บริการสำหรับเจ้าของกิจการสหรัฐอเมริกา
จดทะเบียนเลิกบริษัทและชำระบัญชีจนถึงเสร็จการชำระบัญชีสำหรับบริษัททุนสหรัฐอเมริกาในประเทศไทย
เจ้าของกิจการสัญชาติอเมริกันมักถือหุ้นผ่านบริษัทในไทยที่มีผู้ถือหุ้นไทยร่วม หรือทำธุรกิจบริการที่รับเงินจากลูกค้าต่างประเทศ โครงสร้างแบบนี้ทำให้ต้องแยกรายได้ในประเทศกับรายได้ส่งออกบริการให้ชัดตั้งแต่ต้นทาง
การปิดกิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติต้องเคลียร์ยอดคงค้างกับบริษัทในเครือและภาษีที่เกี่ยวข้องให้จบก่อน จึงจะจดทะเบียนเลิกและชำระบัญชีได้โดยไม่ติดปัญหาภายหลัง
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
การปิดบริษัทเริ่มจากมติเลิกและจดเลิกที่ DBD ตามด้วยการชำระบัญชี ปิดงบ ณ วันเลิก เคลียร์ภาษีและ VAT แล้วจึงจดเสร็จการชำระบัญชี ขั้นตอนทั้งหมดกินเวลาหลายเดือนตามความพร้อมของเอกสาร
สำหรับกิจการทุนสหรัฐอเมริกา เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
เดือนที่ 1
1. มติเลิกและจดเลิก
จัดประชุมผู้ถือหุ้น แต่งตั้งผู้ชำระบัญชี และจดเลิกที่ DBD พร้อมประกาศตามที่กฎหมายกำหนด
เดือนที่ 1–2
2. ปิดงบ ณ วันเลิก
จัดทำงบการเงิน ณ วันเลิก และให้ผู้สอบบัญชีตรวจสอบ
เดือนที่ 2–4
3. เคลียร์ภาษีและ VAT
ยื่นแบบสุดท้าย ขอคืนหรือชำระส่วนต่าง และแจ้งเลิกใช้ VAT ตามขั้นตอนของสรรพากรพื้นที่
ขั้นสุดท้าย
4. จดเสร็จการชำระบัญชี
เมื่อไม่มีทรัพย์สินและหนี้คงค้าง จึงจดเสร็จการชำระบัญชีและเก็บเอกสารตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- รายละเอียดทรัพย์สินและหนี้สินคงเหลือ
- ข้อมูลบัญชีธนาคารที่ยังเปิดอยู่
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- หนังสือรับรองและ บอจ.5 ล่าสุด
- งบการเงินและแบบภาษีปีล่าสุด
- รายงานการประชุมผู้ถือหุ้นที่มีมติเลิก
- ภ.พ.20 และรายงานภาษีซื้อขายค้างสุดท้าย
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- แผนการคืนทุนให้ผู้ถือหุ้นต่างชาติ
- เอกสารเลิกจ้างพนักงานต่างชาติและใบอนุญาตทำงาน
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- ปิดกิจการโดยไม่จดเลิกให้ถูกขั้นตอน กรรมการยังมีหน้าที่ยื่นแบบและอาจถูกปรับต่อเนื่อง
- เลิกใช้ VAT ก่อนยื่นแบบเดือนสุดท้ายให้ครบ ทำให้ต้องกลับไปแก้ภายหลัง
- เอกสารบัญชีต้องเก็บต่ออีกหลายปีแม้บริษัทปิดแล้ว ควรวางแผนที่เก็บตั้งแต่ต้น
ถ้าไม่อยากเสียเวลาไล่เอกสารเอง ส่งรายการที่มีอยู่มาก่อนได้เลย เราจะบอกกลับว่าขาดอะไรและใช้เวลาเท่าไร แล้วจึงเสนอขอบเขตงานและค่าบริการเป็นรายกรณี ทักไลน์ @THAIL หรือโทร 092-0170000
สิ่งที่กิจการทุนสหรัฐอเมริกาต้องดูแลในประเทศไทย
เจ้าของกิจการอเมริกันในไทยมีตั้งแต่ผู้ถือหุ้นรายบุคคลที่ร่วมทุนกับหุ้นส่วนไทย ไปจนถึงบริษัทลูกของกลุ่มบริษัทมหาชนที่ต้องรายงานผลประกอบการตามรอบไตรมาสของตลาดหลักทรัพย์สหรัฐ ความต่างของทั้งสองแบบทำให้แนวทางบัญชีต้องปรับให้เหมาะกับแต่ละราย ผู้ถือหุ้นรายบุคคลมักสนใจเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาข้ามพรมแดนและรายได้ทั่วโลกที่ต้องรายงานต่อกรมสรรพากรสหรัฐ ขณะที่บริษัทลูกของกลุ่มมหาชนต้องการชุดข้อมูลที่ตรงกับมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่ใช้ในสหรัฐ
