ภาษี / Expat
ภาษีชาวต่างชาติที่พำนักในไทย 2569: กฎ 180 วัน, DTA และการส่งเงินเข้ามา
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงคดีอุทธรณ์ภาษีกับกรมสรรพากรมากกว่า 10 ปี
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-02-17 · แก้ไขล่าสุด 2026-02-17
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานตั้งแต่ปีภาษี 2567 คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/162 ทำให้ผู้ที่อยู่ในไทยเกิน 180 วันต้องนำเงินได้ต่างประเทศที่ส่งเข้ามาในไทยมารวมคำนวณภาษี ไม่ว่าเงินได้นั้นจะเกิดในปีใด บทความนี้เจาะการวางแผนสำหรับ expat ทั้ง remote worker, retiree และ digital nomad
1) นับ 180 วันอย่างไรถึงจะเป็น tax resident
นับวันที่อยู่ในราชอาณาจักรไทยตามตราประทับ ตม. ทั้ง arrival และ departure ถือเป็น 1 วันเต็ม รวมทั้งปีปฏิทิน (1 ม.ค. – 31 ธ.ค.) ถ้าเกิน 180 วันคุณคือ tax resident และเงินได้ต่างประเทศที่ 'ส่งเข้าไทย' ในปีเดียวกันจะต้องยื่น ภ.ง.ด.90/91
2) ใช้ DTA credit ให้เต็มสิทธิ
ประเทศไทยมี DTA กับ 61 ประเทศ ถ้าคุณเสียภาษีในต้นทางแล้ว (เช่นออสเตรเลีย สหรัฐฯ สหราชอาณาจักร) ใช้หลักฐาน tax return + payment slip ยื่น 'เครดิตภาษีต่างประเทศ' ให้สรรพากร โดยเครดิตจะไม่เกินภาษีไทยที่คำนวณจากเงินได้ก้อนเดียวกัน
- •ต้องมีเอกสารต้นฉบับพร้อมคำแปลรับรอง
- •ยื่นในปีเดียวกับที่ remit เงินเข้าไทย
- •ครอบคลุมเงินเดือน dividend interest capital gain ตามแต่ละ DTA
3) กลยุทธ์แยกบัญชี foreign / pre-2024 savings
เงินสะสมก่อนปี 2567 (pre-Por.161) ที่พิสูจน์ได้จาก statement 31 ธ.ค. 2566 ยังนำเข้าไทยได้โดยไม่เสียภาษี ทีมของเราแนะนำให้แยกบัญชี foreign 'legacy' ออกจากรายได้ใหม่ทันที เพื่อให้พิสูจน์แหล่งเงินได้ง่ายเมื่อสรรพากรตรวจ
สรุป
แพ็กเกจ Expat Tax ประเมินราคาตามขอบเขตงาน รวม tax residency memo, ยื่น ภ.ง.ด.90/91, DTA credit filing และหนังสือรับรองการเสียภาษี (Ror.Or.22) เพื่อยื่นในประเทศต้นทาง — ดู /accounting/services/expat-tax
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ถ้ายังไม่ remit เงินเข้าไทยเลย ต้องยื่นภาษีไหม?+
ถ้าไม่มีเงินได้ในไทยและไม่ส่งเงินต่างประเทศเข้าไทยเลย ไม่มีหน้าที่ยื่น แต่ควรเก็บ statement ไว้พิสูจน์
เงินโอนจากพ่อแม่ให้ถือเป็นเงินได้ไหม?+
ถ้าเป็นเงินให้โดยเสน่หาจากบุพการี ไม่เกิน 20 ล้านบาท/ปี ยกเว้นภาษี แต่ต้องมีหลักฐานความสัมพันธ์
จ่ายภาษีในออสเตรเลียแล้ว ยังต้องยื่นไทยไหม?+
ต้องยื่นถ้าเป็น tax resident ไทยและ remit เงินเข้ามา แต่สามารถใช้ DTA credit หักภาษีที่จ่ายในออสเตรเลียได้
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
จ้าง Virtual CFO เดือนละ 40 ชั่วโมง: KPI 12 ตัวที่สตาร์ทอัปไทยควรเห็นทุกวันจันทร์
เจาะโครงสร้าง retainer 40 ชั่วโมง/เดือน กับผลลัพธ์จริงที่เห็นใน 90 วันแรก — cashflow 13 สัปดาห์, unit economics และ investor update pack
Transfer Pricing 2569: กรอกแบบ Disclosure และเมื่อไหร่ต้องทำ Local File
บริษัทที่มีรายได้ >200 ล้านบาทและทำธุรกรรมกับบริษัทในเครือต้องยื่น TP Disclosure Form พร้อม ภ.ง.ด.50 ทีมเราสรุปเกณฑ์ Local File 500 ล้าน และวิธี benchmark ที่ผ่านการตรวจจริง
เชนงาน Notary → MFA → สถานทูต: ตารางเวลา 5 วันทำการที่ใช้ได้จริง
ตารางวันต่อวันจากเคสจริงปี 2568 — จาก Notary ที่สาขาสีลมถึงสถานทูตออสเตรเลีย พร้อมค่าใช้จ่ายและจุดที่มักติดขัด