R&D / BOI Incentives
สิทธิภาษี R&D ไทย: เช็กค่าใช้จ่ายและเอกสารก่อนใช้สิทธิ
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ดูแลงบการเงินของ SME และบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ ตั้งแต่ออกแบบผังบัญชีเดือนแรกจนถึงการรับรองงบปลายปีตาม TFRS for NPAEs
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-07-23 · แก้ไขล่าสุด 2026-10-07
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานสิทธิภาษีสำหรับรายจ่ายวิจัยและพัฒนาไม่ได้เกิดจากการติดป้ายค่าใช้จ่ายว่า R&D เท่านั้น กิจการต้องตรวจฐานกฎหมายปัจจุบัน คุณสมบัติโครงการ ผู้ให้บริการหรือหน่วยงานรับรอง เอกสารต้นทุน และเงื่อนไขไม่ใช้รายจ่ายเดียวกันซ้ำกับสิทธิอื่น หน้านี้จัดโครงเอกสารสำหรับโรงงานและธุรกิจซอฟต์แวร์ก่อนคำนวณภาษีจริง
1) เกณฑ์ 'โครงการวิจัยที่มีคุณสมบัติ' ตาม RDC
เริ่มจากคำถามทางเทคนิค สมมติฐาน วิธีทดลอง ผลที่วัดได้ และความไม่แน่นอนที่โครงการต้องแก้ เก็บ proposal บันทึกการทดลอง เวอร์ชันต้นแบบ ผลทดสอบ และรายชื่อผู้ปฏิบัติงานให้เชื่อมกับค่าใช้จ่ายได้ การซื้อซอฟต์แวร์หรือปรับสินค้าเล็กน้อยโดยไม่มีงานทดลองไม่ควรถูกจัดเป็น R&D โดยอัตโนมัติ
2) รายจ่ายที่ใช้ได้และวิธีบันทึกบัญชี
แยกเงินเดือน วัสดุ ค่าใช้เครื่องมือ และค่าจ้างผู้เชี่ยวชาญด้วยรหัสโครงการ พร้อมหลักฐานเวลาและการใช้ทรัพยากร การบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายหรือสินทรัพย์ต้องพิจารณาตามมาตรฐานบัญชีที่กิจการใช้ ซึ่งเป็นคนละคำถามกับคุณสมบัติทางภาษี จึงต้องทำ reconciliation ระหว่างบัญชี แบบภาษี และคำขอรับรอง
3) BOI merit-based กับ R&D super deduction: stack ยังไงไม่ให้ทับซ้อน
หากกิจการมีใบส่งเสริม BOI ให้แยกค่าใช้จ่ายตามโครงการและกิจการที่ได้รับส่งเสริม ตรวจประกาศและเงื่อนไขในบัตรส่งเสริมฉบับจริงก่อนใช้สิทธิ รายจ่ายรายการเดียวไม่ควรถูกนำไปสร้างประโยชน์ซ้ำโดยไม่มีฐานกฎหมายรองรับ ควรมี cost center และตารางเชื่อมเอกสารทุกยอด
4) แบบจำลองที่คณะผู้บริหารตรวจสอบได้
แบบจำลองควรแยกต้นทุนรวม รายจ่ายที่อาจเข้าเกณฑ์ รายจ่ายที่ต้องตัดออก อัตราสิทธิตามกฎหมายปัจจุบัน และผลของข้อจำกัดแต่ละประเภท ทำทั้งกรณีได้รับและไม่ได้รับการรับรอง เพื่อไม่ให้แผนกระแสเงินสดพึ่งสิทธิที่ยังไม่อนุมัติ
สรุป
ทีมเราช่วยจัดผังบัญชี แฟ้มหลักฐานโครงการ และตารางเชื่อมรายจ่ายกับแบบ ภ.ง.ด.50 โดยประเมินขอบเขตหลังตรวจเอกสาร การรับรองและผลทางภาษีขึ้นกับข้อเท็จจริงและการพิจารณาของหน่วยงาน จึงไม่มีการรับประกันยอดคืนภาษี
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
SaaS ที่พัฒนาฟีเจอร์ใหม่ใช้ได้ไหม?+
อาจเข้าเกณฑ์เมื่อมีความไม่แน่นอนทางเทคนิคและกระบวนการทดลองที่พิสูจน์ได้ งานปรับหน้าจอหรือเพิ่มฟังก์ชันตามแบบทั่วไปไม่เข้าเกณฑ์โดยอัตโนมัติ ควรเก็บข้อกำหนด เวอร์ชันโค้ด ผลทดสอบ และเวลาทำงาน
ต้องขอการรับรองก่อนหรือหลังยื่นภาษี?+
ตรวจขั้นตอนและสถานะการรับรองกับหน่วยงานเจ้าของมาตรการก่อนยื่นแบบ อย่าใช้สิทธิในแบบ ภ.ง.ด.50 จากความเข้าใจว่าโครงการจะได้รับอนุมัติภายหลังโดยอัตโนมัติ
รวมกับเงินสนับสนุนหรือ BOI ได้ไหม?+
ต้องตรวจเงื่อนไขของแต่ละมาตรการและตัดส่วนที่กฎหมายไม่ให้ใช้ซ้ำ จัดทำตารางระบุแหล่งเงินและสิทธิที่ใช้กับรายจ่ายแต่ละรายการก่อนคำนวณ
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
แปล NAATI ยื่น UDI นอร์เวย์ 2570: เกณฑ์ Faglært Arbeider 494,000 NOK และเอกสารที่ต้องเตรียม
UDI ขยับเพดานเงินเดือนขั้นต่ำสำหรับแรงงานทักษะเป็น 494,000 NOK/ปี ผู้สมัครไทยต้องแปลรับรอง NAATI พร้อม apostille ก่อนอัปโหลดผ่าน Application Portal
CBAM ปี 2569: ผู้ส่งออกไทยเตรียมข้อมูล Embedded Emissions
CBAM เข้าสู่ระยะ definitive ตั้งแต่ปี 2569 ผู้ส่งออกไทยควรยืนยันพิกัดสินค้า ขอบเขตโรงงาน และข้อมูลการปล่อยกับผู้นำเข้า EU ตามกฎที่มีผลในรอบนั้น
DTV 2570: ยื่นวีซ่า Destination Thailand 5 ปี สำหรับ Remote Worker และผู้ติดตามอย่างไรให้ผ่านครั้งเดียว
กรมการกงสุลปรับหลักเกณฑ์ DTV ในปี 2570 เพิ่มการตรวจเงินฝาก 500,000 บาทและสัญญาจ้าง remote คู่มือใหม่ระบุเอกสารและวิธีต่ออายุที่ตม.รับได้จริง
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
หน้าที่จัดทำบัญชี คุณสมบัติผู้ทำบัญชี ระยะเวลาเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร และกำหนดนำส่งงบการเงิน
2. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
4. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบนำส่งงบการเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (DBD e-Filing)กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ช่องทางนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์