คู่มือตามสถานการณ์
ปฏิทินภาษี SME: กำหนดยื่นแบบและนำส่งงบการเงิน
ผู้จัดการ SME ที่มีลูกจ้าง จ่ายค่าบริการ หรืออยู่ในระบบ VAT และต้องวางเงินสดให้ทันกำหนด
สรุปคำตอบสั้น
ปฏิทินภาษีต้องแยกวันที่ยื่นแบบ วันที่ชำระ และวันที่ส่งเอกสารบริษัท ภ.ง.ด.1/3/53 มีกำหนดปกติวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ส่วน ภ.พ.30 วันที่ 15; การยื่นออนไลน์ได้เพิ่ม 8 วันเฉพาะแบบและช่วงที่ประกาศขยายเวลาครอบคลุม ภ.ง.ด.51 นับสองเดือนจากวันสิ้นครึ่งรอบบัญชี และ ภ.ง.ด.50 นับ 150 วันจากวันสิ้นรอบ ส่วนงบการเงินกับ บอจ.5 ใช้กำหนดต่างกัน จึงไม่ควรรวมเป็นงานวันเดียวโดยอัตโนมัติ
ปุ่ม PDF จะเปิดหน้าพร้อมพิมพ์ ให้เลือก “บันทึกเป็น PDF” ในกล่องพิมพ์ของเบราว์เซอร์ ไฟล์ประกอบด้วยข้อเท็จจริงสำคัญ เช็กลิสต์เอกสาร และไทม์ไลน์
ข้อเท็จจริงสำคัญ
| ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน | ภ.ง.ด.1/3/53: วันที่ 7 ของเดือนถัดไป; ออนไลน์วันที่ 15 เมื่อเข้าเงื่อนไขขยาย 8 วัน |
|---|---|
| ภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน | ภ.พ.30: วันที่ 15 เดือนถัดไป; ออนไลน์วันที่ 23 ภายใต้ประกาศที่ใช้กับเดือนนั้น |
| ภาษีกลางปีและสิ้นปี | ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนหลังสิ้นครึ่งรอบ; ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบ |
| งบการเงินบริษัทจำกัด | เสนอ AGM ภายใน 4 เดือนหลังปิดรอบ และนำส่งงบภายใน 1 เดือนหลังอนุมัติ |
| บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น | บอจ.5 ส่งภายใน 14 วันหลัง AGM ไม่ใช่ใช้กำหนดหนึ่งเดือนของงบ |
สรุปใช้งานจริง
ถ้ามีเวลาอ่านแค่ย่อหน้าเดียว ให้เริ่มจากห้าบรรทัดนี้ก่อน แล้วค่อยกลับมาอ่านรายละเอียดทีหลัง
- 1.ก่อนเริ่มเดือน — ล็อกวันทำแบบตามกำหนดปกติ แล้วตรวจประกาศขยายออนไลน์และวันหยุดของเดือนนั้น
- 2.ก่อนจ่ายเงินเดือนหรือคู่ค้า — คำนวณภาษีที่จะหักและกันเงินไว้ ไม่ใช้ยอดหักเป็นเงินทุนหมุนเวียน
- 3.เมื่อผ่านครึ่งรอบบัญชี — วางวันยื่น ภ.ง.ด.51 ภายในสองเดือน พร้อมทบทวนกำไรประมาณการ; รอบสั้นครั้งแรกหรือครั้งสุดท้ายให้ตรวจข้อยกเว้น
- 4.ระบุวันสิ้นรอบบัญชีในปฏิทิน
- 5.กำหนดผู้ทำและผู้อนุมัติแบบ
เช็กลิสต์เอกสาร
ระบุวันสิ้นรอบบัญชีในปฏิทิน
ปีที่ไม่สิ้นสุดเดือนธันวาคมต้องนับกลางปีและสิ้นปีจากรอบจริง
กำหนดผู้ทำและผู้อนุมัติแบบ
แยกผู้ตรวจข้อมูลออกจากผู้ชำระเงินเพื่อลดรายการตกหล่น
รวบรวมฐานเงินเดือนและค่าจ้างรายเดือน
เลือก ภ.ง.ด.1/3/53 ตามประเภทเงินได้และสถานะผู้รับ ไม่ใช้แบบเดียวกับทุกคน
เตรียมรายงานภาษีขายและภาษีซื้อ
ตรวจยอด ภ.พ.30 พร้อมหลักฐานก่อนวันครบกำหนด
ปรับประมาณการกำไรทั้งปี
เก็บเหตุผลสมมติฐานยอดขาย ต้นทุน และภาษีที่ใช้ทำ ภ.ง.ด.51
จองวัน AGM และวันส่ง บอจ.5
ปฏิทินต้องมีเส้นตาย 14 วันแยกจากเส้นตายงบหนึ่งเดือน
สำรองเงินและเก็บใบรับการชำระ
บันทึกวันจ่ายจริง ไม่จบงานเมื่อเพียงส่งข้อมูลเข้าระบบ
ไทม์ไลน์ที่ต้องทำ
ก่อนเริ่มเดือน
ล็อกวันทำแบบตามกำหนดปกติ แล้วตรวจประกาศขยายออนไลน์และวันหยุดของเดือนนั้น
ก่อนจ่ายเงินเดือนหรือคู่ค้า
คำนวณภาษีที่จะหักและกันเงินไว้ ไม่ใช้ยอดหักเป็นเงินทุนหมุนเวียน
เมื่อผ่านครึ่งรอบบัญชี
