คลินิกขายทั้งการรักษาและเครื่องสำอาง: รายได้ไหนเสีย VAT รายได้ไหนยกเว้น

1) อะไรได้ยกเว้น VAT อะไรไม่ได้

มาตรา 81(1) ยกเว้น VAT สำหรับบริการรักษาพยาบาลและการประกอบโรคศิลปะ การจัดประเภทขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของบริการ ไม่ใช่ชื่อหัตถการ

• •มักอยู่ในข่ายยกเว้น: การตรวจ วินิจฉัย และรักษาโรคโดยผู้ประกอบวิชาชีพ รวมถึงยาที่จ่ายเป็นส่วนหนึ่งของการรักษา
• •มักต้องเสีย VAT: หัตถการเพื่อความงามที่ไม่มีวัตถุประสงค์ทางการแพทย์ การขายครีมหรืออาหารเสริมแยกต่างหาก บริการสปา
• •กรณีก้ำกึ่ง: ควรมีเวชระเบียนระบุเหตุผลทางการแพทย์ และหากไม่แน่ใจ ขอความเห็นจากกรมสรรพากรเป็นหนังสือ

2) โครงผังบัญชี

แยกบัญชีรายได้อย่างน้อยเป็น บริการรักษาที่ยกเว้น VAT, บริการหรือสินค้าที่เสีย VAT และการขายยาหรือสินค้าแยกต่างหาก เพื่อให้ยอดขายในแบบ ภ.พ.30 ตรงกับบัญชีและใบกำกับภาษี

3) การเฉลี่ยภาษีซื้อ

ค่าใช้จ่ายที่ใช้ร่วมกันทั้งกิจการยกเว้นและกิจการเสีย VAT เช่น ค่าเช่า ค่าไฟ ค่าโฆษณา ต้องเฉลี่ยภาษีซื้อตามหลักเกณฑ์ที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด โดยทั่วไปใช้สัดส่วนรายได้ เช่น รายได้ที่เสีย VAT 30% ของรายได้รวม จะใช้ภาษีซื้อส่วนนั้นได้ประมาณ 30%

4) แพทย์ผู้ก่อตั้ง: เงินเดือนหรือเงินปันผล

เงินเดือนเสียภาษีตามอัตราก้าวหน้าและเป็นรายจ่ายของบริษัท ส่วนเงินปันผลจ่ายจากกำไรหลังภาษีนิติบุคคลและถูกหัก ณ ที่จ่าย 10% ซึ่งผู้รับเลือกไม่นำไปรวมคำนวณภาษีได้ สัดส่วนที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับกำไร รายได้อื่น และค่าลดหย่อนของแต่ละคน ควรคำนวณจากตัวเลขจริง