บริการสำหรับเจ้าของกิจการออสเตรเลีย
จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และขึ้นทะเบียนยื่นภาษีออนไลน์สำหรับบริษัททุนออสเตรเลียในประเทศไทย
เจ้าของกิจการชาวออสเตรเลียในไทยมักทำธุรกิจโรงแรม ร้านอาหาร หรือบริการเฉพาะทาง ที่มีรายได้เงินสดปนกับรายได้ผ่านแพลตฟอร์ม การควบคุมภายในเรื่องเงินสดจึงถูกวางไว้ตั้งแต่เดือนแรก
การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะพิจารณาลักษณะรายได้ก่อนว่าเป็นการขายในประเทศหรือส่งออกบริการ เพราะสองกรณีนี้มีผลต่ออัตราภาษีและเอกสารที่ต้องเก็บต่างกันโดยสิ้นเชิง
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
ก่อนนัดยื่นคำขอ ให้ระบุว่ารายการใดเป็นยอดขายที่เสีย VAT และกิจการมีสิทธิจดสมัครใจหรือไม่ จากนั้นตรวจผู้ยื่นและสถานที่ ไม่ใช้วันที่รับใบทะเบียนแทนวันที่มีผล และไม่หยุดหน้าที่รายเดือนเพียงเพราะเดือนนั้นขายไม่ได้
สำหรับกิจการทุนออสเตรเลีย เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
ก่อนตกลงงาน
1. สร้างลำดับเหตุการณ์จากหลักฐาน
ขอรายงานขายแยกกิจกรรม วันที่เริ่มค้า และทะเบียนเดิม ถ้าเกินเกณฑ์แล้วให้ระบุวันเริ่มนับ 30 วัน ไม่รอเอกสารครบจึงตรวจเส้นตาย
เมื่อได้รับข้อมูลผู้ยื่น
2. จับคู่ผู้ขอกับสิทธิใช้สถานที่
ตรวจชื่อในคำขอ เอกสารนิติบุคคล สัญญาหรือหนังสืออนุญาต และที่อยู่จริงให้ตรงกัน รูปประกอบเว็บไซต์ใช้แทนภาพสถานประกอบการไม่ได้
ตามวันยื่นที่ตกลง
3. เก็บหลักฐานรับคำขอและรายการค้าง
ตรวจรายการของช่องทางยื่น ภ.พ.01 เก็บเลขรับ และมอบหมายผู้ตอบเอกสารเพิ่มหรือเข้าร่วมตรวจหากร้องขอ ระยะพิจารณาเป็นของกรมสรรพากร
เมื่อยืนยันสถานะทะเบียน
4. ส่งต่อวันที่มีผลให้ผู้ทำบัญชี
อ่านวันที่และรายละเอียด ภ.พ.20 ให้ผู้รับผิดชอบใบกำกับและแบบรายเดือนทราบ ตรวจใบกำกับตามมาตรา 86/4 และกำหนดวันอนุมัติก่อนยื่น ภ.พ.30
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- หลักฐานระบุตัวผู้ประกอบการและทะเบียนที่มีอยู่
- ตารางรายรับพร้อมเอกสารขาย ไม่ใช้ยอดเงินเข้ารวมอย่างเดียว
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- ข้อมูลบริษัทและผู้ลงนามตามรายการคำขอที่เลือก
- หลักฐานสิทธิครอบครองหรือใช้สถานที่ พร้อมแผนที่และภาพจริง
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- เอกสารระบุตัวผู้ลงนามและสิทธิประกอบกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง
- หนังสือมอบอำนาจเมื่อมีตัวแทน พร้อมเอกสารที่ช่องทางยื่นกำหนด
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- เดือนที่ไม่มีการขายยังอาจมีภาษีซื้อและเครดิตยกมา ต้องรายงานตามข้อมูล ไม่กรอกศูนย์อัตโนมัติ
