ภาษี / VAT
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจที่มีหลายสาขา: จดทะเบียน ยื่นแบบ และรวมยอด
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงการอุทธรณ์การประเมินภาษีต่อกรมสรรพากร
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-08-12 · แก้ไขล่าสุด 2026-08-12
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานเมื่อธุรกิจมีมากกว่าหนึ่งสาขา การจัดการ VAT จะซับซ้อนขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการจดทะเบียนสาขาแยก การยื่นแบบ ภ.พ. 30 รวมกันหรือแยกกัน และการทำบัญชีรายสาขา การทำผิดขั้นตอนอาจทำให้ถูกปรับหรือเสียสิทธิ์หักภาษีซื้อ
1) จดทะเบียน VAT สาขาแยกหรือรวมกัน
บริษัทสามารถเลือกจดทะเบียน VAT สาขาแยกหรือให้สำนักงานใหญ่เป็นผู้จดทะเบียนรวมก็ได้ หากสาขาอยู่ในจังหวัดเดียวกัน มักจดรวมเพื่อลดภาระการยื่นแบบ แต่ถ้าสาขาอยู่ต่างจังหวัด การจดแยกอาจสะดวกกว่าในการติดต่อสรรพากรท้องที่
การจดทะเบียนสาขาแยกต้องมีสถานประกอบการที่แท้จริงและแยกบัญชีรายรับรายจ่ายได้ชัดเจน ไม่สามารถจดแยกเพียงเพื่อหวังผลทางภาษีโดยไม่มีการดำเนินงานจริง
2) การยื่นแบบ ภ.พ. 30 สำหรับหลายสาขา
ถ้าจด VAT รวมที่สำนักงานใหญ่ ต้องยื่นแบบ ภ.พ. 30 ฉบับเดียวโดยรวมยอดขาย ภาษีขาย ภาษีซื้อ และยอดเสียจากทุกสาขา สาขาต้องส่งข้อมูลให้สำนักงานใหญ่ตรงเวลาเพื่อให้ยื่นแบบได้ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ถ้าจด VAT แยกสาขา แต่ละสาขายื่นแบบของตนเอง แต่ต้องระวังการซื้อขายระหว่างสาขาซึ่งอาจถูกมองว่าเป็นการขายภายในและไม่ต้องเสีย VAT
3) การหักลบภาษีซื้อระหว่างสาขา
ภาษีซื้อที่สาขาหนึ่งจ่ายไปอาจนำมาหักลบกับภาษีขายของสาขาอื่นได้เมื่อจด VAT รวม แต่ต้องมีเอกสารใบกำกับภาษีถูกต้องและบันทึกในระบบบัญชีรวมของสำนักงานใหญ่
หากจด VAT แยก ภาษีซื้อของสาขาหนึ่งไม่สามารถนำไปหักลบกับภาษีขายของสาขาอื่นได้ ทำให้บางสาขาอาจมีภาษีเกินสะสมในขณะที่อีกสาขาต้องจ่ายเพิ่ม
4) ระบบบัญชีและเอกสารที่ต้องมี
แนะนำให้ใช้โปรแกรมบัญชีที่รองรับการทำบัญชีรายสาขา โดยแยกรหัสสาขาในใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน และใบสำคัญจ่าย ทุกสาขาต้องส่งรายงานยอดขายและใบกำกับภาษีให้สำนักงานใหญ่ภายในวันที่ 5 ของเดือนถัดไป
เอกสารสำคัญได้แก่ สำเนาใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของแต่ละสาขา รายงานภาษีซื้อ-ขายรายสาขา และบันทึกการประชุมหรือหนังสือมอบอำนาจในการยื่นแบบ
สรุป
การจัดการ VAT หลายสาขาต้องวางโครงสร้างตั้งแต่เริ่มขยายสาขา ทีมภาษีและบัญชีของเราช่วยวิเคราะห์ว่าควรจด VAT รวมหรือแยก พร้อมจัดทำระบบบัญชีรายสาขาและยื่นแบบ ภ.พ. 30 ให้ถูกต้อง
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
สาขาต่างจังหวัดควรจด VAT แยกหรือรวม+
ขึ้นกับปริมาณธุรกรรมและความสะดวกในการติดต่อสรรพากรท้องที่ ส่วนใหญ่เลือกจดแยกเมื่อสาขาอยู่ต่างจังหวัด
ภาษีซื้อสาขาหนึ่งหักลบกับสาขาอื่นได้ไหม+
ได้เมื่อจด VAT รวม แต่ไม่ได้หากจด VAT แยกสาขา
ต้องยื่นแบบ ภ.พ. 30 กี่ฉบับสำหรับหลายสาขา+
จดรวมยื่นฉบับเดียว จดแยกยื่นตามจำนวนสาขาที่จด VAT
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ช่องทางยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ พร้อมกำหนดเวลาขยายเพิ่มสำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์
3. แนวปฏิบัติ
ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)กรมสรรพากร
หลักเกณฑ์การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการลงลายมือชื่อดิจิทัล
4. ประกาศ
ราชกิจจานุเบกษาราชกิจจานุเบกษา
แหล่งประกาศฉบับจริงของพระราชบัญญัติ พระราชกฤษฎีกา กฎกระทรวง และประกาศที่มีผลบังคับ