หน้าที่รายงานของสหรัฐไม่จำกัดเฉพาะระดับบริษัท เพราะผู้ถือหุ้นสัญชาติอเมริกันยังมีหน้าที่รายงานบัญชีธนาคารในต่างประเทศและส่วนได้เสียในนิติบุคคลต่างประเทศตามกฎหมายภายในของตนเอง แม้บริษัทในไทยจะเสียภาษีไทยครบถ้วนแล้วก็ตาม เราจึงจัดชุดข้อมูลประจำปีที่ระบุยอดคงเหลือบัญชีธนาคาร เงินปันผลที่ประกาศจ่าย และภาษีที่ชำระจริงในไทยให้อยู่ในรูปแบบที่ผู้จัดทำแบบภาษีฝั่งอเมริกาเข้าใจได้ทันทีโดยไม่ต้องแปลศัพท์บัญชีไทยเอง
โครงสร้างธุรกิจอเมริกันในไทยจำนวนมากเป็นธุรกิจบริการที่รับค่าจ้างจากลูกค้าในสหรัฐหรือประเทศอื่นเป็นเงินตราต่างประเทศ ทำให้ต้องแยกให้ชัดว่ารายได้ส่วนใดถือเป็นการให้บริการที่ใช้ในต่างประเทศซึ่งอาจได้รับสิทธิภาษีมูลค่าเพิ่มอัตราศูนย์ และส่วนใดยังถือเป็นรายได้ในประเทศไทยตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร การแยกประเภทผิดตั้งแต่ต้นทำให้ต้องแก้ไขแบบภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังซึ่งเป็นภาระที่หลีกเลี่ยงได้ถ้าวางระบบใบแจ้งหนี้ให้ถูกต้องตั้งแต่วันแรก
ปฏิทินรายงานของบริษัทแม่และชุดงบตรวจสอบกลุ่ม
บริษัทลูกของกลุ่มอเมริกันที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ต้องส่งตัวเลขรายไตรมาสตามปฏิทินปีปฏิทินหรือปีงบประมาณของกลุ่มซึ่งมักไม่ตรงกับปีภาษีไทย ทำให้ต้องปิดบัญชีชั่วคราวระหว่างปีเพื่อรายงานผลประกอบการโดยยังไม่ใช่การยื่นภาษีจริง เราจัดทำงบทดลองรายไตรมาสที่แปลงเป็นรูปแบบซึ่งฝ่ายบัญชีกลุ่มในสหรัฐคุ้นเคย พร้อมหมายเหตุอธิบายรายการที่รับรู้ต่างจากมาตรฐานบัญชีไทย เพื่อให้ผู้ตรวจสอบภายในของกลุ่มไม่ต้องถามซ้ำทุกไตรมาส
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–สหรัฐอเมริกา
อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างไทยกับสหรัฐกำหนดกรอบสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ และประเด็นสถานประกอบการถาวร แต่สิทธิประโยชน์แต่ละประเภทมีเงื่อนไขเรื่องสัดส่วนการถือหุ้นและลักษณะรายได้ที่ต้องตรวจก่อนใช้สิทธิ์ ไม่ใช่ทุกรายการที่จะได้อัตราลดเท่ากัน เราตรวจสัญญาต้นทางของแต่ละรายการก่อนคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย และช่วยจัดเตรียมเอกสารขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากหน่วยงานฝั่งอเมริกาเพื่อยื่นประกอบคำขอใช้สิทธิ์ตามอนุสัญญาต่อกรมสรรพากรไทย
เอกสารราคาโอนสำหรับกลุ่มทุนอเมริกัน
บริษัทลูกอเมริกันที่รับบริการด้านเทคโนโลยีหรือทรัพย์สินทางปัญญาจากบริษัทแม่ในราคาที่กำหนดจากส่วนกลางต้องมีรายงานเปรียบเทียบราคาตลาดรองรับตามกฎหมายไทยหากมีรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนด กรณีของกลุ่มอเมริกันมักมีนโยบายราคาโอนระดับโลกอยู่แล้ว งานของเราคือแปลนโยบายนั้นให้อยู่ในรูปแบบแฟ้มข้อมูลท้องถิ่นที่กรมสรรพากรไทยยอมรับ พร้อมระบุเหตุผลที่ราคาที่ใช้ในไทยยังสอดคล้องกับหลักการเดียวกัน ไม่ใช่การคัดลอกเอกสารระดับกลุ่มมาทั้งชุดโดยไม่ปรับบริบทไทย
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในบริษัทลูกทุนอเมริกัน
