Digital Wallet / VAT
รับชำระผ่านโครงการรัฐ: บันทึกบัญชีและ VAT อย่างไร
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงการอุทธรณ์การประเมินภาษีต่อกรมสรรพากร
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-07-23 · แก้ไขล่าสุด 2026-10-07
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานคำตอบทางบัญชีไม่ได้ขึ้นกับคำว่า ‘ดิจิทัลวอลเล็ต’ เพียงอย่างเดียว ร้านค้าต้องอ่านกติกาของโครงการและหลักฐานการชำระเงินจริงว่าใครเป็นผู้จ่าย เงินถึงร้านเมื่อใด มีส่วนลดหรือเงินสนับสนุนจากใคร และค่าธรรมเนียมหักที่จุดใด ก่อนกำหนดรายได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และลูกหนี้ระหว่างรับชำระ
1) แยกมูลค่าขายออกจากวิธีรับเงิน
เริ่มจากใบสั่งซื้อ ราคาสินค้า ส่วนลด และเงื่อนไขโครงการ อย่าถือว่ายอดเติมกระเป๋าของลูกค้าคือยอดขายของร้าน หรือใช้ตัวเลขตัวอย่างเดียวกับทุกธุรกรรม ฐานภาษีและเวลาที่ความรับผิดเกิดต้องพิจารณาตามการขายจริงและกฎ VAT ที่ใช้กับสินค้าหรือบริการนั้น
2) เก็บหลักฐานให้เชื่อมธุรกรรมได้ครบสาย
เชื่อมเลขที่ใบเสร็จหรือใบกำกับภาษีกับรหัสรายการจากผู้ให้บริการ ยอดก่อนและหลังส่วนลด เวลารับชำระ และยอดเข้าธนาคาร ข้อมูลเพิ่มเติมบนเอกสารควรยึดข้อกำหนดที่มีผลจริง ไม่เพิ่มเลขหรือข้อความบังคับจากข่าวที่ตรวจต้นฉบับไม่ได้
3) คืนสินค้าและคืนเงินตามกติกาที่ใช้กับรายการ
ตรวจว่าผู้ให้บริการอนุญาตให้ยกเลิกหรือคืนผ่านช่องทางเดิมหรือไม่ แล้วจัดทำเอกสารทางภาษีให้สอดคล้องกับเหตุการณ์จริง นโยบายหน้าร้านต้องไม่ตัดสิทธิผู้บริโภคหรือกำหนดคืนเงินสดเอง หากเงื่อนไขโครงการกำหนดวิธีอื่น
4) กระทบยอดยอดขาย เงินค้างรับ และค่าธรรมเนียม
ทำรายงานต่อช่องทางโดยแยกยอดขาย เงินรอรับ ค่าธรรมเนียม รายการถูกปฏิเสธ เงินคืน และยอดสุทธิในธนาคาร ระยะเวลาจ่ายเงินให้ใช้ตามสัญญาหรือรายงานของผู้ให้บริการ ไม่ตั้งสมมติฐาน T+0 หรือ T+2 เป็นกฎตายตัว
สรุป
ทีมของเราช่วยออกแบบผังบัญชี ตรวจเอกสารภาษี และกระทบยอดช่องทางรับเงิน โดยประเมินขอบเขตจากกติกาโครงการ จำนวนรายการ ระบบขาย และรายงานธนาคารก่อนเสนอราคา
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ต้องใส่รหัสธุรกรรมบนใบกำกับภาษีทุกกรณีหรือไม่+
ให้แยกองค์ประกอบบังคับของใบกำกับภาษีออกจากข้อมูลกระทบยอดที่ระบบหรือโครงการต้องการ ตรวจเงื่อนไขฉบับปัจจุบันก่อนกำหนดรูปแบบเอกสารของร้าน
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
ผู้รับผลประโยชน์ที่แท้จริง (BO): วิธีตรวจโครงสร้างบริษัทไทย
คู่มือตรวจบุคคลที่ควบคุมหรือได้รับประโยชน์จากบริษัท แยกหน้าที่ตรวจสอบลูกค้าออกจากข่าวระบบยื่นข้อมูลที่ยังไม่ควรถือเป็นข้อบังคับ
แปล NAATI สำหรับ Work Permit สวีเดน 2570: เดตไลน์เงินเดือน 34,200 SEK และเอกสารที่ Migrationsverket ต้องการ
สวีเดนยกเพดานเงินเดือนขั้นต่ำสำหรับ work permit เป็น 34,200 SEK ต่อเดือน ผู้สมัครไทยต้องเตรียมชุดเอกสารแปลรับรองที่ผ่าน apostille ก่อนยื่น
สิทธิภาษี R&D ไทย: เช็กค่าใช้จ่ายและเอกสารก่อนใช้สิทธิ
คู่มือตรวจค่าใช้จ่ายวิจัยและพัฒนา การรับรองโครงการ การบันทึกบัญชี และเงื่อนไข BOI ก่อนนำสิทธิมาคำนวณ โดยไม่ใช้เปอร์เซ็นต์คาดการณ์
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ช่องทางยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ พร้อมกำหนดเวลาขยายเพิ่มสำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์
3. แนวปฏิบัติ
ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)กรมสรรพากร
หลักเกณฑ์การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการลงลายมือชื่อดิจิทัล
4. ประกาศ
ราชกิจจานุเบกษาราชกิจจานุเบกษา
แหล่งประกาศฉบับจริงของพระราชบัญญัติ พระราชกฤษฎีกา กฎกระทรวง และประกาศที่มีผลบังคับ