อุตสาหกรรม / Industry
ยอดโอนจาก Shopee/Lazada/TikTok ไม่ตรงยอดขาย: บันทึกบัญชีอย่างไรให้ตรงกับสรรพากร
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ดูแลงบการเงินของ SME และบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นต่างชาติ ตั้งแต่ออกแบบผังบัญชีเดือนแรกจนถึงการรับรองงบปลายปีตาม TFRS for NPAEs
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2025-02-11 · แก้ไขล่าสุด 2026-01-10
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานตั้งแต่มาตรา 3 สิบหก (e-Payment) มีผลบังคับ ผู้ค้าออนไลน์ที่ทำธุรกรรมเกิน 400 ครั้งหรือ 2 ล้านบาท/ปี ถูกแพลตฟอร์มรายงานยอดตรงเข้าสรรพากร ถ้าบัญชีของคุณไม่ตรงกับที่แพลตฟอร์มรายงาน ก็อาจถูกเรียกชี้แจงได้
1) ทำไมยอดโอนเข้าธนาคารไม่ใช่รายได้
Shopee/Lazada/TikTok หัก platform commission 5–15% + shipping subsidy + coin voucher ก่อนโอน เงินที่เข้าธนาคาร = 70–85% ของราคาขายจริง หากคุณลงบัญชีเท่ายอดโอน คุณจะ understate revenue และเสีย VAT ซื้อจาก platform fee ที่มีสิทธิ์เครมได้
2) โครง Chart-of-Accounts ที่ถูกต้อง
แยกลูกหนี้แต่ละแพลตฟอร์ม (1140 Shopee, 1141 Lazada, 1142 TikTok) + ลูกหนี้ COD ระหว่างขนส่ง (1150) + platform commission (6110) + payment gateway (6111) เมื่อ reconcile รายเดือน settlement report จะจับคู่กับ GL ได้ทันที
- •รายได้ gross = ราคาขายก่อนหัก platform
- •Voucher/coin ที่แพลตฟอร์มออก ไม่ใช่ส่วนลดของเรา — VAT คิดจากราคาก่อนหัก
- •Return/refund หักออกจากรายได้ในเดือนที่เกิดจริง ไม่ใช่เดือนที่ขาย
3) Cross-border commerce: PP.36 อย่าลืม
สั่งของจากจีน/ต่างประเทศเข้าคลัง Fulfillment ต้องเสีย VAT นำเข้า 7% ที่ศุลกากร และหากใช้บริการ influencer/แพลตฟอร์มต่างชาติ (Meta ads, TikTok ads) ต้องยื่น ภ.พ.36 self-assess ทุกเดือน — เบี้ยปรับกรณีลืม = 2 เท่าของภาษี + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน
4) e-Tax Invoice by Email สำหรับร้านออนไลน์
ตั้งแต่ 2025 สรรพากรผลักดัน e-Tax Invoice — ผู้ค้าที่จด VAT ควรสมัครระบบ 'e-Tax Invoice by Email' ฟรี ออกใบกำกับที่มีลายเซ็นดิจิทัลของสรรพากรอัตโนมัติ ลดข้อพิพาทกับลูกค้าองค์กร
สรุป
การ reconcile รายเดือนแบบ 3-way (settlement report ↔ bank statement ↔ GL) เป็นหัวใจของบัญชี e-commerce ที่ช่วยลดความเสี่ยงถูกเรียกชี้แจง ค่าบริการขึ้นอยู่กับขอบเขตงาน กรุณาติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ยอดขายต่อปีเท่าไหร่ต้องจด VAT?+
เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี บังคับจด และหากยอดโดน platform report ถึงสรรพากรตามมาตรา 3 สิบหก ควรจดล่วงหน้าก่อนโดนเรียก
ค่า ads Facebook/TikTok ต้องยื่น ภ.พ.36 ไหม?+
ต้องยื่นทุกเดือนที่มีค่าใช้จ่าย เพราะเป็นค่าบริการจาก non-resident ที่ใช้ในไทย
Dropship ไม่เก็บสต๊อกเอง ต้องทำสต๊อกไหม?+
ไม่ต้อง แต่ต้องมีสัญญากับ supplier ระบุกรรมสิทธิ์ ไม่งั้นสรรพากรอาจตีความว่าคุณเป็นผู้นำเข้าเอง
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
ได้บัตร BOI แล้ว ทำไมยังต้องแยกบัญชี: พิสูจน์กำไรส่วนที่ได้ยกเว้นภาษี
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้รับหมายเรียกตรวจภาษี: เตรียมเอกสารอะไรก่อนพบเจ้าหน้าที่
แนวทางเมื่อบริษัทได้รับหมายเรียกจากกรมสรรพากร ตั้งแต่อ่านมาตราที่อ้าง ขอเลื่อนนัด เตรียมเอกสาร จนถึงการชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษร
คลินิกขายทั้งการรักษาและเครื่องสำอาง: รายได้ไหนเสีย VAT รายได้ไหนยกเว้น
การแยกบริการรักษาพยาบาลที่ได้รับยกเว้น VAT ตามมาตรา 81(1) แห่งประมวลรัษฎากร ออกจากสินค้าและบริการเสริมความงามที่ต้องเสีย VAT
แหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. พระราชบัญญัติ
พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ. 2543กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
หน้าที่จัดทำบัญชี คุณสมบัติผู้ทำบัญชี ระยะเวลาเก็บรักษาบัญชีและเอกสาร และกำหนดนำส่งงบการเงิน
2. มาตรฐานวิชาชีพ
มาตรฐานรายงานการเงินฉบับที่ใช้กับกิจการซึ่งไม่มีส่วนได้เสียต่อสาธารณะ (NPAEs) (TFRS for NPAEs)สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์
กรอบการรายงานที่ SME ส่วนใหญ่ใช้จัดทำงบการเงิน รวมถึงการรับรู้รายได้ สินค้าคงเหลือ และที่ดินอาคารอุปกรณ์
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
4. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบนำส่งงบการเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (DBD e-Filing)กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ช่องทางนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์