- วันเตรียมคำขอ วันยื่น และวันที่มีผลตามทะเบียนมีหน้าที่ต่างกัน ตรวจสถานะก่อนเริ่มออกใบกำกับ
- การขยายเวลายื่นออนไลน์ต้องตรวจประกาศและเงื่อนไขของงวด รวมทั้งวันชำระภาษี
แจ้งเจ้าหน้าที่ว่าต้องการเฉพาะทะเบียนหรือรวมงานย้อนหลังและรายเดือน เพื่อขอใบเสนอราคาที่แยกหน้าที่ส่งเอกสาร อนุมัติ และชำระภาษี
สิ่งที่กิจการทุนออสเตรเลียต้องดูแลในประเทศไทย
นักลงทุนออสเตรเลียที่เข้ามาตั้งบริษัทในไทยมักมาจากภาคเหมืองแร่ พลังงานทดแทน อสังหาริมทรัพย์ตากอากาศ หรือธุรกิจที่ปรึกษาที่ตามลูกค้าเข้ามาในภูมิภาคอาเซียน โครงสร้างที่พบบ่อยคือบริษัทไทยที่มีผู้ถือหุ้นออสเตรเลียร่วมกับหุ้นส่วนไทยตามเงื่อนไขการถือครองที่ดินหรือใบอนุญาตประกอบธุรกิจต่างด้าว ทำให้งานบัญชีต้องดูแลทั้งฝั่งผู้ถือหุ้นและฝั่งบริษัทไปพร้อมกัน ผู้บริหารที่ซิดนีย์หรือเมลเบิร์นมักคาดหวังรายงานที่อ่านง่ายและเทียบได้กับมาตรฐานบัญชีออสเตรเลียโดยไม่ต้องอธิบายศัพท์บัญชีไทยซ้ำทุกไตรมาส
ผู้ถือหุ้นออสเตรเลียหลายรายยังมีหน้าที่รายงานส่วนได้เสียในนิติบุคคลต่างประเทศต่อสำนักงานภาษีออสเตรเลียตามกฎเรื่องบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม ซึ่งต้องใช้ตัวเลขกำไรและเงินปันผลของบริษัทไทยเป็นฐานคำนวณ แม้บริษัทไทยจะปิดงบและเสียภาษีในไทยครบถ้วนแล้วก็ตาม เราจัดทำสรุปกำไรสุทธิ เงินปันผลที่ประกาศจ่าย และภาษีนิติบุคคลที่ชำระจริงในรูปแบบที่ผู้ทำบัญชีฝั่งออสเตรเลียนำไปกรอกแบบภาษีต่อได้ทันที ลดภาระที่ผู้ถือหุ้นต้องแปลงข้อมูลด้วยตนเอง
ธุรกิจออสเตรเลียในไทยจำนวนมากดำเนินงานผ่านสัญญาบริการข้ามพรมแดนหรือให้เช่าอุปกรณ์เฉพาะทางแก่บริษัทในเครือ ทำให้ต้องพิจารณาว่ากิจกรรมในไทยก่อให้เกิดสถานประกอบการถาวรของฝ่ายออสเตรเลียหรือไม่ และรายได้ค่าบริการที่จ่ายข้ามพรมแดนต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราใดตามกฎหมายภายในหรือสิทธิตามอนุสัญญา การวางสัญญาและการจัดประเภทรายได้ให้ชัดเจนตั้งแต่ต้นช่วยลดข้อโต้แย้งกับกรมสรรพากรไทยเมื่อถูกขอตรวจสอบภายหลัง
ปฏิทินรายงานของบริษัทแม่และชุดงบรวมกลุ่ม
บริษัทออสเตรเลียส่วนใหญ่ปิดปีบัญชีวันที่ 30 มิถุนายน ซึ่งไม่ตรงกับปีภาษีไทยที่บริษัทลูกส่วนใหญ่เลือกปิดสิ้นเดือนธันวาคม ทำให้ต้องมีการปิดบัญชีชั่วคราวกลางปีเพื่อส่งตัวเลขให้ฝ่ายบัญชีกลุ่มนำไปรวมงบ โดยตัวเลขนี้ยังไม่ใช่การยื่นภาษีจริงในไทย เราจัดทำงบทดลองรอบครึ่งปีที่ปรับปรุงรายการให้ใกล้เคียงกับมาตรฐานที่กลุ่มใช้ พร้อมหมายเหตุอธิบายรายการที่รับรู้ต่างจากเกณฑ์ภาษีไทย เพื่อให้ทีมการเงินที่ออสเตรเลียนำไปรวมงบได้โดยไม่ต้องขอข้อมูลเพิ่มหลายรอบก่อนปิดปีบัญชีกลุ่ม
