Startup / SME
เพิ่งจดบริษัท: งานบัญชีและภาษีที่ต้องเริ่มในปีแรก
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ดูแลงบการเงินของ SME และบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ ตั้งแต่ออกแบบผังบัญชีเดือนแรกจนถึงการรับรองงบปลายปีตาม TFRS for NPAEs
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-02-20
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานบริษัทเปิดใหม่หลายแห่งเสียค่าปรับในปีแรก ส่วนใหญ่ไม่ใช่เพราะเลี่ยงภาษี แต่เพราะไม่รู้ว่าต้องทำอะไร นี่คือ 14 รายการที่ควรทำในปีแรก
เดือน 1: ตั้งระบบให้ถูก
1) เปิดบัญชีธนาคารนิติบุคคล — แยกเงินส่วนตัวและบริษัทตั้งแต่วันแรก
2) เลือก accounting software (FlowAccount/PEAK/AccRevo)
3) ทำ chart of accounts ตามอุตสาหกรรมของคุณ
เดือน 2: จดทะเบียนที่จำเป็น
4) จด VAT ถ้ารายได้คาดถึง 1.8M/ปี — จดล่วงหน้าดีกว่าจดย้อนหลัง
5) จดประกันสังคมภายใน 30 วันหลังจ้างพนักงานคนแรก
6) ขอ tax ID ผู้ประกอบการ (Bor Or 01) — อัตโนมัติจาก DBD แต่ต้อง activate
เดือน 3–6: routine ที่ห้ามลืม
7) VAT (ภ.พ.30) ทุกวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
8) WHT (ภ.ง.ด.3/53) ทุกวันที่ 7
9) ประกันสังคม (สปส.1-10) ทุกวันที่ 15
10) ภ.ง.ด.1 (WHT พนักงาน) ทุกวันที่ 7
เดือน 8: ครึ่งปี
11) ภ.ง.ด.51 (ประมาณการภาษีครึ่งปี) ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งปี — ประมาณกำไรต่ำเกินไป 25% โดนเบี้ยปรับ 20%
เดือน 12: ปิดงบ
12) สต็อค physical count ก่อนสิ้นปี
13) จัดทำงบการเงิน + ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
14) ยื่น ภ.ง.ด.50 + ส.บช.3 กับ DBD ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบ
สรุป
14 ข้อนี้คือรายการขั้นต่ำเพื่อลดความเสี่ยงโดนค่าปรับ ค่าบริการบัญชีและสอบบัญชีขึ้นอยู่กับปริมาณงาน กรุณาติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
เปิดบริษัทแต่ยังไม่มีรายได้ ต้องยื่นอะไรไหม?+
ต้อง — ยื่น VAT/WHT/ภ.ง.ด.50 เป็น 0 ทั้งหมด ไม่ยื่นโดนใบละ 2,000
จ้าง freelance CPA vs สำนักงาน?+
ปีแรกใช้สำนักงาน — มีทีม backup, ปีที่ 3+ ถ้ามีบัญชีในบริษัทค่อย freelance CPA รายงวด
ต้องมี audit ทุกบริษัทไหม?+
ทุกบริษัทจำกัด/มหาชน ต้องมี CPA ตรวจ — ห้างหุ้นส่วนถ้ารายได้/สินทรัพย์ < 30M ยกเว้นได้
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
บริษัทไม่ได้ทำธุรกิจแล้ว: ปิดเองหรือปล่อยให้ถูกถอนชื่อ ต่างกันอย่างไร
3 ทางเลือกปิดบริษัทที่ไม่ได้เดินบัญชี พร้อมประเมินต้นทุน–ระยะเวลา–ความเสี่ยงต่อกรรมการอย่างละเอียด
มีบริษัทในเครือแต่ไม่มีรายการ: ต้องรายงานราคาโอนไหม
ตรวจความสัมพันธ์และรายได้เกิน 200 ล้านบาท แม้ไม่มีธุรกรรม พร้อมวิธีจัดรายชื่อบริษัทในเครือและป้องกันข้อมูลตกหล่นก่อนยื่น ภ.ง.ด.50
ขายแบบสมาชิกรายปี: รับเงินก่อนแต่รับรู้รายได้ทีละเดือนอย่างไร
SaaS ไทยต้องรับรู้รายได้ตามการให้บริการ ไม่ใช่ตอนเก็บเงิน + จัดการ VAT e-Service สำหรับลูกค้าต่างชาติอย่างถูกวิธี
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
หน้าที่จัดทำบัญชี คุณสมบัติผู้ทำบัญชี ระยะเวลาเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร และกำหนดนำส่งงบการเงิน
2. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
4. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบนำส่งงบการเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (DBD e-Filing)กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ช่องทางนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์