บัญชี / Accounting
ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ดูแลงบการเงินของ SME และบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ ตั้งแต่ออกแบบผังบัญชีเดือนแรกจนถึงการรับรองงบปลายปีตาม TFRS for NPAEs
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2024-12-15
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานบริษัทไทยทุกแห่งต้องปิดงบและยื่น ภ.ง.ด. 50 ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี บทความนี้รวม Checklist ที่ต้องเตรียมทีละขั้น
3 เดือนก่อนสิ้นปี
เริ่มกระทบยอดทุกบัญชี ปรับปรุงรายการค้างจ่าย/ค้างรับ ยืนยันยอดกับคู่ค้า
- •Bank reconciliation ทุกบัญชี
- •AR/AP aging report
- •ตรวจนับสินค้าคงเหลือ (physical count)
- •ทะเบียนทรัพย์สินและค่าเสื่อม
60 วันก่อนกำหนดยื่น
ส่งเอกสารให้ผู้สอบบัญชี CPA เริ่มตรวจสอบ เพื่อไม่ให้กระชั้น
กำหนดยื่น
ยื่นงบต่อ DBD ภายใน 1 เดือนหลังประชุมผู้ถือหุ้น (ปกติภายใน 5 เดือนหลังปิดงบ) ยื่น ภ.ง.ด. 50 ต่อสรรพากรภายใน 150 วัน
สรุป
ปิดงบครบวงจร + Audit CPA ประเมินราคาตามขอบเขตงาน สำหรับ SME พร้อมยื่น DBD และสรรพากรครบ
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ไม่ยื่นงบต่อ DBD ทันเวลา?+
ปรับ 2,000 บาท/เดือน สูงสุด 6,000 บาท และกรรมการอาจถูกปรับส่วนตัวอีก 50,000 บาท
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ร้านอาหารขายดีแต่กำไรหาย: เช็กต้นทุนวัตถุดิบจากบัญชีทีละขั้น
ระบบบัญชีร้านอาหารที่ใช้ได้จริง ตั้งแต่แยก service charge 10% ออกจากฐาน VAT บันทึก waste รายวัน จนถึงการปิดยอด POS ให้ตรงเงินสด
ยอดโอนจาก Shopee/Lazada/TikTok ไม่ตรงยอดขาย: บันทึกบัญชีอย่างไรให้ตรงกับสรรพากร
แพลตฟอร์มต้องส่งข้อมูลยอดขายให้สรรพากรตั้งแต่ 400 ธุรกรรม/ปี หรือ 2 ล้านบาท — วิธี reconcile รายงาน settlement + platform fee + COD ให้เกลี้ยง
ได้บัตร BOI แล้ว ทำไมยังต้องแยกบัญชี: พิสูจน์กำไรส่วนที่ได้ยกเว้นภาษี
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้รับหมายเรียกตรวจภาษี: เตรียมเอกสารอะไรก่อนพบเจ้าหน้าที่
แนวทางเมื่อบริษัทได้รับหมายเรียกจากกรมสรรพากร ตั้งแต่อ่านมาตราที่อ้าง ขอเลื่อนนัด เตรียมเอกสาร จนถึงการชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษร
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
หน้าที่จัดทำบัญชี คุณสมบัติผู้ทำบัญชี ระยะเวลาเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร และกำหนดนำส่งงบการเงิน
2. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
4. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบนำส่งงบการเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (DBD e-Filing)กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ช่องทางนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์