ช่วยด่วน / Emergency
ได้รับหมายเรียกตรวจภาษี: เตรียมเอกสารอะไรก่อนพบเจ้าหน้าที่
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงการอุทธรณ์การประเมินภาษีต่อกรมสรรพากร
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2025-02-25 · แก้ไขล่าสุด 2026-01-10
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานหมายเรียกเจ้าพนักงานประเมินเป็นจุดเริ่มต้นของการตรวจสอบภาษี การเตรียมตัวในช่วงแรกส่งผลต่อความครบถ้วนของคำชี้แจงและภาษีที่อาจถูกประเมิน บทความนี้สรุปขั้นตอนที่ควรทำก่อนไปพบเจ้าหน้าที่
1) อ่านมาตราที่อ้างในหมายเรียกก่อน
หมายเรียกตามมาตรา 19 แห่งประมวลรัษฎากรใช้ตรวจแบบที่ยื่นแล้ว โดยทั่วไปต้องออกภายใน 2 ปีนับจากวันยื่นแบบ และขยายได้ถึง 5 ปีเมื่อมีหลักฐานว่าหลีกเลี่ยงภาษีและได้รับอนุมัติจากอธิบดี ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มมีบทบัญญัติแยกในหมวด 4 ควรตรวจวันที่ เลขแบบ และงวดภาษีที่ระบุให้ชัด
2) ขอเลื่อนนัดเป็นหนังสือ
หากเตรียมเอกสารไม่ทัน ให้ทำหนังสือขอเลื่อนก่อนวันนัด ระบุเหตุผล เช่น ต้องขอเอกสารจากธนาคารหรือผู้ทำบัญชีเดิม การอนุญาตขึ้นอยู่กับดุลพินิจของเจ้าหน้าที่ อย่าเพิกเฉยต่อวันนัด
3) รายการเอกสารพื้นฐานที่ควรเตรียม
- •งบการเงินและงบทดลองของงวดที่ถูกเรียก
- •บัญชีแยกประเภททั่วไปและบัญชีย่อยของรายการที่ถูกตรวจ
- •ใบกำกับภาษีซื้อ-ขาย เรียงตามวันที่
- •รายการเดินบัญชีธนาคารของบริษัท
- •สัญญาสำคัญ เช่น เช่า กู้ยืม จ้างที่ปรึกษา
- •รายงานความเคลื่อนไหวสินค้าคงเหลือ
4) ชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษร
คำชี้แจงที่เป็นหนังสือพร้อมสำเนาเอกสารอ้างอิงช่วยให้มีบันทึกที่ตรวจสอบได้หากต้องอุทธรณ์ในภายหลัง ควรเก็บสำเนาทุกฉบับที่ยื่นและบันทึกวันที่ส่งมอบ
5) ขอลดเบี้ยปรับเมื่อยอมรับการประเมิน
หากยอมรับภาษีที่ประเมิน อาจขอลดเบี้ยปรับได้ตามมาตรา 89 แห่งประมวลรัษฎากรและระเบียบกรมสรรพากร อัตราที่ลดได้ขึ้นอยู่กับขั้นตอนและข้อเท็จจริงของกรณี — ควรเปรียบเทียบกับทางเลือกการอุทธรณ์ก่อนตัดสินใจ
สรุป
การให้ผู้ทำบัญชีและที่ปรึกษาภาษีช่วยจัดเอกสารตั้งแต่วันแรก ช่วยให้ชี้แจงข้อเท็จจริงได้ครบถ้วนและตรงประเด็น ผลการประเมินขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี ค่าบริการประเมินตามขอบเขตงาน กรุณาติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ไม่ไปตามหมายเรียกได้ไหม?+
ไม่ควร เจ้าพนักงานอาจประเมินตามมาตรา 71 และผู้ที่ไม่ปฏิบัติตามหมายเรียกโดยไม่มีเหตุอันสมควรอาจเสียสิทธิอุทธรณ์ตามมาตรา 30
ต้องไปพบด้วยตนเองไหม?+
มอบอำนาจให้ผู้แทนไปแทนได้ โดยใช้หนังสือมอบอำนาจที่ติดอากรแสตมป์ถูกต้อง
หมายเรียกออกหลังยื่นแบบเกิน 2 ปี ทำอย่างไร?+
ตรวจว่าหมายเรียกอ้างการขยายเวลาตามมาตรา 19 หรือไม่ หากไม่มีเงื่อนไขขยายเวลา สามารถยกประเด็นนี้ในหนังสือชี้แจงได้
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ช่องทางยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ พร้อมกำหนดเวลาขยายเพิ่มสำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์
3. แนวปฏิบัติ
ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)กรมสรรพากร
หลักเกณฑ์การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการลงลายมือชื่อดิจิทัล
4. ประกาศ
ราชกิจจานุเบกษาราชกิจจานุเบกษา
แหล่งประกาศฉบับจริงของพระราชบัญญัติ พระราชกฤษฎีกา กฎกระทรวง และประกาศที่มีผลบังคับ