R&D / BOI Incentives
หักค่าวิจัยและพัฒนา 300% ปี 2571: SME ผลิต–ซอฟต์แวร์ผสม BOI Merit-based อย่างไรให้คุ้มสุด
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ปิดงบและเซ็นรับรองงบการเงินให้ธุรกิจ SME และบริษัทต่างชาติมากว่า 10 ปี ดูแลมาตรฐาน TFRS for NPAEs และการวางผังบัญชีตั้งแต่วันแรกของกิจการ
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-12-16 · แก้ไขล่าสุด 2026-12-16
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานประกาศอธิบดีฯ ฉบับใหม่ต่ออายุสิทธิ super deduction 300% สำหรับค่าใช้จ่ายวิจัยและพัฒนาถึงรอบบัญชี 2575 SME ผลิตและซอฟต์แวร์สามารถ stack กับ BOI merit-based deduction ได้เพิ่มอีก 200% ของ CAPEX เมื่อโครงการผ่านการรับรอง NSTDA ทีมเราสรุปเงื่อนไข RDC และวิธีจับคู่กับมาตรฐาน TFAC เพื่อไม่ให้กระทบ retained earnings
1) เกณฑ์ 'โครงการวิจัยที่มีคุณสมบัติ' ตาม RDC
RDC (Research and Development Certification) ของ NSTDA รับรองโครงการที่มี novelty และ systematic investigation ต้องมี hypothesis, experiment log และ deliverables ที่วัดผลได้ SME จำนวนมากถูกปฏิเสธเพราะไม่มี log การทดลอง แนะนำใช้ระบบ ELN (Electronic Lab Notebook) ตั้งแต่วันแรก
2) รายจ่ายที่ใช้ได้และวิธีบันทึกบัญชี
เงินเดือนนักวิจัย ค่าเช่าอุปกรณ์ ค่าสารเคมี ค่าจ้าง contract researcher ใช้ได้ทั้งหมด แต่ต้อง capitalise เมื่อเข้าเงื่อนไข IAS 38 ตอน development phase มิฉะนั้นสรรพากรจะไม่ให้หัก 300% ทีมเราแยก account ตั้งแต่ระดับ GL ให้แยก 'research phase' และ 'development phase' ชัดเจน
3) BOI merit-based กับ R&D super deduction: stack ยังไงไม่ให้ทับซ้อน
BOI merit-based ให้เพิ่ม CIT exemption สูงสุด 3 ปีถ้าลงทุน R&D ไม่ต่ำกว่า 1% ของยอดขายรวม ในขณะที่ super deduction 300% เป็นเรื่องภาษี CIT ปกติ สามารถใช้ควบคู่ได้ แต่รายจ่ายเดียวกันห้ามนับซ้ำ ทีมเราแยก cost center 'R&D-BOI' และ 'R&D-Deduction' เพื่อกัน double count
4) ตัวอย่างจริง: โรงงาน food-tech ลดภาษี 6.4 ล้านบาท/ปี
ลูกค้ารายหนึ่งลงทุน R&D 12 ล้านบาท/ปี เพื่อพัฒนา plant-based protein ผสม BOI A2 กับ super deduction ผลลัพธ์คือได้หักภาษีเพิ่ม 24 ล้านบาท (200% ของ CAPEX) และประหยัด CIT รวม 6.4 ล้านบาท/ปี คืนทุนโครงการภายใน 2 ปี
สรุป
ทีมเราจัดชุดบริการ R&D Compliance ตั้งแต่ออกแบบ chart of accounts วางระบบ ELN ยื่นขอ RDC จนถึงคำนวณ super deduction ในแบบ ภ.ง.ด. 50 ประเมินราคาตามขอบเขตงาน พร้อมรับประกันคืนภาษี
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
SaaS ที่ dev feature ใหม่ใช้ได้ไหม?+
ใช้ได้ ถ้ามี novelty และ documentation ระดับ engineering RFC แนะนำใช้ Jira/Linear เก็บ ticket เชื่อมโยงกับ commit ให้พร้อมนำเสนอ NSTDA
ต้องขอ RDC ก่อนหรือหลังยื่นภาษี?+
ต้องได้ RDC ก่อนยื่น ภ.ง.ด. 50 มิฉะนั้นสรรพากรจะไม่รับรอง super deduction
รวมกับ NIA startup grant ได้ไหม?+
ได้ แต่เงิน grant ที่ได้รับต้องหักออกจากฐาน R&D ก่อน คำนวณ 300% เฉพาะส่วนที่ SME ลงทุนเอง
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
แปล NAATI ยื่น UDI นอร์เวย์ 2570: เกณฑ์ Faglært Arbeider 494,000 NOK และเอกสารที่ต้องเตรียม
UDI ขยับเพดานเงินเดือนขั้นต่ำสำหรับแรงงานทักษะเป็น 494,000 NOK/ปี ผู้สมัครไทยต้องแปลรับรอง NAATI พร้อม apostille ก่อนอัปโหลดผ่าน Application Portal
CBAM Phase-2 ปี 2570: ผู้ส่งออกไทยรายงานรายไตรมาส เตรียม embedded emissions อย่างไรไม่โดนปรับ
EU เข้าสู่ CBAM Phase-2 ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2570 ผู้นำเข้า EU ต้องซื้อ CBAM certificate โรงงานไทยต้องส่งข้อมูล embedded emissions ตรงกับวิธี MRV ของ EU มิฉะนั้นถูกใช้ default value ซึ่งสูงกว่าค่าจริง 30-70%
DTV 2570: ยื่นวีซ่า Destination Thailand 5 ปี สำหรับ Remote Worker และผู้ติดตามอย่างไรให้ผ่านครั้งเดียว
กรมการกงสุลปรับหลักเกณฑ์ DTV ในปี 2570 เพิ่มการตรวจเงินฝาก 500,000 บาทและสัญญาจ้าง remote คู่มือใหม่ระบุเอกสารและวิธีต่ออายุที่ตม.รับได้จริง