Steuern · deutschsprachiger Desk
Thailand kennt keine Dauerfristverlängerung — der Monat schliesst wirklich am 15.
Wer aus dem deutschsprachigen Raum kommt, rechnet mit Puffern: Fristverlängerung, Korrektur im Rahmen der Jahreserklärung, Verrechnung über das Wirtschaftsjahr. In Thailand existiert das so nicht. Jede Zahlung erzeugt im Monat der Auszahlung eine Melde- und Abzugspflicht, und wer den Termin verpasst, zahlt Zuschlag ab dem ersten Tag. Wir arbeiten deshalb mit einem festen Ablaufplan, der zwei Wochen vor dem Termin beginnt.
Die monatlichen Meldungen
- PP.30 — Umsatzsteuer, sieben Prozent, fällig am 15. des Folgemonats
- PND.3 — Quellensteuer auf Zahlungen an natürliche Personen
- PND.53 — Quellensteuer auf Zahlungen an thailändische Gesellschaften
- PND.54 mit PP.36 — Zahlungen ins Ausland, etwa Lizenzen oder Konzernleistungen
- PND.1 und SPS.1-10 — Lohnsteuer der Mitarbeiter und Sozialversicherung
Die Formulare greifen auf denselben Zahlungsstrom zu, betrachten ihn aber unterschiedlich. Eine falsch eingeordnete Rechnung wirkt sich deshalb sofort dreifach aus, weshalb die Prüfung bei der Erfassung stattfindet und nicht am Meldetag.
Konzernumlagen und Doppelbesteuerungsabkommen
Management Fees, Softwarelizenzen und Kostenumlagen an die Mutter in Deutschland, Österreich oder der Schweiz lösen in Thailand Quellensteuer und zusätzlich eine Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren über PP.36 aus. Ein reduzierter Satz aus dem jeweiligen Abkommen greift nur mit einer Wohnsitzbescheinigung im Original, übersetzt und mit dem thailändischen Formular eingereicht. Wir klären das vor der ersten Überweisung, weil eine nachträgliche Erstattung erfahrungsgemäss Monate dauert.
Nachweise, die der Prüfer später sehen will
Für jeden Abzug erhält der Empfänger eine Bescheinigung, das Formular 50 Tawi. Fehlt sie, verliert der Lieferant seine Anrechnung und meldet sich Monate später — dann sind die Zahlungsunterlagen oft nicht mehr greifbar. Wir führen ein durchlaufendes Verzeichnis mit Belegnummer, Zahldatum, Einkunftsart und Betrag, sodass jede Position eines abgelaufenen Jahres in wenigen Minuten belegt ist.
Berichterstattung an die Muttergesellschaft
Neben den thailändischen Meldungen erstellen wir eine monatliche Übersicht in Euro mit den Positionen, die Ihre Konzernbuchhaltung für die Konsolidierung braucht: Steueraufwand, offene Vorsteuer, abgeführte Quellensteuer und die Abweichung zum Vorjahresmonat. Damit muss niemand in der Zentrale thailändische Formulare lesen, um zu verstehen, warum sich eine Position verändert hat.
Prüfbare amtliche Quellen
Die Links führen direkt zu den thailändischen Behörden, die Vorschriften und Einreichungsregeln veröffentlichen.
- 1. The Revenue Code
The governing text for income tax, VAT, specific business tax and stamp duty, together with the ministerial regulations and departmental instructions issued under it.
- 2. Revenue Department e-Filing system
The online filing and payment channel, including the extra days granted to electronic filers.
- 3. e-Tax Invoice and e-Receipt system
Rules for issuing, delivering and retaining electronic tax invoices, including digital signing.
Buchhaltung, Mehrwertsteuer, Jahresabschluss und Prüfungen — nach Themen auf Deutsch erläutert.
Weitere Themen
Buchhaltung und Steuern in Thailand: häufige Fragen
Hinweise für deutschsprachige Unternehmen zu Thai-Büchern, VAT, Personal und Jahresabschluss. Ein schriftliches Angebot berücksichtigt Umfang, Datenlage und gewünschte Berichte; Unternehmenshonorare werden nicht veröffentlicht.