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–ออสเตรเลีย
การจ่ายเงินข้ามประเทศระหว่างกิจการไทยกับผู้ถือหุ้นออสเตรเลีย ไม่ว่าจะเป็นการแบ่งผลกำไร ผลตอบแทนจากเงินให้กู้ ค่าตอบแทนการใช้สิทธิ หรือค่าจ้างงานทางเทคนิค อาจได้รับการผ่อนปรนอัตราภาษีตามความตกลงระหว่างสองประเทศ ทั้งนี้ขึ้นกับสัดส่วนการถือหุ้น การจัดประเภทของรายได้ และการที่บุคลากรจากออสเตรเลียเข้ามาทำงานในไทยจนอาจถือเป็นสถานประกอบการถาวรหรือไม่ แนวทางของเราคืออ่านข้อตกลงที่เป็นต้นเรื่องก่อน จัดประเภทรายการให้ถูก แล้วจึงกำหนดยอดที่ต้องหักไว้ พร้อมช่วยขอเอกสารรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากฝั่งออสเตรเลียเพื่อประกอบการใช้สิทธิ และจะไม่ระบุอัตราใดจนกว่าจะตรวจเงื่อนไขครบทุกข้อ
เอกสารราคาโอนสำหรับธุรกรรมระหว่างกัน
กิจการในไทยที่มีรายได้ถึงเกณฑ์และค้าขายกับบริษัทร่วมทุนฝั่งออสเตรเลีย มีหน้าที่ส่งรายงานประจำปีว่าด้วยความสัมพันธ์ระหว่างกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ประเด็นที่มักถูกซักถามคือค่าบริหารส่วนกลางและค่าเช่าเครื่องมือเฉพาะทางซึ่งตั้งราคามาจากบริษัทแม่ ลำพังคำชี้แจงว่าเป็นไปตามแนวปฏิบัติของกลุ่มยังไม่พอ ต้องมีข้อมูลราคาตลาดเทียบเคียงประกอบ ทีมงานของเราจะรวบรวมข้อตกลงระหว่างกิจการในเครือพร้อมแนวนโยบายตั้งราคา แล้วเรียบเรียงเป็นชุดเอกสารฝั่งไทยที่สอดรับกับสิ่งที่จัดเตรียมไว้ในออสเตรเลีย เพื่อไม่ให้ข้อมูลสองด้านขัดกันในวันที่ถูกเรียกตรวจ
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในกิจการทุนออสเตรเลีย
ข้อผิดพลาดที่พบซ้ำคือผู้ถือหุ้นออสเตรเลียโอนเงินเข้าบริษัทไทยเป็นเงินกู้ยืมกรรมการโดยไม่มีสัญญาหรืออัตราดอกเบี้ยที่เหมาะสม ทำให้กรมสรรพากรอาจประเมินดอกเบี้ยตามราคาตลาดย้อนหลัง อีกกรณีคือการนำรายจ่ายส่วนตัวของผู้ถือหุ้นที่พำนักในไทยมาบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทโดยไม่มีหลักฐานเชื่อมโยงกับกิจการ เราตรวจพบรายการลักษณะนี้ตั้งแต่รอบปิดบัญชีรายเดือนและแนะนำให้จัดทำสัญญาเงินกู้ที่ถูกต้องก่อนเงินไหลเข้าออกจะสะสมจนแก้ไขย้อนหลังได้ยาก
ความเป็นจริงด้านภาษาและเอกสาร
กรรมการฝั่งออสเตรเลียส่วนใหญ่ต้องการคำตอบที่ตรงประเด็น และยินดีนัดคุยนอกเวลางานปกติเพื่อให้ตรงกับช่วงเช้าของซิดนีย์หรือเพิร์ท เราจึงส่งรายงานสองภาษาพร้อมหน้าสรุปสั้นสำหรับผู้บริหารที่ไม่ได้อยู่ในประเทศ ขณะเดียวกันเอกสารต้นฉบับภาษาไทยทั้งใบกำกับภาษีและสัญญายังคงถูกจัดเก็บครบตามที่กฎหมายกำหนด โดยแนบคำแปลย่อภาษาอังกฤษไว้ด้วย เพื่อให้ผู้ถือหุ้นย้อนดูรายการเก่าได้เองโดยไม่ต้องรอผู้แปลทุกครั้ง
