เครื่องคำนวณค่าเสื่อมราคาวิธีเส้นตรงพร้อมเพดานอัตราตามกฎหมายภาษี

คำตอบสั้น

ประมาณค่าเสื่อมทางภาษีของรอบแรกจากฐานทุนที่เข้าเกณฑ์ อัตราตามประเภท และระยะเวลาที่ได้ทรัพย์สินมา อาคารถาวรใช้ 5% อุปกรณ์ทั่วไป 20% คอมพิวเตอร์ที่เข้าเงื่อนไขใช้เส้นตรงสามรอบบัญชี ส่วนเช่าซื้อหรือซื้อเงินผ่อนต้องไม่เกินยอดที่ต้องผ่อนชำระในรอบนั้นตาม ม.7 ผลทุนทางภาษีไม่ใช่มูลค่าตามบัญชี และไม่ใช่การรับรองยอดหักได้สุดท้าย

ขั้นตอนโดยสรุป

แยกราคาทุนออกจากค่าใช้จ่ายที่หักทันที
เลือกประเภททรัพย์สินให้ตรงเพดาน
เฉลี่ยตามวันในปีที่ได้มา
ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง

สิ่งที่ต้องเตรียม

ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ

ต้องการให้ทีมงานดูแล? แจ้งประเภทกิจการและงานที่ต้องการแก่เจ้าหน้าที่ เพื่อประเมินเอกสาร ขอบเขตงาน และจัดทำใบเสนอราคาให้ตรวจสอบก่อนเริ่มงาน

สอบถามเจ้าหน้าที่

ราคาทุนทรัพย์สิน — ไม่รวมที่ดินและสินค้าบาทประเภททรัพย์สินวิธีได้มาซึ่งทรัพย์สินจำนวนวันที่ได้ทรัพย์สินมาในรอบแรกวันจำนวนวันในปีเต็มที่ใช้อ้างอิง

ฐานทุนที่ใช้ประมาณการ: 100,000 บาท
อัตราต่อปีที่เลือก: 20%
ค่าเสื่อมเต็มปีโดยประมาณ: 20,000 บาท
ค่าเสื่อมรอบแรกโดยประมาณ: 20,000 บาท
วันที่ใช้เฉลี่ย / วันในปีเต็ม: 365 / 365
ฐานทุนภาษีที่ยังไม่หัก — ไม่ใช่มูลค่าบัญชี: 80,000 บาท

ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ

สูตรที่ใช้

ค่าเสื่อมรอบแรกโดยประมาณ = ฐานทุนที่หักได้ × อัตราต่อปี × วันในรอบแรก ÷ วันในปีเต็ม (365 หรือ 366); รถยนต์นั่งกรณีทั่วไปจำกัดฐาน 1 ล้านบาท

ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง

1
แยกราคาทุนออกจากค่าใช้จ่ายที่หักทันที
ค่าซ่อมบำรุงตามปกติหักเป็นรายจ่ายได้เลย ส่วนรายจ่ายที่ทำให้ทรัพย์สินดีขึ้นให้รวมเป็นทุน
2
เลือกประเภททรัพย์สินให้ตรงเพดาน
การเลือกประเภทผิดทำให้อัตราเกินเพดาน และส่วนที่เกินจะถูกบวกกลับตอนคำนวณภาษี
3
เฉลี่ยตามวันในปีที่ได้มา
มาตรา 4 ให้เฉลี่ยตามระยะเวลาที่ได้ทรัพย์สินมาในรอบบัญชี ตรวจวันได้มาและจำนวนวันจริง สำหรับคอมพิวเตอร์ต้องเข้าเงื่อนไขพร้อมใช้ตาม ม.4 จัตวา เลือก 366 วันเมื่อปีเต็มมีวันอธิกสุรทิน
4
คุมทะเบียนทรัพย์สินให้ตรงกับบัญชี
ทะเบียนควรมีเลขทรัพย์สิน ที่ตั้ง และผู้รับผิดชอบ เพื่อให้ตรวจนับได้ตอนปิดงบ

ข้อควรระวัง

ทรัพย์สินบางประเภทมีสิทธิหักในอัตราเร่งตามกฎหมายเฉพาะ ซึ่งต้องเข้าเงื่อนไขจึงใช้ได้
ที่ดินไม่คิดค่าเสื่อมราคา จึงต้องแยกมูลค่าที่ดินออกจากอาคารตั้งแต่ต้น
คอมพิวเตอร์คิด 1/3 ของทุน ไม่ใช่เพดาน 33.33% ตามตัวบท; ไม่รวมสิทธิหักเบื้องต้น 40% สำหรับกิจการที่เข้าเงื่อนไข ม.4 จัตวา
รถยนต์นั่งใช้ฐานทั่วไปไม่เกิน 1 ล้านบาทตาม ม.5 ไม่ครอบคลุมข้อยกเว้นกิจการให้เช่ารถยนต์และรถต้นแบบตามเงื่อนไข; เช่าซื้อยังจำกัดด้วยยอดผ่อนในรอบตาม ม.7 และ ม.8 ห้ามหักจนหมดทุน
การตัดจำหน่ายทรัพย์สินที่เลิกใช้ต้องมีหลักฐานการทำลายหรือจำหน่ายที่ตรวจได้

คำถามที่พบบ่อย

ใช้อัตราต่ำกว่าเพดานได้ไหม

ได้ เมื่อเลือกวิธีการบัญชีที่รับรองทั่วไปและอัตราภายในเพดานที่ตรงประเภทแล้ว มาตรา 3 แห่ง พ.ร.ฎ.145 ให้ใช้วิธีและอัตรานั้นต่อเนื่อง การเปลี่ยนต้องได้รับอนุมัติจากอธิบดีกรมสรรพากรหรือผู้รับมอบหมาย และเริ่มใช้ในรอบที่อนุมัติ ไม่ใช่ปรับอัตราทางภาษีเองทุกปีตามอายุใช้งานที่ประเมินใหม่

ทรัพย์สินราคาน้อยต้องตั้งเป็นทุนหรือไม่

แยกนโยบายบัญชีออกจากสิทธิหักรายจ่ายทางภาษี เกณฑ์ราคาขั้นต่ำที่บริษัทกำหนดเองไม่ได้ทำให้รายจ่ายลงทุนหักทันทีได้โดยอัตโนมัติ มาตรา 65 ตรี (5) ห้ามรายจ่ายลงทุนและการต่อเติมหรือปรับปรุงทรัพย์สินเป็นรายจ่าย แต่แยกการซ่อมให้คงสภาพเดิม ต้องตรวจลักษณะรายการและใช้ค่าเสื่อมตามมาตรา 65 ทวิ (2) กับ พ.ร.ฎ.145 เมื่อเข้าข่าย พร้อมเก็บใบซื้อและทะเบียนทรัพย์สิน

ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีต่างจากทางภาษีได้ไหม

ต่างได้ และส่วนต่างต้องกระทบยอดในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีให้ครบทุกรายการ

กฎหมายและขอบเขตค่าเสื่อมทางภาษี

พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 145: ค่าเสื่อมทางภาษี
ประเภททรัพย์สิน อัตราสูงสุด ระยะเวลาและเงื่อนไขหัก ไม่ใช่อัตราบัญชีบังคับ
กรมสรรพากร: ม.65 ทวิ (2) ค่าเสื่อม และ ม.65 ตรี (5) รายจ่ายลงทุนกับการซ่อม

เครื่องมือคำนวณและคู่มือที่เกี่ยวข้อง

เครื่องมืออื่น

อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม

ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ

ปรึกษาทีมบัญชี