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือการเข้าใจว่ารายได้ที่ได้รับเป็นดอลลาร์สหรัฐไม่ต้องคำนวณกำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนในบัญชีไทย ทั้งที่กฎหมายไทยกำหนดให้บันทึกเป็นเงินบาทตามอัตราวันที่เกิดรายการเสมอ อีกกรณีคือการเข้าใจผิดว่าสิทธิประโยชน์ภาษีตามอนุสัญญาใช้ได้อัตโนมัติโดยไม่ต้องยื่นเอกสารขอใช้สิทธิ์ล่วงหน้า ทำให้ถูกหักภาษีในอัตราปกติไปก่อนและต้องดำเนินการขอคืนภาษีในภายหลังซึ่งใช้เวลานานกว่าการเตรียมเอกสารให้ครบตั้งแต่ต้น
ความเป็นจริงด้านภาษาและเอกสาร
ผู้บริหารอเมริกันมักคาดหวังคำตอบที่รวดเร็วและตรงประเด็นตามวัฒนธรรมการทำงานที่คุ้นเคย เราตอบกลับเป็นภาษาอังกฤษภายในวันทำการและสรุปคำวินิจฉัยหรือหนังสือเวียนของกรมสรรพากรที่เกี่ยวข้องให้เป็นภาษาอังกฤษ เพื่อให้ทีมที่ปรึกษาต้นสังกัดพิจารณาที่มาของข้อสรุปได้ทันทีโดยไม่ต้องรอผู้แปลภายนอก เอกสารสำคัญทุกฉบับจะแนบต้นฉบับภาษาไทยคู่กับคำแปลเสมอเพื่อให้ใช้อ้างอิงทางกฎหมายได้
ปฏิทินการยื่นภาษีของไทยที่ต้องเดินตาม
บริษัทในไทยที่มีผู้ถือหุ้นอเมริกันยังต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 ตามรอบปีภาษีไทย ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 นำส่งเงินสมทบประกันสังคม และยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าหลังที่ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติ ควบคู่ไปกับรอบรายงานภายในของกลุ่มที่อาจต่างออกไป เราวางปฏิทินรวมเพื่อให้ผู้ถือหุ้นเห็นภาพทั้งสองฝั่งในเอกสารชุดเดียว
การดูแลบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นอเมริกันให้ตรงทั้งกฎหมายไทยและหน้าที่รายงานฝั่งสหรัฐต้องอาศัยความเข้าใจสองระบบไปพร้อมกัน ความเสี่ยงของการทำเองคือการหักภาษีผิดอัตราตามอนุสัญญาหรือการลืมแยกรายได้ทั่วโลกที่ต้องรายงานที่บ้านเกิด ซึ่งแก้ไขย้อนหลังได้ยากกว่าวางระบบให้ถูกตั้งแต่ต้น หากท่านต้องการทีมที่สื่อสารเป็นภาษาอังกฤษได้ตรงประเด็นและดูแลภาษีไทยให้ครบถ้วน ติดต่อเราได้ที่โทร 092-0170000 หรือไลน์ @THAIL เพื่อขอคำแนะนำเบื้องต้นแบบไม่มีข้อผูกมัด
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
เจ้าของกิจการสัญชาติอเมริกันมักถือหุ้นผ่านบริษัทในไทยที่มีผู้ถือหุ้นไทยร่วม หรือทำธุรกิจบริการที่รับเงินจากลูกค้าต่างประเทศ โครงสร้างแบบนี้ทำให้ต้องแยกรายได้ในประเทศกับรายได้ส่งออกบริการให้ชัดตั้งแต่ต้นทาง
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
ผู้เสียภาษีสัญชาติอเมริกันยังมีหน้าที่รายงานรายได้ทั่วโลกและบัญชีธนาคารต่างประเทศต่อหน่วยงานบ้านเกิด เราจึงจัดชุดข้อมูลรายปีที่ระบุยอดคงเหลือบัญชี รายได้เงินปันผล และภาษีที่ชำระในไทย ให้ผู้จัดทำแบบฝั่งอเมริกาใช้ต่อได้ทันที
ภาษาและเวลาทำงาน
ทีมงานตอบกลับเป็นภาษาอังกฤษภายในวันทำการ และสรุปคำวินิจฉัยของกรมสรรพากรที่เกี่ยวข้องเป็นภาษาอังกฤษ เพื่อให้ที่ปรึกษาฝั่งอเมริกาตรวจสอบเหตุผลได้เอง
สิ่งที่คุณได้รับ
- มติพิเศษเลิกบริษัทและแต่งตั้งผู้ชำระบัญชี
- ลงโฆษณาและหนังสือบอกกล่าวเจ้าหนี้ตามกฎหมาย
- งบการเงิน ณ วันเลิกพร้อมการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชี
- ยื่น ภ.ง.ด.50 รอบสุดท้ายและปิดภาระภาษีมูลค่าเพิ่ม
- จดทะเบียนเสร็จการชำระบัญชีและส่งมอบเอกสารเก็บรักษา
- แผนคืนทุนและจัดการทรัพย์สินคงเหลือแก่ผู้ถือหุ้น
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับสหรัฐอเมริกา การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป