของการทำเองคือการหักภาษีผิดอัตราตามอนุสัญญาหรือการลืมแยกรายได้ทั่วโลกที่ต้องรายงานที่บ้านเกิด ซึ่งแก้ไขย้อนหลังได้ยากกว่าวางระบบให้ถูกตั้งแต่ต้น หากท่านต้องการทีมที่สื่อสารเป็นภาษาอังกฤษได้ตรงประเด็นและดูแลภาษีไทยให้ครบถ้วน ติดต่อเราได้ที่โทร 092-0170000 หรือไลน์ @THAIL เพื่อขอคำแนะนำเบื้องต้นแบบไม่มีข้อผูกมัด
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
เจ้าของกิจการสัญชาติอเมริกันมักถือหุ้นผ่านบริษัทในไทยที่มีผู้ถือหุ้นไทยร่วม หรือทำธุรกิจบริการที่รับเงินจากลูกค้าต่างประเทศ โครงสร้างแบบนี้ทำให้ต้องแยกรายได้ในประเทศกับรายได้ส่งออกบริการให้ชัดตั้งแต่ต้นทาง
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
ผู้เสียภาษีสัญชาติอเมริกันยังมีหน้าที่รายงานรายได้ทั่วโลกและบัญชีธนาคารต่างประเทศต่อหน่วยงานบ้านเกิด เราจึงจัดชุดข้อมูลรายปีที่ระบุยอดคงเหลือบัญชี รายได้เงินปันผล และภาษีที่ชำระในไทย ให้ผู้จัดทำแบบฝั่งอเมริกาใช้ต่อได้ทันที
ภาษาและเวลาทำงาน
ทีมงานตอบกลับเป็นภาษาอังกฤษภายในวันทำการ และสรุปคำวินิจฉัยของกรมสรรพากรที่เกี่ยวข้องเป็นภาษาอังกฤษ เพื่อให้ที่ปรึกษาฝั่งอเมริกาตรวจสอบเหตุผลได้เอง
สิ่งที่คุณได้รับ
- รายงานผู้สอบบัญชี (Auditor's Report)
- Management Letter ระบุจุดควรปรับปรุง
- เอกสารประกอบ audit ครบชุด
- Sign-off ทันการยื่น DBD 150 วัน
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับสหรัฐอเมริกา การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป