อุตสาหกรรม / Retail
ขายทั้งหน้าร้านและออนไลน์: ทำให้สต๊อกกับยอดขายในบัญชีตรงกัน
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ดูแลงบการเงินของ SME และบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ ตั้งแต่ออกแบบผังบัญชีเดือนแรกจนถึงการรับรองงบปลายปีตาม TFRS for NPAEs
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-01-19
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานร้านค้า omnichannel ปิดยอดไม่ตรงเพราะแต่ละ marketplace หัก fee/commission/promotion ต่างกัน แถมมี timing 7–14 วันกว่าเงินจะเข้าบัญชี บทความนี้วางแผนบัญชีให้ปิดเดือนได้ใน 5 วัน
1) บันทึกรายได้ Gross ก่อนหักทุกอย่าง
รายได้ = ราคาขายก่อนหัก commission/cashback/coupon = ฐาน VAT ที่ต้องนำส่ง 7%
หัก commission (25–35%) เป็นค่าใช้จ่าย (6210) พร้อมภาษีซื้อจากใบกำกับ marketplace (Shopee/Lazada ออกใบกำกับ VAT ให้ทุกเดือน)
- •Shopee Coin/Lazada Wallet ที่ลูกค้าใช้ = ส่วนลดจากผู้ขาย ลดฐาน VAT ได้
- •Free shipping ที่ platform ออกให้ = ไม่ลดฐาน VAT ของผู้ขาย
- •Voucher ที่ผู้ขาย fund = ลดฐาน VAT; voucher ที่ platform fund = ไม่ลด
2) กระทบยอดเงินโอน (Settlement) รายวัน
ดาวน์โหลด settlement report ทุกวัน จับคู่กับยอดโอนจริง — ผลต่าง > 100 บาทต้องหาสาเหตุก่อนปิดวัน (สาเหตุยอดฮิต: return pending, hold for fraud check, dispute)
ใช้เครื่องมือ automated เช่น Zorotech, Peak Account, FlowAccount + marketplace connector ช่วยลดงานกระทบยอดด้วยมือได้มาก
3) Inventory: FIFO และ Cycle Count 4 ครั้ง/ปี
ขายผ่านหลายช่อง = สต็อกเคลื่อนไหวเร็ว ใช้ FIFO และตรวจนับหมุนเวียน (cycle count) รายไตรมาส แทนการปิดร้านนับใหญ่ปีละครั้ง
สต็อกส่วนเกิน/เสียหาย ต้องทำ inventory write-off พร้อมพยานและรูปถ่าย มิเช่นนั้นสรรพากรตัดออก
4) ภาษีนำเข้า + WHT dropshipping
สินค้านำเข้าที่ราคาต่ำ ≤ 1,500 บาท เดิมยกเว้น VAT — ปัจจุบันเก็บ 7% แล้ว (กม. e-Commerce VAT 2024) ต้องบันทึกภาษีซื้อ
จ่ายค่าคอมมิชชั่นให้ influencer/affiliate ต้องหัก WHT 3% (ค่าบริการบุคคลธรรมดา) หรือ 3% (นิติบุคคล)
สรุป
ร้าน omnichannel ที่ปิดบัญชีตรงทุกเดือนจะเห็นกำไรจริงต่อช่องทาง ส่วนร้านที่ปิดไม่ตรงมักพบว่ากำไรที่รายงานคลาดเคลื่อนมากเมื่อถูกสอบทานปลายปี
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
TikTok Shop เริ่มออก VAT invoice เมื่อไหร่?+
ตั้งแต่ ต.ค. 2024 — ดาวน์โหลดจาก Seller Center > Finance > Tax Invoice ทุกเดือน
Cashback ที่ให้ลูกค้าลด VAT ได้ไหม?+
ถ้าออกใบลดหนี้ให้ลูกค้าตัวจริงถึงจะลด ถ้าเป็นแค่ credit ในบัญชีลูกค้า ลดไม่ได้
Live commerce ยอดขายรวม LineOA จับตรงไหน?+
แยก sales channel ในผังบัญชี (4110 Shopee, 4120 Lazada, 4130 Live, 4140 หน้าร้าน) — จะเห็นกำไรต่อช่องชัดเจน
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
ขายคอนโดหรือบ้านจัดสรร: รับรู้รายได้ตอนโอนหรือตามความคืบหน้า
TFRS 15 กับโครงการคอนโดไทย — เมื่อไหร่รับรู้รายได้ทั้งก้อน เมื่อไหร่ต้อง POC บวก SBT 3.3% ที่พลาดไม่ได้
ฟรีแลนซ์รายได้เริ่มสูง: เปรียบเทียบเสียภาษีบุคคลธรรมดากับเปิดบริษัท
ตารางตัดสินใจเปรียบเทียบภาษีบุคคลธรรมดากับนิติบุคคล ตามประเภทเงินได้ รายได้ และค่าใช้จ่ายจริง
ฟาร์มและสวน: บันทึกพืชและสัตว์ที่ยังโตอยู่ในบัญชีอย่างไร
เกษตรแปรรูป/ฟาร์มขนาดกลางที่ขอ BOI ได้ยกเว้น CIT 8 ปี แต่ต้องแยกบัญชี biological asset จาก inventory ให้ถูก TFRS 41
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
หน้าที่จัดทำบัญชี คุณสมบัติผู้ทำบัญชี ระยะเวลาเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร และกำหนดนำส่งงบการเงิน
2. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
4. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบนำส่งงบการเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (DBD e-Filing)กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ช่องทางนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์