ภาษี / Crypto
ภาษีคริปโตไทย: วิธีคำนวณต้นทุนและเตรียมหลักฐาน
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงการอุทธรณ์การประเมินภาษีต่อกรมสรรพากร
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-07-23 · แก้ไขล่าสุด 2026-10-07
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลต้องเริ่มจากข้อเท็จจริงของแต่ละธุรกรรม ไม่ใช่ยอดเงินเข้าออกบัญชีเพียงอย่างเดียว ผู้ลงทุนควรแยกการซื้อ ขาย แลก โอน ค่าธรรมเนียม และรายได้ประเภทอื่น พร้อมใช้วิธีคำนวณต้นทุนที่ยอมรับอย่างสม่ำเสมอตลอดปีภาษี
ข้อมูล 3 กลุ่มที่ต้องจัดก่อนคำนวณ
แยกรายการซื้อขายในศูนย์ซื้อขายที่ได้รับอนุญาต รายการนอกศูนย์ซื้อขาย และรายได้จาก staking, airdrop หรือกิจกรรมอื่น เพราะฐานกฎหมายและหลักฐานอาจต่างกัน จากนั้นรวบรวมวันเวลา ปริมาณ ราคาเงินบาท ค่าธรรมเนียม และกระเป๋าต้นทาง–ปลายทางของแต่ละรายการ
เลือกวิธีต้นทุนที่ยอมรับและใช้ให้สม่ำเสมอ
แนวทางกรมสรรพากรยอมรับวิธีเข้าก่อนออกก่อนหรือวิธีต้นทุนถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่สำหรับการคำนวณตามเงื่อนไขที่กำหนด เมื่อเลือกวิธีแล้วต้องใช้สม่ำเสมอตลอดปีและเก็บตารางคงเหลือปลายปี รายการที่โอนระหว่างกระเป๋าของตนเองต้องจับคู่ให้ได้เพื่อไม่ให้ระบบนับเป็นการขายผิดรายการ
กรณีศึกษา DeFi กับ staking reward
staking reward, airdrop, mining และค่าตอบแทนจาก DeFi ไม่ควรถูกรวมเป็นกำไรจากการขายโดยอัตโนมัติ ต้องวิเคราะห์ลักษณะเงินได้และวันที่ได้รับเป็นรายกรณี การแยกกระเป๋าสำหรับรายได้กับการซื้อขายช่วยให้ตรวจที่มาและต้นทุนภายหลังได้ง่ายขึ้น
ตรวจความครบถ้วนก่อนยื่นแบบ
กระทบยอดไฟล์จากศูนย์ซื้อขายกับ statement ธนาคารและ blockchain history ตรวจธุรกรรมที่ไม่มีต้นทุน รายการซ้ำ และเหรียญคงเหลือก่อนยื่นแบบ หากข้อมูลขาดหรือมีธุรกรรมต่างประเทศ ควรบันทึกสมมติฐานและขอคำแนะนำตามข้อเท็จจริงแทนการเติมตัวเลขย้อนหลัง
สรุป
การทำ reconciliation รายไตรมาสช่วยลดรายการตกหล่นและทำให้ต้นทุนปลายปีตรวจสอบย้อนกลับได้ ก่อนยื่นแบบให้ทบทวนกฎหมายและประกาศที่ใช้กับปีภาษีนั้นอีกครั้ง โดยเฉพาะธุรกรรมต่างประเทศและรายได้จากโปรโตคอลที่ไม่ใช่การซื้อขายทั่วไป
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ถ้าใช้ DEX ต่างประเทศ ต้องรายงานไหม?+
ต้อง หากเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทยเกิน 180 วัน/ปี ต้องนำมารวมเป็นเงินได้พึงประเมิน และแสดง cost basis เป็นสกุลบาท ณ วันธุรกรรม
NFT รับ royalty ต่อเนื่อง จัดเป็นเงินได้ประเภทใด?+
40(3) ค่าลิขสิทธิ์ หัก ณ ที่จ่าย 5% หากผู้จ่ายเป็นนิติบุคคลไทย และคำนวณภาษีปลายปีตามอัตราก้าวหน้า
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ช่องทางยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ พร้อมกำหนดเวลาขยายเพิ่มสำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์
3. แนวปฏิบัติ
ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)กรมสรรพากร
หลักเกณฑ์การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการลงลายมือชื่อดิจิทัล
4. ประกาศ
ราชกิจจานุเบกษาราชกิจจานุเบกษา
แหล่งประกาศฉบับจริงของพระราชบัญญัติ พระราชกฤษฎีกา กฎกระทรวง และประกาศที่มีผลบังคับ