วางวันยื่น ภ.ง.ด.51 ภายในสองเดือน พร้อมทบทวนกำไรประมาณการ; รอบสั้นครั้งแรกหรือครั้งสุดท้ายให้ตรวจข้อยกเว้น
หลังวันสิ้นรอบ
คำนวณกำหนด ภ.ง.ด.50 จาก 150 วันจริง ไม่เหมารวมว่าเท่ากับห้าเดือนทุกกรณี
หลัง AGM
ส่ง บอจ.5 ภายใน 14 วัน และงบผ่าน DBD e-Filing ภายในหนึ่งเดือนหลังอนุมัติ พร้อมเก็บผลรับเอกสาร
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ตีความ 25% เป็นกำไรขั้นต่ำ ทั้งที่เป็นเกณฑ์ส่วนขาดของประมาณการ
- ใช้สิทธิยื่นออนไลน์โดยไม่ชำระให้เสร็จในกำหนดเดียวกัน
- นับวันส่ง บอจ.5 เหมือนวันส่งงบ ทำให้รายชื่อผู้ถือหุ้นล่าช้า
- นำกำหนดของปีปฏิทินไปใช้กับกิจการที่มีรอบบัญชีอื่น
คำถามที่ถูกถามซ้ำ
ไม่ใช่ เกณฑ์คือประมาณการกำไรสุทธิขาดเกิน 25% ของกำไรสุทธิจริงโดยไม่มีเหตุอันสมควร ซึ่งอาจเกิดเงินเพิ่ม 20% ตามฐานที่มาตรากำหนด ต้องตรวจเหตุอันสมควรและวิธีคำนวณ ไม่ใช่ตั้งอัตรากำไรขั้นต่ำให้กิจการ
ประกาศขยายเวลา 8 วันครอบคลุมแบบที่กำหนดซึ่งมีวันครบกำหนดปกติตั้งแต่ 1 กุมภาพันธ์ 2567 ถึง 31 มกราคม 2570 ต้องยื่นและชำระให้ครบตามเงื่อนไข ไม่ถือเป็นการขยายถาวรหลังช่วงนั้น
ตรวจปฏิทินของกรมสรรพากรและหลักเกณฑ์เลื่อนวันของแบบนั้น ไม่คัดลอกวันที่จากเดือนก่อน ควรอนุมัติเงินก่อนวันหยุดเพื่อเลี่ยงการชำระไม่สำเร็จ
เมื่อยังมีสถานะบริษัทและยังไม่สิ้นสุดการชำระบัญชี หน้าที่บัญชีและแบบภาษีที่เกี่ยวข้องไม่ได้หายไปเพียงเพราะไม่ขายสินค้า ให้ตรวจหน้าที่แต่ละแบบตามสถานะจริง
ยอดกลางปีเป็นส่วนที่นำมาหักจากภาษีที่คำนวณตอนยื่น ภ.ง.ด.50 ตามหลักเกณฑ์ จึงต้องเก็บหลักฐานภาษีชำระแล้วเพื่อใช้เครดิต ไม่คิดเป็นต้นทุนซ้ำ
แจ้งวันปิดรอบ จำนวนลูกจ้าง สถานะ VAT และประเภทการจ่ายเงิน ติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคาตามขอบเขตงาน และตกลงผู้อนุมัติแบบกับผู้ชำระให้ชัดเจน
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายลูกค้าต่างชาติ
ผู้เชี่ยวชาญ BOI ใบอนุญาตประกอบธุรกิจคนต่างด้าว และใบอนุญาตทำงาน
ประสานงานกับ BOI กรมพัฒนาธุรกิจการค้า และสำนักงานตรวจคนเข้าเมืองให้นักลงทุนต่างชาติ ตั้งแต่ขั้นออกแบบโครงสร้างผู้ถือหุ้นจนถึงต่ออายุวีซ่า
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-08-29 · แก้ไขล่าสุด 2026-08-29
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานแหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. แนวปฏิบัติ
ปฏิทินภาษีกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ตรวจเดือนภาษี แบบที่ใช้ วันหยุด และวันยื่นพร้อมชำระ
2. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 67 ทวิ–72กรมสรรพากร
ภาษีกลางปี เงินเพิ่มประมาณการขาด ภาษีสิ้นรอบ และแจ้งเลิกบริษัท
3. แนวปฏิบัติ
คู่มือหน้าที่นิติบุคคล: งบและรายชื่อผู้ถือหุ้นกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
แยกกำหนด AGM งบหนึ่งเดือน และ บอจ.5 สิบสี่วันสำหรับบริษัทจำกัด
4. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ช่องทางยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ พร้อมกำหนดเวลาขยายเพิ่มสำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์
5. ประกาศ
ประกาศขยายเวลายื่นแบบออนไลน์ 8 วันกรมสรรพากร
กำหนดปกติ 1 กุมภาพันธ์ 2567–31 มกราคม 2570; ตรวจฉบับแก้ไขและเงื่อนไขด้วย
คู่มืออื่นในชุดนี้