ปฏิทินการยื่นภาษีของไทยที่ต้องเดินตาม
นอกเหนือจากตัวเลขรอบครึ่งปีที่ส่งกลับไปยังบริษัทแม่ กิจการในประเทศไทยยังแบกหน้าที่ของตนเองตามปฏิทินของหน่วยงานภาษี ตั้งแต่แบบภาษีเงินได้นิติบุคคลทั้งรอบครึ่งปีและรอบสิ้นปี การรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกเดือน การนำส่งภาษีที่หักไว้ ณ จุดจ่ายเงินซึ่งแต่ละแบบมีวันครบกำหนดของตัวเอง เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมในส่วนของลูกจ้าง ตลอดจนการนำส่งงบการเงินต่อนายทะเบียนเมื่อที่ประชุมผู้ถือหุ้นให้ความเห็นชอบแล้ว เราจึงจัดทำตารางเดียวที่วางกำหนดเหล่านี้เทียบกับรอบรายงานของฝั่งออสเตรเลีย เพื่อไม่ให้วันสำคัญในไทยหลุดไปขณะที่ทีมกำลังเร่งงานให้บริษัทแม่
การดูแลตัวเลขของกิจการที่มีทุนออสเตรเลียในประเทศไทยต้องการผู้ที่เข้าใจสามเรื่องพร้อมกัน ทั้งข้อกำหนดเรื่องการถือหุ้นของสองประเทศ รอบปีบัญชีซึ่งฝั่งออสเตรเลียปิดในเดือนมิถุนายน และตารางภาษีของไทยที่เดินคนละจังหวะ เมื่อทำกันเองโดยไม่มีผู้ชำนาญทั้งสองระบบ สิ่งที่มักเกิดขึ้นคือเงินที่ผู้ถือหุ้นโอนเข้ามาโดยไม่มีสัญญากลายเป็นประเด็นถูกประเมินย้อนหลัง หรือเงื่อนไขตามความตกลงภาษีถูกมองข้ามจนสิทธิที่ควรได้หลุดมือ หากท่านมองหาผู้ดูแลที่ตอบได้ทั้งกับกรรมการในซิดนีย์และหน่วยงานภาษีของไทย โทรหาเราที่ 092-0170000 หรือส่งข้อความผ่านไลน์ @THAIL เพื่อให้เราช่วยทบทวนระบบบัญชีที่ใช้อยู่ก่อนท่านตัดสินใจ
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
เจ้าของกิจการชาวออสเตรเลียในไทยมักทำธุรกิจโรงแรม ร้านอาหาร หรือบริการเฉพาะทาง ที่มีรายได้เงินสดปนกับรายได้ผ่านแพลตฟอร์ม การควบคุมภายในเรื่องเงินสดจึงถูกวางไว้ตั้งแต่เดือนแรก
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
หากยังมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในออสเตรเลีย รายได้จากกิจการไทยและภาษีที่ชำระแล้วจะถูกนำไปใช้เครดิตภาษี เราจึงจัดสรุปรายปีที่แยกประเภทเงินได้และหลักฐานการชำระภาษีไว้ให้พร้อม
ภาษาและเวลาทำงาน
เวลาต่างกันไม่มากทำให้นัดประชุมช่วงบ่ายไทยได้สะดวก และเรารายงานสถานะงานเป็นภาษาอังกฤษทุกเดือนโดยไม่ต้องร้องขอ
สิ่งที่คุณได้รับ
- ตารางวันเกินเกณฑ์และเหตุผลการจัดประเภทกิจกรรม
- ชุดข้อมูล ภ.พ.01 และรายการหลักฐานที่ยังขาด
- เลขรับคำขอและบันทึกการติดตามตามขอบเขตที่ตกลง
- สรุปรายละเอียดทะเบียนและวันที่มีผลเมื่อได้รับอนุมัติ
- รายการตรวจใบกำกับกับผู้รับผิดชอบรายงานเดือนแรก
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับออสเตรเลีย การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป