แก้ปัญหา / Help
ยื่นภาษีย้อนหลัง 3 ปี: วิธีคืนตัวเข้าระบบให้เสียค่าปรับน้อยที่สุด
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงคดีอุทธรณ์ภาษีกับกรมสรรพากรมากกว่า 10 ปี
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2025-03-18 · แก้ไขล่าสุด 2026-01-10
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานผู้ประกอบการที่เพิ่งรู้ตัวว่าไม่เคยยื่นภาษี 2–5 ปี ไม่ต้องปิดกิจการหรือหนี — กฎหมายเปิดช่องให้แก้ผ่าน voluntary disclosure ทีมเราช่วยเคสแบบนี้เดือนละ 3–5 ราย
1) โครงสร้างค่าปรับที่ต้องเข้าใจ
เบี้ยปรับ (Penalty) = 1–2 เท่าของภาษีที่ต้องเสีย + เงินเพิ่ม (Surcharge) 1.5%/เดือน (สูงสุดไม่เกินภาษี) + ค่าปรับอาญา 2,000 บาท/ฉบับ (ถ้าไม่ยื่นแบบ) รวมกันอาจเกิน 300% ของภาษีต้น
- •Penalty ลดได้ ถ้ายื่นก่อนหมายเรียก (voluntary)
- •Surcharge ลดไม่ได้ตามกฎหมาย
- •อาญาลดได้ถ้าเข้าเจรจา
2) Voluntary Disclosure: ยื่นก่อนโดนเรียก ลด 50–100%
ยื่นแบบย้อนหลังพร้อมชำระภาษี + surcharge เต็ม แล้วขอลดเบี้ยปรับผ่านหนังสือคำร้อง โดยทั่วไปสรรพากรลดให้ 50% หากเป็นครั้งแรกและร่วมมือดี บางเคสลด 100%
3) ลำดับการยื่น: ทำ TB reconstruct ก่อน
รวบรวม bank statement 3 ปี → ทำ TB ใหม่ → ประมาณรายได้/รายจ่ายที่ขาดเอกสาร (คิดต้นทุนเบื้องต้นเพื่อไม่ให้ภาษีสูงเกินจริง) → ยื่น ภ.ง.ด.50 ปีเก่าสุดก่อน แล้วไล่มาปีล่าสุด
4) ผ่อนชำระได้สูงสุด 3 ปี
สรรพากรอนุมัติผ่อนชำระได้ ถ้ายอดเกิน 3,000 บาท + มีหลักประกัน (ค้ำประกันบุคคลหรือทรัพย์) ดอกเบี้ยผ่อน = surcharge เดินต่อ 1.5%/เดือน จนกว่าจะครบ
สรุป
การเข้าระบบก่อนถูกจับได้ ประหยัดค่าปรับเฉลี่ย 60% เทียบกับรอสรรพากรมาตรวจ ทีมเราให้ประเมินฟรีภายใน 48 ชั่วโมง พร้อมประมาณการค่าปรับก่อนเริ่มดำเนินการ
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ยื่นย้อนหลังได้กี่ปี?+
ตามอายุความ 10 ปีสำหรับกรณีเจตนา 5 ปีกรณีไม่เจตนา — แต่ถ้ายื่นเอง ยื่นได้ทุกปีที่ค้าง
บริษัทที่ไม่มีเงินจ่ายค่าปรับ ทำอย่างไร?+
ยื่นก่อนแล้วขอผ่อน 36 งวด + ประนีประนอมเบี้ยปรับ ดีกว่ารอโดนอายัดบัญชี
คุกจริงไหมถ้าไม่ยื่น?+
ตามมาตรา 37/37 ทวิ ป.รัษฎากร โทษจำคุกได้ถึง 7 ปี แต่กรณี voluntary ไม่เคยถึงศาลอาญา
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
บัญชีโรงงาน: WIP, BOM และ Standard Cost ที่กรรมการต้องอ่านออก
วิธีวางระบบต้นทุนการผลิตที่ทำให้เห็น variance ทุกเดือน แทนที่จะรู้กำไรตอนสิ้นปี
บัญชีขนส่ง: จัดการน้ำมัน ค่าทางด่วน และ WHT 1% ให้พร้อมโดนตรวจ
ระบบเอกสารสำหรับบริษัทขนส่ง ที่ทำให้ค่าน้ำมัน 40% ของรายจ่าย ผ่านการตรวจสรรพากรได้ทุกใบ
บัญชีบริษัทต่างชาติในไทย: FBL, Rep Office และ Treaty of Amity
โครงสร้างบัญชีและภาษีที่ต่างกันของ 4 รูปแบบธุรกิจต่างชาติ — เลือกผิดเสียภาษีเพิ่ม 15%