บริการสำหรับเจ้าของกิจการสหราชอาณาจักร
จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และขึ้นทะเบียนยื่นภาษีออนไลน์สำหรับบริษัททุนสหราชอาณาจักรในประเทศไทย
ผู้ประกอบการจากสหราชอาณาจักรที่เข้ามาทำธุรกิจในไทยมักเริ่มจากธุรกิจบริการ ที่ปรึกษา หรือกิจการท่องเที่ยวขนาดกลาง ซึ่งมีรายได้เป็นเงินตราต่างประเทศบางส่วน จึงต้องวางระบบแปลงค่าเงินและบันทึกกำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนให้ถูกต้อง
การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะพิจารณาลักษณะรายได้ก่อนว่าเป็นการขายในประเทศหรือส่งออกบริการ เพราะสองกรณีนี้มีผลต่ออัตราภาษีและเอกสารที่ต้องเก็บต่างกันโดยสิ้นเชิง
เริ่มงานกับเราอย่างไร
ขั้นตอนการทำงานและเอกสารที่ต้องเตรียม
ก่อนนัดยื่นคำขอ ให้ระบุว่ารายการใดเป็นยอดขายที่เสีย VAT และกิจการมีสิทธิจดสมัครใจหรือไม่ จากนั้นตรวจผู้ยื่นและสถานที่ ไม่ใช้วันที่รับใบทะเบียนแทนวันที่มีผล และไม่หยุดหน้าที่รายเดือนเพียงเพราะเดือนนั้นขายไม่ได้
สำหรับกิจการทุนสหราชอาณาจักร เราจัดรอบรายงานให้ตรงกับปฏิทินของบริษัทแม่ และสรุปประเด็นภาษีเป็นภาษาอังกฤษควบคู่ภาษาไทยทุกงวด
ก่อนตกลงงาน
1. สร้างลำดับเหตุการณ์จากหลักฐาน
ขอรายงานขายแยกกิจกรรม วันที่เริ่มค้า และทะเบียนเดิม ถ้าเกินเกณฑ์แล้วให้ระบุวันเริ่มนับ 30 วัน ไม่รอเอกสารครบจึงตรวจเส้นตาย
เมื่อได้รับข้อมูลผู้ยื่น
2. จับคู่ผู้ขอกับสิทธิใช้สถานที่
ตรวจชื่อในคำขอ เอกสารนิติบุคคล สัญญาหรือหนังสืออนุญาต และที่อยู่จริงให้ตรงกัน รูปประกอบเว็บไซต์ใช้แทนภาพสถานประกอบการไม่ได้
ตามวันยื่นที่ตกลง
3. เก็บหลักฐานรับคำขอและรายการค้าง
ตรวจรายการของช่องทางยื่น ภ.พ.01 เก็บเลขรับ และมอบหมายผู้ตอบเอกสารเพิ่มหรือเข้าร่วมตรวจหากร้องขอ ระยะพิจารณาเป็นของกรมสรรพากร
เมื่อยืนยันสถานะทะเบียน
4. ส่งต่อวันที่มีผลให้ผู้ทำบัญชี
อ่านวันที่และรายละเอียด ภ.พ.20 ให้ผู้รับผิดชอบใบกำกับและแบบรายเดือนทราบ ตรวจใบกำกับตามมาตรา 86/4 และกำหนดวันอนุมัติก่อนยื่น ภ.พ.30
เอกสารเบื้องต้นแยกตามประเภทผู้ใช้บริการ
เจ้าของกิจการ / บุคคลธรรมดา
- หลักฐานระบุตัวผู้ประกอบการและทะเบียนที่มีอยู่
- ตารางรายรับพร้อมเอกสารขาย ไม่ใช้ยอดเงินเข้ารวมอย่างเดียว
บริษัทจำกัด / ห้างหุ้นส่วน
- ข้อมูลบริษัทและผู้ลงนามตามรายการคำขอที่เลือก
- หลักฐานสิทธิครอบครองหรือใช้สถานที่ พร้อมแผนที่และภาพจริง
กิจการที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ / BOI
- เอกสารระบุตัวผู้ลงนามและสิทธิประกอบกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง
- หนังสือมอบอำนาจเมื่อมีตัวแทน พร้อมเอกสารที่ช่องทางยื่นกำหนด
ข้อควรระวังก่อนเริ่ม
- เดือนที่ไม่มีการขายยังอาจมีภาษีซื้อและเครดิตยกมา ต้องรายงานตามข้อมูล ไม่กรอกศูนย์อัตโนมัติ
