TLAS · المكتب العربي
أسعار التحويل والمعاملات مع الأطراف المرتبطة
المشتريات من الشركة الأم ورسوم استخدام العلامة وتوزيع كلفة الموظفين المنتدبين والقروض داخل المجموعة قرارات إدارية يومية داخليًا، لكنها في الضريبة التايلاندية معاملات مع أطراف مرتبطة تحتاج تبريرًا. ونعرضها هنا بالترتيب العملي: ما يُجهّز مقدمًا وما يُقدَّم عند السؤال.
تُطرح أيضاً بصيغة: أسعار التحويل تايلاند · إفصاح المعاملات المرتبطة تايلاند · الملف المحلي تايلاند
أي الشركات ملزمة بمتطلبات أسعار التحويل؟
الشركة التي لديها معاملات مع أطراف مرتبطة ويتجاوز إيرادها السنوي الحد المنصوص عليه ترفق نموذج المعاملات المرتبطة مع إقرار ضريبة الدخل. وقد تُسأل الشركة الأقل من الحد أيضًا عن أساس الأسعار مع الشركة الأم، لكن دون نموذج إلزامي. والحد يتغير، فتحقق من قاعدة سنة الإقرار.
ما البيانات المطلوبة في النموذج؟
يتضمن قائمة الأطراف المرتبطة وطبيعة العلاقة والمبالغ السنوية المجمعة بحسب نوع التعامل: البيع والشراء والخدمات ورسوم الامتياز والقروض والفوائد. لذلك تابع هذه التعاملات خلال السنة على حسابات أو مراكز تحليلية مخصصة، فاستخراجها من دفتر الأستاذ بعد الإقفال يولّد سهوًا وأخطاء في نسبة الفترة.
هل يُقدَّم الملف المحلي كل سنة؟
ليس مستندًا يُرفع بشكل دوري، بل يُعدّ ويُقدَّم خلال المدة المحددة عندما تطلبه الدائرة. وبدء تحليل الوظائف والمخاطر واختيار المقارنات بعد وصول الطلب لا يترك وقتًا كافيًا عادة، لذا تجهّز الشركات الكبيرة الهيكل مسبقًا. والنطاق يتبع نوع التعاملات وحجمها، ونقدّم عرض السعر بعد مراجعة المستندات.
ما أكثر ما يُناقش في رسوم الامتياز؟
ثلاث نقاط تتكرر: وجود العقد، وحقيقة تقديم الخدمة، ومعقولية أساس احتساب النسبة. والحالة الأكثر تعرضًا هي عقد بلا مخرجات أو محاضر اجتماع، فقد يجتمع رفض المصروف مع مطالبة بضريبة الاستقطاع. والاحتفاظ بمخرج مرتبط بكل دفعة هو أفضل حماية عمليًا.
هل يمكن أن يكون قرض الشركة الأم بدون فوائد؟
النسبة الصفرية أو الأقل بوضوح من السوق تعرّض الشركة لتعديل الوعاء الخاضع للضريبة إلى المستوى الذي كانت ستتفق عليه شركات مستقلة. حدّد النسبة بالرجوع إلى السوق ووقّع عقدًا مكتوبًا قبل تحويل المبلغ، ثم تحقق من ضريبة الاستقطاع ومدى تطبيق الاتفاقية عند دفع الفوائد.
LINE @THAIL · 092-0170000 · contact@thaiaccounting.co.th