อุตสาหกรรม / Industry
Reconcile Shopee/Lazada/TikTok Shop กับสรรพากร: คู่มือบัญชี E-commerce ปี 2026
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ปิดงบและเซ็นรับรองงบการเงินให้ธุรกิจ SME และบริษัทต่างชาติมากว่า 10 ปี ดูแลมาตรฐาน TFRS for NPAEs และการวางผังบัญชีตั้งแต่วันแรกของกิจการ
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2025-02-11 · แก้ไขล่าสุด 2026-01-10
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานตั้งแต่มาตรา 3 สิบหก (e-Payment) มีผลบังคับ ผู้ค้าออนไลน์ที่ทำธุรกรรมเกิน 400 ครั้งหรือ 2 ล้านบาท/ปี ถูกแพลตฟอร์มรายงานยอดตรงเข้าสรรพากร ถ้าบัญชีคุณไม่ตรงกับที่ platform รายงาน จะโดนเรียกตรวจทันที
1) ทำไมยอดโอนเข้าธนาคารไม่ใช่รายได้
Shopee/Lazada/TikTok หัก platform commission 5–15% + shipping subsidy + coin voucher ก่อนโอน เงินที่เข้าธนาคาร = 70–85% ของราคาขายจริง หากคุณลงบัญชีเท่ายอดโอน คุณจะ understate revenue และเสีย VAT ซื้อจาก platform fee ที่มีสิทธิ์เครมได้
2) โครง Chart-of-Accounts ที่ถูกต้อง
แยกลูกหนี้แต่ละแพลตฟอร์ม (1140 Shopee, 1141 Lazada, 1142 TikTok) + ลูกหนี้ COD ระหว่างขนส่ง (1150) + platform commission (6110) + payment gateway (6111) เมื่อ reconcile รายเดือน settlement report จะจับคู่กับ GL ได้ทันที
- •รายได้ gross = ราคาขายก่อนหัก platform
- •Voucher/coin ที่แพลตฟอร์มออก ไม่ใช่ส่วนลดของเรา — VAT คิดจากราคาก่อนหัก
- •Return/refund หักออกจากรายได้ในเดือนที่เกิดจริง ไม่ใช่เดือนที่ขาย
3) Cross-border commerce: PP.36 อย่าลืม
สั่งของจากจีน/ต่างประเทศเข้าคลัง Fulfillment ต้องเสีย VAT นำเข้า 7% ที่ศุลกากร และหากใช้บริการ influencer/แพลตฟอร์มต่างชาติ (Meta ads, TikTok ads) ต้องยื่น ภ.พ.36 self-assess ทุกเดือน — เบี้ยปรับกรณีลืม = 2 เท่าของภาษี + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน
4) e-Tax Invoice by Email สำหรับร้านออนไลน์
ตั้งแต่ 2025 สรรพากรผลักดัน e-Tax Invoice — ผู้ค้าที่จด VAT ควรสมัครระบบ 'e-Tax Invoice by Email' ฟรี ออกใบกำกับที่มีลายเซ็นดิจิทัลของสรรพากรอัตโนมัติ ลดข้อพิพาทกับลูกค้าองค์กร
สรุป
การ reconcile รายเดือนแบบ 3-way (settlement report ↔ bank statement ↔ GL) เป็นหัวใจของบัญชี e-commerce ที่ไม่โดนเรียกตรวจ ทีมของเราใช้ script อัตโนมัติดึง settlement ทุกแพลตฟอร์มมา match GL — ปิดเดือนภายใน 7 วันทำการ
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
ยอดขายต่อปีเท่าไหร่ต้องจด VAT?+
เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี บังคับจด และหากยอดโดน platform report ถึงสรรพากรตามมาตรา 3 สิบหก ควรจดล่วงหน้าก่อนโดนเรียก
ค่า ads Facebook/TikTok ต้องยื่น ภ.พ.36 ไหม?+
ต้องยื่นทุกเดือนที่มีค่าใช้จ่าย เพราะเป็นค่าบริการจาก non-resident ที่ใช้ในไทย
Dropship ไม่เก็บสต๊อกเอง ต้องทำสต๊อกไหม?+
ไม่ต้อง แต่ต้องมีสัญญากับ supplier ระบุกรรมสิทธิ์ ไม่งั้นสรรพากรอาจตีความว่าคุณเป็นผู้นำเข้าเอง
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
BOI Tax Holiday: แยกบัญชี BOI/Non-BOI ให้ถูก มิฉะนั้นเสียสิทธิยกเว้นภาษีทั้งใบ
หลักการแยกรายได้-รายจ่าย-สินทรัพย์ระหว่างกิจการ BOI และ Non-BOI ตามประกาศ ป.42/2543 พร้อม checklist ยื่น ROJ ประจำปี
ได้หนังสือ ตส.4 จากสรรพากร: 72 ชั่วโมงแรกต้องทำอะไรบ้าง
Playbook เมื่อบริษัทได้รับหนังสือเรียกตรวจ ตั้งแต่การอ่านฐานอำนาจ การขอเลื่อน การเตรียมเอกสาร จนถึงการวางกลยุทธ์สู้
บัญชีคลินิกและเวชกรรม: ยา/หัตถการ VAT ยกเว้น แต่เครื่องสำอาง VAT 7%
การแยกบริการรักษาพยาบาล (VAT-exempt ตามมาตรา 81(1)(ฌ)) ออกจากสินค้าเสริมความงามที่ต้องเสีย VAT — สำคัญสำหรับคลินิกความงามและเวชศาสตร์ชะลอวัย