- วันเตรียมคำขอ วันยื่น และวันที่มีผลตามทะเบียนมีหน้าที่ต่างกัน ตรวจสถานะก่อนเริ่มออกใบกำกับ
- การขยายเวลายื่นออนไลน์ต้องตรวจประกาศและเงื่อนไขของงวด รวมทั้งวันชำระภาษี
แจ้งเจ้าหน้าที่ว่าต้องการเฉพาะทะเบียนหรือรวมงานย้อนหลังและรายเดือน เพื่อขอใบเสนอราคาที่แยกหน้าที่ส่งเอกสาร อนุมัติ และชำระภาษี
สิ่งที่กิจการทุนสหราชอาณาจักรต้องดูแลในประเทศไทย
ผู้ก่อตั้งจากสหราชอาณาจักรที่เปิดบริษัทในไทยมักผ่านการวางแผนโครงสร้างผู้ถือหุ้นมาก่อนแล้ว เพราะกฎหมายไทยกำหนดสัดส่วนผู้ถือหุ้นไทยในธุรกิจส่วนใหญ่ ทำให้บัญชีต้องรองรับทั้งเงินทุนที่นำเข้าจากลอนดอน เงินกู้ยืมกรรมการ และรายได้บริการที่ลูกค้าโอนเข้ามาเป็นเงินปอนด์หรือดอลลาร์ ทีมบัญชีจึงต้องแยกบัญชีเงินตราต่างประเทศให้ชัดเจนตั้งแต่เดือนแรก ไม่ปล่อยให้ปะปนกับรายรับสกุลบาทจนกระทบยอดยาก
หลายกิจการอังกฤษในไทยเป็นธุรกิจที่ปรึกษา งานออกแบบ หรือกิจการท่องเที่ยวขนาดกลางที่ผู้ก่อตั้งยังคงถือสถานะผู้เสียภาษีในสหราชอาณาจักรอยู่บางส่วน เมื่อเป็นเช่นนี้ ตัวเลขกำไรและเงินปันผลของบริษัทไทยจะถูกนำไปกรอกในแบบภาษีที่บ้านเกิดด้วย ทำให้เอกสารที่ออกจากฝั่งไทยต้องมีคำอธิบายภาษาอังกฤษกำกับทุกรายการ ไม่ใช่แค่แปลชื่อบัญชี เพื่อให้ผู้ทำบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีในสหราชอาณาจักรนำไปใช้ต่อได้โดยไม่ต้องถามกลับ
โครงสร้างที่พบบ่อยอีกแบบคือสาขาหรือบริษัทในเครือของกิจการอังกฤษที่ให้บริการภูมิภาคเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ผ่านฐานในไทย ซึ่งมีรายการค่าธรรมเนียมบริหารจัดการและค่าลิขสิทธิ์ส่งกลับสำนักงานใหญ่เป็นประจำ รายการเหล่านี้ต้องตรวจสอบทั้งฐานภาษีหัก ณ ที่จ่ายและความสมเหตุสมผลของราคาก่อนโอนเงินทุกครั้ง เพราะเป็นจุดที่กรมสรรพากรไทยให้ความสนใจเมื่อกิจการมีผลขาดทุนสะสมต่อเนื่องหลายปีในขณะที่ยังจ่ายค่าธรรมเนียมกลับต่างประเทศอยู่
ปฏิทินรายงานของบริษัทแม่และมาตรฐานที่กลุ่มคาดหวัง
กลุ่มบริษัทอังกฤษจำนวนมากปิดปีบัญชีในเดือนธันวาคมหรือมีนาคมตามธรรมเนียมของตลาดทุนลอนดอน และต้องการงบของหน่วยงานในไทยภายในกรอบเวลาที่สั้นกว่ารอบยื่นภาษีไทยมาก โดยเฉพาะเมื่อกิจการแม่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์และต้องรวมงบตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ เราจัดทำงบทดลองรายเดือนที่พร้อมแปลงเป็นรูปแบบรายงานของกลุ่มได้ทันที พร้อมบันทึกช่วยจำอธิบายรายการที่รับรู้ต่างจากเกณฑ์บัญชีไทย เพื่อให้ผู้ตรวจสอบภายในกลุ่มไม่ต้องขอคำชี้แจงซ้ำในทุกรอบปิดงบ
อนุสัญญาภาษีซ้อนไทย–สหราชอาณาจักร
