เครื่องคำนวณค่าเสื่อมราคาวิธีเส้นตรงพร้อมเพดานอัตราตามกฎหมายภาษี

คำตอบสั้น

วิธีเส้นตรงคิดค่าเสื่อมราคาเท่ากันทุกปีจากราคาทุน โดยกฎหมายภาษีกำหนดเพดานอัตราต่อปีตามประเภททรัพย์สิน เช่น อาคารถาวรไม่เกินร้อยละห้า เครื่องจักรและอุปกรณ์สำนักงานไม่เกินร้อยละยี่สิบ และคอมพิวเตอร์ตัดได้เร็วกว่านั้น ปีที่ได้ทรัพย์สินมาให้เฉลี่ยตามจำนวนวันที่ใช้งาน

ขั้นตอนโดยสรุป

แยกราคาทุนออกจากค่าใช้จ่ายที่หักทันที
เลือกประเภททรัพย์สินให้ตรงเพดาน
เฉลี่ยตามวันในปีที่ได้มา
ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง

สิ่งที่ต้องเตรียม

ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ

ไม่อยากจัดการเอง? ทีมผู้ทำบัญชีและผู้เชี่ยวชาญภาษีประสบการณ์กว่า 15 ปีของเรารับดูแลให้ครบทั้งกระบวนการ และให้คำปรึกษาต่อเนื่องตลอดอายุงาน ไม่ใช่แค่รับจ้างทำ

ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรี

ราคาทุนของทรัพย์สินบาทประเภททรัพย์สิน

อัตราต่อปีที่เลือก: 20%
ค่าเสื่อมราคาต่อปี: 20,000 บาท
ค่าเสื่อมราคาต่อเดือน: 1,666.67 บาท
จำนวนปีที่ตัดหมด: 5.00
มูลค่าคงเหลือสิ้นปีแรก: 80,000 บาท

ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ

สูตรที่ใช้

ค่าเสื่อมราคาต่อปี = ราคาทุน × อัตราต่อปี · ปีแรกเฉลี่ยตามจำนวนวันที่ใช้งาน

ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง

1
แยกราคาทุนออกจากค่าใช้จ่ายที่หักทันที
ค่าซ่อมบำรุงตามปกติหักเป็นรายจ่ายได้เลย ส่วนรายจ่ายที่ทำให้ทรัพย์สินดีขึ้นให้รวมเป็นทุน
2
เลือกประเภททรัพย์สินให้ตรงเพดาน
การเลือกประเภทผิดทำให้อัตราเกินเพดาน และส่วนที่เกินจะถูกบวกกลับตอนคำนวณภาษี
3
เฉลี่ยตามวันในปีที่ได้มา
นับจากวันที่ทรัพย์สินพร้อมใช้งาน ไม่ใช่วันที่สั่งซื้อหรือวันจ่ายเงิน
4
คุมทะเบียนทรัพย์สินให้ตรงกับบัญชี
ทะเบียนควรมีเลขทรัพย์สิน ที่ตั้ง และผู้รับผิดชอบ เพื่อให้ตรวจนับได้ตอนปิดงบ

ข้อควรระวัง

ทรัพย์สินบางประเภทมีสิทธิหักในอัตราเร่งตามกฎหมายเฉพาะ ซึ่งต้องเข้าเงื่อนไขจึงใช้ได้
ที่ดินไม่คิดค่าเสื่อมราคา จึงต้องแยกมูลค่าที่ดินออกจากอาคารตั้งแต่ต้น
การตัดจำหน่ายทรัพย์สินที่เลิกใช้ต้องมีหลักฐานการทำลายหรือจำหน่ายที่ตรวจได้

คำถามที่พบบ่อย

ใช้อัตราต่ำกว่าเพดานได้ไหม

ได้ เพดานเป็นข้อจำกัดสูงสุด แต่ควรใช้อัตราที่สะท้อนอายุการใช้งานจริงและใช้ต่อเนื่องทุกปี

ทรัพย์สินราคาน้อยต้องตั้งเป็นทุนหรือไม่

ควรกำหนดนโยบายเกณฑ์ขั้นต่ำไว้เป็นลายลักษณ์อักษรและใช้เหมือนกันทุกงวด เพื่อให้ตรวจสอบได้

ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีต่างจากทางภาษีได้ไหม

ต่างได้ และส่วนต่างต้องกระทบยอดในการคำนวณกำไรสุทธิทางภาษีให้ครบทุกรายการ

อ่านต่อ

เครื่องมืออื่น

อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม

ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ

ปรึกษาทีมบัญชี