อุตสาหกรรม / Industry
ธุรกิจขนส่ง: เก็บหลักฐานค่าน้ำมัน ค่าทางด่วน และหัก ณ ที่จ่ายค่าขนส่ง
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ดูแลงบการเงินของ SME และบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ ตั้งแต่ออกแบบผังบัญชีเดือนแรกจนถึงการรับรองงบปลายปีตาม TFRS for NPAEs
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2025-04-16 · แก้ไขล่าสุด 2026-01-10
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานค่าน้ำมันของบริษัทขนส่งเสี่ยงถูกตัดออกจากรายจ่ายเมื่อไม่มีบันทึกการใช้รถที่ตรวจสอบได้ บทความนี้อธิบายการทำ fuel log ผูกกับข้อมูล GPS เพื่อใช้เป็นหลักฐานประกอบรายจ่าย
1) Fuel card + GPS = หลักฐานคู่
ใช้บัตรน้ำมัน (Fleet card ของ ปตท./บางจาก) ที่ออกใบกำกับภาษีเต็มรูป + GPS ที่ export mileage รายวัน — เมื่อสรรพากรถาม จับคู่ลิตร × ระยะทาง × อัตราสิ้นเปลืองมาตรฐาน (2.5–3.5 กม./ลิตร สำหรับ 6 ล้อ)
- •ห้ามใช้ใบเสร็จเงินสดเกิน 30% ของค่าน้ำมันทั้งเดือน
- •GPS log ต้องเก็บอย่างน้อย 5 ปี
- •Fuel efficiency แย่กว่ามาตรฐาน 20% = red flag
2) ค่าทางด่วน: ใบเสร็จ Easy Pass สรรพากรยอมรับ
Statement Easy Pass รายเดือน + ระบุทะเบียนรถ ใช้เป็นหลักฐานได้ ต้องแยกบัญชี 5310 Toll & parking ห้ามผสมกับค่าน้ำมัน
3) WHT ที่ผู้ว่าจ้างต้องหัก 1%
ค่าขนส่งของ (Freight) ที่รับจากนิติบุคคล ต้องถูกหัก 1% ณ ที่จ่าย บริษัทขนส่งต้องเก็บ 50 ทวิ ทุกใบ และตรวจว่าเข้าระบบภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
4) ค่าเสื่อมรถบรรทุก: 5 ปี straight-line
รถบรรทุก 6 ล้อ+ คิดค่าเสื่อม 20%/ปี ตาม มาตรา 65 ทวิ (2) ห้ามคิด declining balance เพราะสรรพากรไม่รับ ยางและแบตเปลี่ยนระหว่างทาง = ค่าใช้จ่ายทันที ไม่ต้อง capitalize
สรุป
fuel log ที่ผูกกับ GPS และใบเสร็จครบ ช่วยให้ชี้แจงรายจ่ายค่าน้ำมันต่อเจ้าหน้าที่ได้ชัดเจน ต้นทุนระบบขึ้นอยู่กับจำนวนรถและผู้ให้บริการที่เลือก
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
รถส่วนตัวใช้งานบริษัทได้ไหม?+
ได้ แต่ต้องทำ car allowance policy + จำกัดลิตร/เดือน ไม่งั้นถูกมองเป็น fringe benefit เก็บภาษีเงินได้บุคคล
ผู้รับเหมาช่วง (subcontract driver) หัก WHT อย่างไร?+
3% ถ้าเป็นค่าจ้างทำของ, 1% ถ้าเป็นค่าขนส่ง — ดูสัญญาว่ารับผิดชอบสินค้าเสียหายหรือไม่
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
หน้าที่จัดทำบัญชี คุณสมบัติผู้ทำบัญชี ระยะเวลาเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร และกำหนดนำส่งงบการเงิน
2. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
4. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบนำส่งงบการเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (DBD e-Filing)กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ช่องทางนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์