เมื่อบริษัทไทยส่งเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ หรือค่าบริการกลับไปให้ผู้ถือหุ้นหรือบริษัทในเครือฝั่งสหราชอาณาจักร อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่แท้จริงจะขึ้นกับความตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนที่สองประเทศลงนามไว้ ซึ่งแยกพิจารณาตามหมวดรายได้ สัดส่วนหุ้นที่ถือครอง และคำถามว่ากิจกรรมฝั่งไทยทำให้เกิดสถานประกอบการถาวรของฝ่ายอังกฤษหรือไม่ ก่อนตั้งยอดหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกงวด เราอ่านสัญญาที่เกี่ยวข้องอย่างละเอียด และช่วยดำเนินเรื่องขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากหน่วยงานอังกฤษไว้ประกอบคำขอใช้สิทธิ โดยจะยังไม่แจ้งอัตราใดจนกว่าเงื่อนไขทั้งหมดจะผ่านการตรวจสอบ
เอกสารราคาโอนสำหรับกิจการอังกฤษที่มีบริษัทในเครือ
นิติบุคคลไทยรายใดที่มีรายได้พ้นเกณฑ์ที่กฎหมายวางไว้และมีธุรกรรมกับบริษัทในเครือฝั่งสหราชอาณาจักร มีหน้าที่ยื่นแบบเปิดเผยข้อมูลความสัมพันธ์กับบริษัทในเครือให้กรมสรรพากรทุกรอบปี โดยเฉพาะเมื่อค่าธรรมเนียมบริหารจัดการหรือค่าลิขสิทธิ์ถูกกำหนดตายตัวจากสำนักงานใหญ่ในลอนดอน กรณีเช่นนี้ต้องมีผลศึกษาราคาตลาดรองรับความสมเหตุสมผล จะอ้างเพียงว่าเป็นไปตามนโยบายกลุ่มไม่เพียงพอ เรารวบรวมสัญญาการให้บริการ หลักเกณฑ์กำหนดราคาที่สำนักงานใหญ่วางไว้ และงานศึกษาเปรียบเทียบตลาด เพื่อจัดทำแฟ้มข้อมูลฝั่งไทยให้สอดรับกับสิ่งที่ทีมภาษีฝั่งอังกฤษถืออยู่ก่อนแล้ว
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในกิจการทุนอังกฤษ
ข้อผิดพลาดที่พบซ้ำคือผู้ก่อตั้งชาวอังกฤษเข้าใจว่ารายได้ที่ลูกค้าโอนเข้าบัญชีต่างประเทศโดยตรงไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีในไทย ทั้งที่กิจกรรมให้บริการเกิดขึ้นในประเทศไทยและต้องเสียภาษีตามหลักแหล่งเงินได้ อีกกรณีคือการจ่ายเงินเดือนหรือค่าตอบแทนกรรมการชาวอังกฤษเป็นเงินก้อนโดยไม่ผ่านระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายของพนักงาน ทำให้เกิดภาระย้อนหลังเมื่อถูกตรวจสอบ เราตรวจพบรายการเหล่านี้ตั้งแต่การวางระบบบัญชีเริ่มต้นแทนที่จะรอให้สะสมจนถึงปลายปี
ความเป็นจริงด้านภาษาและเอกสารสำหรับผู้ก่อตั้งอังกฤษ
ผู้ก่อตั้งจากสหราชอาณาจักรมักต้องการรายงานที่เขียนเป็นภาษาอังกฤษโดยตรงแทนการแปลจากภาษาไทย เพราะยังต้องส่งต่อให้ผู้จัดทำบัญชีหรือที่ปรึกษาที่บ้านเกิดใช้อ้างอิง เราจึงเขียนคำอธิบายรายการบัญชีเป็นภาษาอังกฤษตั้งแต่ต้น ไม่ใช่แปลศัพท์บัญชีไทยแบบคำต่อคำ และนัดประชุมช่วงบ่ายตามเวลาไทยเพื่อให้ตรงกับช่วงเช้าของลอนดอน ลดรอบอีเมลที่ต้องรอข้ามคืน
ปฏิทินการยื่นภาษีของไทยที่ต้องเดินตาม
