Carbon Tax / Excise
ภาษีคาร์บอนไทยกับต้นทุนดีเซล: สิ่งที่ธุรกิจควรรู้ตอนนี้
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงการอุทธรณ์การประเมินภาษีต่อกรมสรรพากร
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-10-06 · แก้ไขล่าสุด 2026-10-07
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานคำตอบสั้นคือประเทศไทยนำกลไกราคาคาร์บอนมารวมในโครงสร้างภาษีสรรพสามิตน้ำมันแล้ว โดยใช้อัตราอ้างอิง 200 บาทต่อตันคาร์บอนไดออกไซด์เทียบเท่าและออกแบบให้เป็นกลางต่อรายได้ในระยะแรก แต่ยังไม่ควรบันทึกอัตราเฟสถัดไป สิทธิหักรายจ่าย T-VER หรือแพ็กเกจ BOI ที่ยังไม่มีประกาศใช้จริงเป็นข้อเท็จจริงในงบประมาณ
1) สิ่งที่มีผลแล้ว: ราคาคาร์บอนอยู่ในภาษีน้ำมัน
มาตรการระยะแรกนำราคาอ้างอิงคาร์บอน 200 บาทต่อตัน CO₂e มาประกอบการคำนวณภาษีสรรพสามิตน้ำมัน โดยปรับโครงสร้างภายในเพื่อไม่เพิ่มภาระภาษีรวมในวันเริ่มใช้ ธุรกิจจึงต้องอ้างอิงประกาศอัตราสรรพสามิตและราคาน้ำมันจริงของแต่ละงวด ไม่ใช่บวกตัวเลขสมมติคงที่ต่อหนึ่งลิตร
2) ทำบัญชี fleet จากข้อมูลจริง 4 ชุด
เก็บปริมาณเชื้อเพลิงตามใบกำกับภาษี ระยะทางจากระบบรถ ประเภทรถและเส้นทาง และรายได้ต่อเที่ยว แล้วกระทบยอดรายเดือน ข้อมูลชุดนี้ใช้วิเคราะห์ต้นทุนต่อตัน-กิโลเมตรและเตรียมข้อมูลการปล่อยก๊าซได้ โดยไม่อ้างว่าส่วนคาร์บอนต้องแยกในใบเสนอราคาหรือรายงานต่อหน่วยงานใดหากยังไม่มีกฎเฉพาะบังคับกิจการนั้น
3) แยกมาตรการปัจจุบันออกจากข้อเสนอในอนาคต
ก่อนใส่สิทธิประโยชน์ในแบบจำลอง ให้ตรวจประกาศราชกิจจานุเบกษา กรมสรรพสามิต BOI และองค์การบริหารจัดการก๊าซเรือนกระจกฉบับล่าสุด การซื้อคาร์บอนเครดิตไม่ได้ทำให้เกิดสิทธิหักรายจ่ายพิเศษหรือยกเว้นภาษีโดยอัตโนมัติ และคำขอส่งเสริมการลงทุนต้องตรงประเภทกิจการและเงื่อนไขที่ประกาศไว้จริง
สรุป
ทีมของเราช่วยสร้างแบบจำลองต้นทุนจากเอกสารจริง ตรวจการบันทึกภาษีน้ำมัน และจัดทำชุดข้อมูลสำหรับการเปิดเผยคาร์บอน โดยแจ้งขอบเขต ระยะเวลา และค่าบริการตามจำนวนรถและคุณภาพข้อมูลก่อนเริ่มงาน
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ทุกบริษัทขนส่งต้องยื่นรายงานคาร์บอนรายไตรมาสหรือไม่?+
ไม่ควรสรุปเช่นนั้น หน้าที่รายงานขึ้นกับกฎหมาย โครงการ หรือข้อกำหนดคู่ค้าที่ใช้กับกิจการนั้นโดยเฉพาะ ส่วน ภ.พ.30 เป็นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มคนละเรื่อง
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →5 ข้อผิดพลาดยอดฮิตของ SME ที่ทำให้ถูกเรียกตรวจสอบภาษี
รวมกรณีศึกษาจริงจากทีมของเรา พร้อมวิธีป้องกันก่อนสรรพากรเข้าตรวจ ครอบคลุมทั้ง VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีเงินได้นิติบุคคล
วีซ่าคู่ครองนิวซีแลนด์: เอกสารไทยแบบไหน INZ ยอมรับใบแปล NAATI
Immigration New Zealand ปรับ Operational Manual E4.60 กลางปี 2569 แยกใบแปลออกเป็น ‘tier-approved’ กับ ‘general certified’ — NAATI ยังถูกจัดในกลุ่ม tier-approved แต่มีรายละเอียดที่คนไทยพลาด
e-Withholding Tax สำหรับ SME: ใช้เมื่อไร และเตรียมระบบอย่างไร
อธิบายสถานะของ e-WHT ขั้นตอนเลือกธนาคาร การจับคู่รายการ และวิธีทดสอบระบบ โดยไม่อ้างเส้นตายหรือเกณฑ์บังคับที่ยังไม่มีประกาศรองรับ
e-Tax Invoice สำหรับ SME: เลือกระบบและเตรียมข้อมูล
เปรียบเทียบช่องทาง e-Tax Invoice จากข้อกำหนดปัจจุบัน พร้อมเช็กลิสต์ข้อมูล ลายมือชื่อดิจิทัล การทดสอบ และแผนสำรองก่อนใช้งานจริง
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
2. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ช่องทางยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ พร้อมกำหนดเวลาขยายเพิ่มสำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์
3. แนวปฏิบัติ
ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)กรมสรรพากร
หลักเกณฑ์การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการลงลายมือชื่อดิจิทัล
4. ประกาศ
ราชกิจจานุเบกษาราชกิจจานุเบกษา
แหล่งประกาศฉบับจริงของพระราชบัญญัติ พระราชกฤษฎีกา กฎกระทรวง และประกาศที่มีผลบังคับ