Withholding Tax / e-Tax
e-Withholding Tax สำหรับ SME: ใช้เมื่อไร และเตรียมระบบอย่างไร
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ดูแลงบการเงินของ SME และบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ ตั้งแต่ออกแบบผังบัญชีเดือนแรกจนถึงการรับรองงบปลายปีตาม TFRS for NPAEs
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-07-23 · แก้ไขล่าสุด 2026-10-07
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานe-Withholding Tax เป็นช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ผู้จ่ายใช้ธนาคารนำส่งภาษีและส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร ช่วยลดงานหนังสือรับรองและการกระทบยอด แต่กิจการไม่ควรวางแผนจากข่าวลือเรื่องเกณฑ์รายจ่ายหรือวันบังคับใช้ในอนาคต ให้ตรวจประกาศกรมสรรพากรและเงื่อนไขธนาคารล่าสุดก่อนกำหนดวันเปลี่ยนระบบ
1) เลือกธนาคารจากบริการและข้อมูลที่รองรับ
เปรียบเทียบรูปแบบไฟล์ ช่องทางอนุมัติ เวลาตัดบัญชี รายงานตอบกลับ การแก้รายการ และค่าธรรมเนียมตามประกาศปัจจุบันของแต่ละธนาคาร อย่าใช้ตารางค่าธรรมเนียมเก่าเป็นข้อผูกพัน เพราะแพ็กเกจและเงื่อนไขเปลี่ยนได้
2) ทำ tax mapping จากประเภทรายจ่ายถึงผู้รับเงิน
จับคู่บัญชีแยกประเภท ประเภทรายได้ของผู้รับ อัตราหักภาษี เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และสาขา แล้วให้ผู้รับผิดชอบภาษีอนุมัติ mapping ก่อนนำเข้า ระบบบัญชีแต่ละรุ่นส่งออกข้อมูลไม่เหมือนกัน จึงควรทดสอบด้วยรูปแบบไฟล์ของธนาคารที่เลือก
3) ออกแบบการแจ้งผู้รับเงินและเก็บหลักฐาน
ยืนยันว่าระบบส่งข้อมูลหรือหลักฐานให้ผู้รับเงินผ่านช่องทางใด ใครแก้ข้อมูลผิด และเก็บรายงานตอบรับจากธนาคารไว้ที่ใด ควรปรับทะเบียนผู้ขายให้มีชื่อ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี สาขา และข้อมูลติดต่อครบก่อนเริ่มใช้งาน
4) ทดสอบหนึ่งรอบปิดบัญชีก่อนใช้เต็มระบบ
เลือกธุรกรรมตัวอย่างทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล ทดสอบการอนุมัติ การตัดบัญชี รายงานตอบกลับ รายการถูกปฏิเสธ และการกระทบยอดกับบัญชีเจ้าหนี้ จากนั้นจึงกำหนดวันใช้งานจริงพร้อมแผนสำรองกรณีธนาคารหรือไฟล์ขัดข้อง
สรุป
ทีมของเราช่วยตรวจทะเบียนผู้ขาย ทำ tax mapping ทดสอบไฟล์ และวางขั้นตอนกระทบยอด e-WHT โดยประเมินขอบเขตจากจำนวนผู้ขาย รายการต่อเดือน ระบบบัญชี และธนาคารที่กิจการใช้อยู่
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
มีเกณฑ์รายจ่าย 3 ล้านบาทที่ทำให้ SME ทุกแห่งต้องใช้หรือไม่?+
ไม่ควรใช้ตัวเลขดังกล่าวเป็นเกณฑ์ทั่วไปโดยไม่มีประกาศที่ใช้กับกิจการ ตรวจสถานะล่าสุดจากกรมสรรพากรและธนาคารก่อนตัดสินใจ
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
หน้าที่จัดทำบัญชี คุณสมบัติผู้ทำบัญชี ระยะเวลาเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร และกำหนดนำส่งงบการเงิน
2. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
4. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบนำส่งงบการเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (DBD e-Filing)กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ช่องทางนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์