อุตสาหกรรม / Industry
บัญชีบริษัทต่างชาติในไทย: FBL, Rep Office และ Treaty of Amity
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ปิดงบและเซ็นรับรองงบการเงินให้ธุรกิจ SME และบริษัทต่างชาติมากว่า 10 ปี ดูแลมาตรฐาน TFRS for NPAEs และการวางผังบัญชีตั้งแต่วันแรกของกิจการ
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2025-05-01 · แก้ไขล่าสุด 2026-01-10
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานนักลงทุนต่างชาติที่มาไทยมี 4 ทางเลือก แต่ละแบบมีข้อจำกัดบัญชี ภาษี และการโอนกำไรกลับที่ต่างกันมาก บทความนี้สรุปจากประสบการณ์ตั้งบริษัทต่างชาติกว่า 80 รายในทีมของเรา
1) Rep Office: ห้ามมีรายได้ ต้องรายงานทุกไตรมาส
สำนักงานผู้แทน (Representative Office) ทำได้ 5 กิจกรรมเท่านั้น (จัดหา, ตรวจสอบคุณภาพ, ให้ข้อมูล, ประสานงาน, รายงาน) ห้ามออกใบกำกับภาษี ต้องยื่นรายงานกิจกรรมทุกไตรมาส และงบการเงินประจำปีต่อ DBD
- •ทุนขั้นต่ำโอนเข้าไทย 2 ล้านบาท ภายใน 3 ปี
- •จ้างต่างชาติได้ 2 คน (Work permit)
- •ไม่ต้องเสีย VAT/CIT เพราะไม่มีรายได้
2) Regional Office: คุมสำนักงานเครือใน SE Asia
คล้าย Rep Office แต่ควบคุมได้หลายประเทศ — ต้องเป็นบริษัทแม่ที่มีสำนักงานใน SE Asia อย่างน้อย 1 ประเทศเพิ่มเติม ทุนขั้นต่ำ 2 ล้านเช่นกัน
3) FBL Company (บริษัทต่างด้าว 100%)
ขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจต่างด้าว (Foreign Business License) ใช้เวลา 60 วัน + ค่าธรรมเนียม 5,000–100,000 บาท ตามประเภทธุรกิจ ทำบัญชีเหมือนบริษัทไทย แต่ต้องรายงานงบภาษาอังกฤษเพิ่มให้กระทรวงพาณิชย์
- •CIT 20% + Withholding on dividend 10%
- •Transfer pricing report ถ้ารายได้ > 200 ล้าน
- •ต้องมี Thai CPA ลงนามงบ
4) Treaty of Amity (US nationals only)
ชาวอเมริกันได้สิทธิถือหุ้น 100% ในบริษัทไทยโดยไม่ต้องขอ FBL (ยกเว้น 6 sector ที่สงวน) เร็วกว่า FBL 45 วัน แต่ต้องพิสูจน์สัญชาติผู้ถือหุ้นและกรรมการ
สรุป
การเลือกโครงสร้างผิดครั้งเดียว = ภาษี CIT + VAT + WHT ที่แตกต่างกันได้ถึง 15% ของรายได้ ทีมของเราให้คำปรึกษาเบื้องต้นก่อนตัดสินใจ พร้อมประมาณการภาษี 3 ปีล่วงหน้า
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
Rep Office มีรายได้ได้ไหม?+
ไม่ได้เด็ดขาด — ถูกยึดใบอนุญาตและปรับ 100,000 บาท + จำคุก 3 ปี
BOI ต่างจาก FBL อย่างไร?+
BOI = สิทธิประโยชน์ภาษี (tax holiday) FBL = สิทธิประกอบกิจการ — บางบริษัทได้ทั้งคู่
โอนกำไรกลับประเทศเสียภาษีอะไร?+
WHT 10% dividend + อาจลดเหลือ 5–7% ตาม DTA แต่ละประเทศ
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
เจรจาลดค่าปรับสรรพากร: playbook 5 ขั้นที่ได้ผลจริง
โครงสร้างการยื่นคำร้องประนอมเบี้ยปรับ ที่ทีมเราใช้ลดค่าปรับให้ลูกค้าเฉลี่ย 60%
คลินิกความงาม vs รักษาโรค: แยก VAT-exempt ให้ถูกก่อนสรรพากรตามเก็บย้อนหลัง 5 ปี
หัตถการไหน exempt หัตถการไหนโดน VAT 7% — checklist ที่ทีม CPA ใช้จริงกับคลินิก 40+ แห่ง พร้อมโครงสร้าง COA และวิธีแยกใบเสร็จ
ได้รับหนังสือ ตส.4 จากสรรพากร? Playbook 72 ชั่วโมงแรกที่ต้องทำ
step-by-step ที่ทีมกฎหมาย+CPA ของเราใช้จริง เพื่อลดความเสี่ยงประเมินย้อนหลังใน 3 วันแรกหลังรับหนังสือ