เครื่องคำนวณเงินเพิ่มภาษีชำระล่าช้า แยกจากเบี้ยปรับและค่าปรับ

คำตอบสั้น

เครื่องมือนี้ใช้เงินเพิ่มอัตราปกติ 1.5% ของภาษีค้างต่อเดือน โดยเศษเดือนปัดขึ้นและเงินเพิ่มไม่เกินภาษีค้าง ยอดรวมแสดงเฉพาะภาษีค้างกับเงินเพิ่ม ไม่รวมเบี้ยปรับหรือค่าปรับอาญา ซึ่งต้องตรวจชนิดแบบและข้อเท็จจริง แม้ไม่มีภาษีต้องชำระ การไม่ยื่นแบบก็อาจมีโทษแยกต่างหาก

ขั้นตอนโดยสรุป

ยืนยันยอดภาษีที่ต้องชำระจริง
ตรวจช่วงชำระล่าช้าจากวันที่จริง
แยกค่าปรับออกจากเงินเพิ่ม
ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง

สิ่งที่ต้องเตรียม

ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ

ต้องการให้ทีมงานดูแล? แจ้งประเภทกิจการและงานที่ต้องการแก่เจ้าหน้าที่ เพื่อประเมินเอกสาร ขอบเขตงาน และจัดทำใบเสนอราคาให้ตรวจสอบก่อนเริ่มงาน

สอบถามเจ้าหน้าที่

ภาษีที่ต้องชำระบาทจำนวนเดือนที่ล่าช้าเดือน

ภาษีที่ต้องชำระ: 100,000 บาท
จำนวนเดือนที่นับ (ปัดเศษขึ้น): 3
เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน: 4,500 บาท
เบี้ยปรับและค่าปรับอาญา: ไม่รวม — ต้องตรวจตามชนิดแบบ
ภาษีค้าง + เงินเพิ่ม (ไม่รวมโทษอื่น): 104,500 บาท
ชนเพดานเงินเพิ่มแล้วหรือไม่: ยังไม่ชนเพดาน

ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ

สูตรที่ใช้

เงินเพิ่ม = min(ภาษีค้าง × 0.015 × ปัดเศษเดือนขึ้น, ภาษีค้าง); ยอดรวมเฉพาะส่วนนี้ = ภาษีค้าง + เงินเพิ่ม

ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง

1
ยืนยันยอดภาษีที่ต้องชำระจริง
เงินเพิ่มคิดจากยอดภาษีที่ขาด ไม่ใช่ยอดขายหรือยอดรายได้ทั้งก้อน
2
ตรวจช่วงชำระล่าช้าจากวันที่จริง
เริ่มหลังพ้นวันครบกำหนดที่ใช้กับแบบนั้นถึงวันชำระ เศษเดือนคิดหนึ่งเดือน ยื่นแบบอย่างเดียวไม่หยุดเงินเพิ่มของภาษีที่ยังค้าง
3
แยกค่าปรับออกจากเงินเพิ่ม
ค่าปรับเป็นโทษของการยื่นล่าช้า ส่วนเงินเพิ่มเป็นภาระของการชำระล่าช้า สองรายการนี้เกิดพร้อมกันได้
4
ตรวจว่ามีเบี้ยปรับเพิ่มอีกชั้นหรือไม่
กรณียื่นขาดหรือไม่ยื่นเลยอาจมีเบี้ยปรับตามฐานที่กฎหมายกำหนดเพิ่มจากเงินเพิ่ม

ข้อควรระวัง

ใช้ผลนี้เตรียมเงินโดยประมาณ แล้วตรวจชนิดภาษี แบบที่ยื่น วันครบกำหนด วันชำระและยอดที่จ่ายจริง รวมทั้งหนังสือประเมินหรือคำสั่งที่เกี่ยวข้อง ไม่ต้องรอหนังสือประเมินจึงเริ่มตรวจภาระภาษี และเครื่องมือนี้ไม่ตัดสินสิทธิอุทธรณ์
การจ่ายบางส่วนไม่หยุดเงินเพิ่มของยอดที่เหลือ
ไม่ใช้สูตรนี้แทนเงินเพิ่มเฉพาะกรณี เช่น ภ.ง.ด.51 ประมาณการขาดตามมาตรา 67 ตรี หรือกรณีได้รับอนุมัติขยายเวลาที่มีอัตราต่างจากปกติ

คำถามที่พบบ่อย

เงินเพิ่มมีเพดานไหม

มี รวมแล้วไม่เกินยอดภาษีที่ต้องชำระ แต่เบี้ยปรับและค่าปรับเป็นรายการแยกที่ไม่อยู่ในเพดานนี้

ขอลดเงินเพิ่มได้หรือไม่

ม.27 และ ม.89/1 กำหนดอัตรา 0.75% ต่อเดือนหรือเศษเดือนเมื่ออธิบดีอนุมัติขยายเวลาชำระหรือนำส่งและชำระภายในเวลาที่ขยาย ไม่ใช่ส่วนลดเมื่อร้องขอหรือยื่นช้าเอง เครื่องมือนี้ยังใช้อัตราปกติ 1.5% ส่วนการงดหรือลดเบี้ยปรับต้องตรวจฐานความผิดและหลักเกณฑ์แยก ไม่ถือว่าอนุมัติลดเบี้ยปรับแล้วเงินเพิ่มจะลดด้วย

ยื่นย้อนหลายปีควรเริ่มจากอะไร

เริ่มทำบัญชีรายการค้างแยกชนิดแบบ งวดภาษี ยอดที่ขาด วันครบกำหนดและเงินที่ชำระแล้ว ตรวจหนังสือเรียกหรือประเมินและกำหนดเวลาที่ต้องตอบก่อนจัดลำดับ ไม่เลือกจากปีเก่าเพียงอย่างเดียว เพราะเงินเพิ่มอัตราปกติมีเพดานและภาระแต่ละรายการต่างกัน จัดเอกสารต่อเนื่องจากงวดก่อนเพื่อกระทบยอดได้ แต่ไม่ถือเป็นกฎให้ยื่นหรือชำระปีเก่าก่อนเสมอ

แหล่งกฎหมายเงินเพิ่มและโทษแยกประเภท

ประมวลรัษฎากร มาตรา 27: เงินเพิ่มการชำระหรือนำส่งล่าช้า
อัตราปกติ 1.5% ต่อเดือนหรือเศษเดือน ไม่รวมเบี้ยปรับในฐานและมีเพดานเท่าภาษี กรณีอธิบดีขยายเวลาและชำระภายในกำหนดที่ขยาย มีอัตรา 0.75% ตามเงื่อนไข ไม่ใช่การลดอัตโนมัติ
ประมวลรัษฎากร: การเก็บรายงานและโทษ VAT
มาตรา 87/3: ปกติอย่างน้อย 5 ปีนับจากยื่นแบบหรือทำรายงาน; เลิกกิจการเก็บเอกสารที่ยังมีหน้าที่รักษาต่ออีก 2 ปี; อธิบดีอาจกำหนดไม่เกิน 7 ปี อ่านข้อยกเว้นทะเบียนชั่วคราวด้วย มาตรา 89, 89/1 และ 90/4 แยกเบี้ยปรับ เงินเพิ่มและโทษอาญา

เครื่องมือคำนวณและคู่มือที่เกี่ยวข้อง

เครื่องมืออื่น

อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม

ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ

ปรึกษาทีมบัญชี