Persönliche Steuer · deutschsprachiger Desk
Ab 183 Tagen Aufenthalt ändert sich Ihr steuerlicher Status in Thailand
Wer die Gesellschaft betreuen lässt, vergisst häufig die eigene Erklärung. Die Regel lautet: mehr als hundertdreiundachtzig Aufenthaltstage im Kalenderjahr machen Sie steuerlich ansässig, und die Jahreserklärung ist bis Ende März des Folgejahres einzureichen. Visumsart und die Frage, wo ein Teil des Gehalts formal abgerechnet wird, ändern daran nichts.
Welches Formular gilt
Bei ausschliesslich Arbeitseinkommen wird PND.91 verwendet, bei zusätzlichen Miet-, Dividenden-, Zins-, Honorar- oder Gewerbeeinkünften PND.90. Der häufigste Irrtum: die einbehaltene Quellensteuer ersetze die Erklärung. Der Einbehalt ist eine Vorauszahlung; alle Einkünfte werden in einer Erklärung zusammengeführt und der bereits gezahlte Betrag erst danach abgezogen.
Überweisungen aus dem Ausland
Entscheidend ist nicht die Überweisung selbst, sondern ihre Zusammensetzung: aus welchem Jahr der Ertrag stammt, ob er im Quellenstaat versteuert wurde und ob das Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, Österreich oder der Schweiz greift. Wir ordnen die Kontoauszüge nach Jahren und sammeln die Steuernachweise, damit der Transfer von Ersparnissen nicht als Ertrag des laufenden Jahres behandelt wird und die Anrechnung belegt ist.
Die wichtigsten Abzüge
- Grundabzüge für sich selbst, Ehepartner und Kinder
- Unterhalt der Eltern, Beiträge zur Lebens- und Krankenversicherung
- Höchstbeträge für Spar- und Altersvorsorgefonds
- Zinsen für das selbst genutzte Wohneigentum
- eigener Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen
Jeder Abzug braucht einen Nachweis, und dieser Nachweis muss meist bis Jahresende beschafft sein. Wir melden Lücken im November, nicht im März, wenn nichts mehr zu ändern ist.
Stimmigkeit mit der Arbeitserlaubnis
Liegt das erklärte Einkommen deutlich unter dem Gehalt, das bei Arbeitserlaubnis und Visum angegeben wurde, wird bei der Verlängerung eine Erklärung verlangt. Wir halten drei Zahlen deckungsgleich: den monatlichen Einbehalt der Gesellschaft, die Beitragsbemessung und Ihre Jahreserklärung — und stellen bei Bedarf eine einseitige Übersicht für Arbeits- und Einwanderungsverfahren aus.
Prüfbare amtliche Quellen
Die Links führen direkt zu den thailändischen Behörden, die Vorschriften und Einreichungsregeln veröffentlichen.
- 1. The Revenue Code
The governing text for income tax, VAT, specific business tax and stamp duty, together with the ministerial regulations and departmental instructions issued under it.
- 2. Revenue Department e-Filing system
The online filing and payment channel, including the extra days granted to electronic filers.
- 3. Royal Thai Government Gazette
Where the authentic text of every act, decree, ministerial regulation and notification is published.
Buchhaltung, Mehrwertsteuer, Jahresabschluss und Prüfungen — nach Themen auf Deutsch erläutert.
Weitere Themen
Buchhaltung und Steuern in Thailand: häufige Fragen
Hinweise für deutschsprachige Unternehmen zu Thai-Büchern, VAT, Personal und Jahresabschluss. Ein schriftliches Angebot berücksichtigt Umfang, Datenlage und gewünschte Berichte; Unternehmenshonorare werden nicht veröffentlicht.
Welche monatlichen Meldungen muss eine thailändische Gesellschaft abgeben?
VAT-Registrierte reichen grundsätzlich monatlich PP.30 ein. Quellensteuer richtet sich nach Empfänger und Einkunftsart: PND.1 für Löhne, je nach Zahlung PND.3, PND.53 oder PND.54. Die Bezeichnung PP. steht für VAT, nicht für diese Quellensteuerformulare. Sozialversicherung ist nach versicherten Mitarbeitern und tatsächlichen Entgelten getrennt zu prüfen.
Ist die Kommunikation auf Deutsch möglich?
Teilen Sie dem Ansprechpartner Ihre gewünschte Berichtssprache mit und bestätigen Sie die verfügbare Unterstützung vor Vertragsabschluss. Ein deutsches Konzernpaket ist vom lokalen Abschluss und den thailändischen Einreichungsformularen zu unterscheiden. Übersetzungen ersetzen keine fehlenden Geschäftsnachweise.
Muss auch ohne Umsatz eine Erklärung abgegeben werden?
Bei einer Thai Company Limited entfallen Bücher und Jahrespflichten nicht allein wegen fehlender Umsätze. VAT-Registrierte geben grundsätzlich auch dann PP.30 ab; Vorsteuer und Guthaben sind dabei nicht automatisch null. Andere monatliche Formulare richten sich nach den Geschäftsvorfällen. DBD-Abschluss und PND.50 haben getrennte Fristen; Folgen einer Verspätung hängen vom konkreten Verstoß und Steuerbetrag ab.
Wie läuft die Lohnabrechnung für entsandte Mitarbeiter?
Erfassen Sie inländische und ausländische Vergütungen, Arbeitsort, Aufenthaltszeiten und Vertragsbedingungen. Auslandszahlung bedeutet nicht automatisch Steuerfreiheit. Steuerpflicht, tatsächlicher Steuerabzug und Sozialversicherung werden getrennt geprüft; vereinbaren Sie außerdem, welche Berechnung und Meldung das Mandat umfasst.
Ist eine Jahresprüfung vorgeschrieben?
Der Jahresabschluss einer Thai Company Limited ist grundsätzlich von einem zugelassenen Abschlussprüfer zu prüfen. Aufstellung, unabhängige Prüfung, Gesellschaftergenehmigung und DBD-Einreichung sind unterschiedliche Schritte. Die Körperschaftsteuererklärung PND.50 beim Revenue Department ist ein eigener Vorgang; andere Rechtsformen dürfen nicht pauschal gleichgesetzt werden.
Welche Unterlagen benötigen Sie für ein Angebot?
Registerauszug, Angaben zur Umsatzsteuerregistrierung, aktuelle Buchhaltungsdaten oder Kontoauszüge sowie die Mitarbeiterzahl. Danach erhalten Sie ein individuelles Angebot.
Leistungsumfang und regionale Ansprechpartner abstimmen
Legen Sie vor Mandatsbeginn fest, welche Unterlagen übergeben werden, in welcher Sprache und zu welchem Termin. Monatsberichte, Einreichungsbelege, Abschlussentwürfe und Originalabholung sind nicht automatisch in jedem Auftrag enthalten. Die folgenden Punkte dienen der Umfangsklärung; Verfügbarkeit und Übergabeweg sind mit dem Ansprechpartner zu bestätigen.
- Saldenübersicht und vereinbarte Berichtssprache
- Tatsächlich eingereichte Formulare und Empfangsbelege
- Offene Belege und Fristen zur Ergänzung
- Jahresabschluss, Prüferabstimmung und Zuständigkeiten
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Kontakt: 092-0170000 · contact@thaiaccounting.co.th · LINE @THAIL · Mo–Fr 09:00–18:00 (Mon–Fri 09:00–18:00)