Welche monatlichen Meldungen muss eine thailändische Gesellschaft abgeben?
VAT-Registrierte reichen grundsätzlich monatlich PP.30 ein. Quellensteuer richtet sich nach Empfänger und Einkunftsart: PND.1 für Löhne, je nach Zahlung PND.3, PND.53 oder PND.54. Die Bezeichnung PP. steht für VAT, nicht für diese Quellensteuerformulare. Sozialversicherung ist nach versicherten Mitarbeitern und tatsächlichen Entgelten getrennt zu prüfen.
Ist die Kommunikation auf Deutsch möglich?
Teilen Sie dem Ansprechpartner Ihre gewünschte Berichtssprache mit und bestätigen Sie die verfügbare Unterstützung vor Vertragsabschluss. Ein deutsches Konzernpaket ist vom lokalen Abschluss und den thailändischen Einreichungsformularen zu unterscheiden. Übersetzungen ersetzen keine fehlenden Geschäftsnachweise.
Muss auch ohne Umsatz eine Erklärung abgegeben werden?
Bei einer Thai Company Limited entfallen Bücher und Jahrespflichten nicht allein wegen fehlender Umsätze. VAT-Registrierte geben grundsätzlich auch dann PP.30 ab; Vorsteuer und Guthaben sind dabei nicht automatisch null. Andere monatliche Formulare richten sich nach den Geschäftsvorfällen. DBD-Abschluss und PND.50 haben getrennte Fristen; Folgen einer Verspätung hängen vom konkreten Verstoß und Steuerbetrag ab.
Wie läuft die Lohnabrechnung für entsandte Mitarbeiter?
Erfassen Sie inländische und ausländische Vergütungen, Arbeitsort, Aufenthaltszeiten und Vertragsbedingungen. Auslandszahlung bedeutet nicht automatisch Steuerfreiheit. Steuerpflicht, tatsächlicher Steuerabzug und Sozialversicherung werden getrennt geprüft; vereinbaren Sie außerdem, welche Berechnung und Meldung das Mandat umfasst.
Ist eine Jahresprüfung vorgeschrieben?
Der Jahresabschluss einer Thai Company Limited ist grundsätzlich von einem zugelassenen Abschlussprüfer zu prüfen. Aufstellung, unabhängige Prüfung, Gesellschaftergenehmigung und DBD-Einreichung sind unterschiedliche Schritte. Die Körperschaftsteuererklärung PND.50 beim Revenue Department ist ein eigener Vorgang; andere Rechtsformen dürfen nicht pauschal gleichgesetzt werden.
Welche Unterlagen benötigen Sie für ein Angebot?
Registerauszug, Angaben zur Umsatzsteuerregistrierung, aktuelle Buchhaltungsdaten oder Kontoauszüge sowie die Mitarbeiterzahl. Danach erhalten Sie ein individuelles Angebot.
Leistungsumfang und regionale Ansprechpartner abstimmen
Legen Sie vor Mandatsbeginn fest, welche Unterlagen übergeben werden, in welcher Sprache und zu welchem Termin. Monatsberichte, Einreichungsbelege, Abschlussentwürfe und Originalabholung sind nicht automatisch in jedem Auftrag enthalten. Die folgenden Punkte dienen der Umfangsklärung; Verfügbarkeit und Übergabeweg sind mit dem Ansprechpartner zu bestätigen.
- Saldenübersicht und vereinbarte Berichtssprache
- Tatsächlich eingereichte Formulare und Empfangsbelege
- Offene Belege und Fristen zur Ergänzung
- Jahresabschluss, Prüferabstimmung und Zuständigkeiten
Seiten für Ihre Region
Kontakt: 092-0170000 · contact@thaiaccounting.co.th · LINE @THAIL · Mo–Fr 09:00–18:00 (Mon–Fri 09:00–18:00)