e-Tax Invoice
e-Receipt และ e-Tax Invoice สำหรับ SME: เตรียมระบบก่อนข้อบังคับขยายวง
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ดูแลงบการเงินของ SME และบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ ตั้งแต่ออกแบบผังบัญชีเดือนแรกจนถึงการรับรองงบปลายปีตาม TFRS for NPAEs
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-07-24 · แก้ไขล่าสุด 2026-07-24
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานมีการพูดถึงแนวทางขยายฐานผู้บังคับใช้ e-Receipt และ e-Tax Invoice ไปยังผู้ประกอบการรายได้ระดับกลาง แต่ ณ วันที่ตรวจสอบ ยังไม่ควรถือว่ามีประกาศบังคับพร้อมเกณฑ์รายได้และวันเริ่มใช้ที่แน่นอน จนกว่าจะตรวจพบประกาศอธิบดีกรมสรรพากรฉบับที่มีผลในราชกิจจานุเบกษา SME ที่ยังใช้ใบเสร็จกระดาษจึงควรเตรียมความพร้อมล่วงหน้าโดยเลือกระหว่าง 3 ช่องทาง คือ RD Prep + RD Sign, e-Tax by Email หรือ Service Provider ที่ได้รับอนุญาตจาก ETDA ทีมเราสรุปข้อดี-ข้อเสียและระยะเวลาตั้งระบบตามปริมาณเอกสารจริง
1) เปรียบเทียบช่องทาง e-Tax 3 แบบ
RD Prep + RD Sign เหมาะกับกิจการออกใบต่ำกว่า 500 ฉบับ/เดือน ค่าใช้จ่ายฟรีแต่ต้องมี certificate ระดับ 3 จากผู้ให้บริการ CA e-Tax by Email เหมาะกับเจ้าของร้านเล็กที่ออกไม่เกิน 30 ใบ/เดือน ส่วน Service Provider เช่น INET, TCC, Leceipt เหมาะกับปริมาณ 500-50,000 ใบ/เดือน มีค่าบริการประเมินราคาตามขอบเขตงาน/ใบ
2) XML schema และ digital signature
ใบกำกับต้องออกในรูปแบบ XML schema เวอร์ชัน 3.0 พร้อม PKCS#7 signature ระดับ 3 ที่มี timestamp จาก TSA ของ ETDA การใช้ digital signature ระดับ 1-2 ทำให้ใบไม่ผ่านการตรวจสอบและ input tax ของผู้ซื้อถูกเรียกคืน
3) การเก็บรักษาและ audit trail 5 ปี
ต้องเก็บ XML ต้นฉบับพร้อม log การส่งไปยังกรมสรรพากร 5 ปีเต็ม ระบบต้องสามารถ export ตาม format DAAAA-BBB-CCCCCC และตอบรับการตรวจสอบผ่าน API ภายใน 5 วันทำการ ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบ ERP ต้องอัปเดต plug-in ให้รองรับ schema ล่าสุด
4) โทษและเงื่อนไขผ่อนผันต้องตรวจจากประกาศจริง
อัตราค่าปรับ เพดานต่อเดือน และมาตรการผ่อนผันช่วงเปลี่ยนผ่าน (เช่น การใช้ระบบคู่ขนานกระดาษ+อิเล็กทรอนิกส์) ต้องอ้างอิงจากประกาศที่มีผลกับกิจการนั้นเท่านั้น ไม่ควรใช้ตัวเลขจากบทความหรือข่าวที่ตรวจต้นฉบับไม่ได้เป็นข้อเท็จจริงในการวางแผน
สรุป
ทีมเราออกแบบ e-Tax roadmap ให้ SME ตามปริมาณจริง เจรจา Service Provider ต่อรองราคา และตั้งค่า ERP (Express, Peak, FlowAccount, Xero, SAP B1) ให้ยิง XML ได้ครบวงจร แพ็กเกจประเมินราคาตามขอบเขตงาน ครอบคลุมการทดสอบ 500 ใบและอบรม 2 รอบ
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
มีเกณฑ์รายได้ที่บังคับ SME ทุกแห่งแล้วหรือไม่?+
ให้ตรวจประกาศกรมสรรพากรฉบับที่มีผลกับกิจการโดยตรง ไม่ควรยึดตัวเลขจากบทความหรือข่าว ขณะเดียวกันคู่ค้าจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์หรือหน่วยงานรัฐบางแห่งเริ่มขอเอกสาร e-Tax จากคู่ค้าแล้ว
ใช้ Google Drive เก็บ XML ได้ไหม?+
ได้ ถ้ามีการเข้ารหัสและ audit log ตามมาตรฐาน ETDA อย่างน้อย ISO 27001 หรือเทียบเท่า
ยกเลิกใบผิดต้องทำอย่างไร?+
ออก 'ใบยกเลิก' XML type CN01 ภายใน 30 วันและเชื่อมโยงกับ UUID ของใบเดิม
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
หน้าที่จัดทำบัญชี คุณสมบัติผู้ทำบัญชี ระยะเวลาเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร และกำหนดนำส่งงบการเงิน
2. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
4. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบนำส่งงบการเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (DBD e-Filing)กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ช่องทางนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์