งานส่งรายงานให้ลอนดอนไม่ได้ทำให้หน้าที่ในประเทศไทยลดลงแต่อย่างใด กิจการอังกฤษยังต้องคำนวณและยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 กลางปีและ ภ.ง.ด.50 ปลายปีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือนไม่ให้ขาด จัดการภาษีหัก ณ ที่จ่ายผ่าน ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ให้ทันก่อนวันครบกำหนดของแต่ละแบบ นำส่งเงินสมทบกองทุนประกันสังคมของพนักงานตามรอบเดือน และยื่นงบการเงินที่ผู้ถือหุ้นลงมติรับรองแล้วต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า เราผูกกำหนดการเหล่านี้เข้ากับปฏิทินรายงานฝั่งลอนดอนไว้ในระบบเดียว เพื่อไม่ให้วันครบกำหนดฝั่งใดหลุดมือไปเพราะยุ่งกับอีกฝั่ง
บัญชีของกิจการที่มีทุนอังกฤษหนุนหลังต้องพึ่งทีมที่เข้าใจกติกาไทยไปพร้อมกับสิ่งที่ผู้ถือหุ้นหรือสำนักงานใหญ่ที่บ้านเกิดคาดหวัง ไม่ใช่ปล่อยให้คนที่คุ้นบัญชีไทยอยู่แล้วค่อยไปนั่งเรียนศัพท์บัญชีอังกฤษทีหลัง เพราะการดูแลกันเองในกิจการมักพลาดตรงการตีความแหล่งที่มาของรายได้จนต้องย้อนกลับไปแก้แบบภาษี หรือลืมเงื่อนไขบางข้อของอนุสัญญาจนพลาดสิทธิประโยชน์ที่ควรได้ไปฟรี ๆ ถ้าต้องการทีมที่คุยตัวเลขเป็นภาษาอังกฤษได้กระจ่างและวางระบบยื่นภาษีไทยให้ถูกตั้งแต่รอบแรก โทรหาเราที่ 092-0170000 หรือแอดไลน์ @THAIL ให้ทีมงานช่วยสำรวจโครงสร้างบัญชีที่ใช้อยู่โดยยังไม่ต้องผูกมัดอะไรทั้งสิ้น
โครงสร้างธุรกิจที่พบบ่อย
ผู้ประกอบการจากสหราชอาณาจักรที่เข้ามาทำธุรกิจในไทยมักเริ่มจากธุรกิจบริการ ที่ปรึกษา หรือกิจการท่องเที่ยวขนาดกลาง ซึ่งมีรายได้เป็นเงินตราต่างประเทศบางส่วน จึงต้องวางระบบแปลงค่าเงินและบันทึกกำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนให้ถูกต้อง
การรายงานกลับประเทศต้นทาง
หากยังมีสถานะผู้เสียภาษีในสหราชอาณาจักร ข้อมูลเงินปันผลและกำไรจากกิจการไทยจะถูกใช้ประกอบการยื่นแบบประจำปีที่นั่น เราจึงออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายและสรุปภาษีที่ชำระในไทยเป็นภาษาอังกฤษให้ครบทุกรอบ
ภาษาและเวลาทำงาน
รอบสื่อสารตั้งไว้ช่วงบ่ายตามเวลาไทยเพื่อให้ทับกับเช้าของลอนดอน และเอกสารทุกฉบับมีคำอธิบายภาษาอังกฤษกำกับ ไม่ใช่แค่แปลชื่อบัญชี
สิ่งที่คุณได้รับ
- ตารางวันเกินเกณฑ์และเหตุผลการจัดประเภทกิจกรรม
- ชุดข้อมูล ภ.พ.01 และรายการหลักฐานที่ยังขาด
- เลขรับคำขอและบันทึกการติดตามตามขอบเขตที่ตกลง
- สรุปรายละเอียดทะเบียนและวันที่มีผลเมื่อได้รับอนุมัติ
- รายการตรวจใบกำกับกับผู้รับผิดชอบรายงานเดือนแรก
ประเทศไทยมีอนุสัญญาเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อนกับสหราชอาณาจักร การใช้อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามอนุสัญญาต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้รับเงินประกอบทุกครั้ง เราจะแจ้งรายการเอกสารก่อนถึงกำหนดจ่ายเงิน
ค่าบริการประเมินเป็นรายกรณีตามปริมาณเอกสารและความซับซ้อนของรายการข้ามประเทศ เราไม่ประกาศราคาสำเร็จรูป