เครื่องคำนวณภาษีธุรกิจเฉพาะพร้อมภาษีท้องถิ่นร้อยละสิบ

คำตอบสั้น

ภาษีธุรกิจเฉพาะคิดจากรายรับก่อนหักรายจ่าย ตามอัตราของประเภทกิจการ และต้องบวกภาษีท้องถิ่นอีกร้อยละสิบของภาษีที่คำนวณได้ กิจการที่อยู่ในข่ายนี้ไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรายรับส่วนเดียวกัน และยื่นแบบ ภ.ธ.40 เป็นรายเดือน

ขั้นตอนโดยสรุป

ยืนยันว่ากิจการอยู่ในข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
แยกรายรับที่เข้าฐานออกจากรายรับอื่น
คำนวณภาษีท้องถิ่นจากยอดภาษี ไม่ใช่จากรายรับ
ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง

สิ่งที่ต้องเตรียม

ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ

ไม่อยากจัดการเอง? ทีมผู้ทำบัญชีและผู้เชี่ยวชาญภาษีประสบการณ์กว่า 15 ปีของเรารับดูแลให้ครบทั้งกระบวนการ และให้คำปรึกษาต่อเนื่องตลอดอายุงาน ไม่ใช่แค่รับจ้างทำ

ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญฟรี

รายรับที่เข้าฐานภาษีธุรกิจเฉพาะบาทอัตราภาษีธุรกิจเฉพาะ

รายรับที่เข้าฐาน: 100,000 บาท
ภาษีธุรกิจเฉพาะ 3%: 3,000 บาท
ภาษีท้องถิ่น 10% ของภาษี: 300 บาท
ภาระรวมที่ต้องนำส่ง: 3,300 บาท
ภาระรวมต่อรายรับ: 3.300%

ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ

สูตรที่ใช้

ภาระรวม = รายรับ × อัตรา + (รายรับ × อัตรา) × 10%

ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง

1
ยืนยันว่ากิจการอยู่ในข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
ประเภทกิจการที่กฎหมายระบุไว้ชัด เช่น การให้กู้ยืมเยี่ยงธนาคารและการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้า
2
แยกรายรับที่เข้าฐานออกจากรายรับอื่น
กิจการหนึ่งอาจมีทั้งรายรับที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะและรายรับที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงต้องแยกบัญชี
3
คำนวณภาษีท้องถิ่นจากยอดภาษี ไม่ใช่จากรายรับ
ภาษีท้องถิ่นคิดร้อยละสิบของภาษีธุรกิจเฉพาะที่คำนวณได้ในเดือนนั้น
4
ยื่นแบบและชำระตามกำหนดรายเดือน
ยื่นภายในวันที่สิบห้าของเดือนถัดไป และเก็บกระดาษทำการที่กระทบยอดกับบัญชีรายรับ

ข้อควรระวัง

การขายอสังหาริมทรัพย์บางกรณีเสียภาษีธุรกิจเฉพาะที่กรมที่ดินตอนโอน จึงต้องไม่คิดซ้ำ
ภาษีธุรกิจเฉพาะไม่มีระบบภาษีซื้อให้เครดิตเหมือนภาษีมูลค่าเพิ่ม
การจัดประเภทรายรับผิดทำให้ยื่นผิดแบบ และแก้ย้อนหลังมีต้นทุนสูง

คำถามที่พบบ่อย

กิจการเดียวเสียทั้ง VAT และภาษีธุรกิจเฉพาะได้ไหม

ได้ ถ้ามีรายรับสองลักษณะ โดยแต่ละรายรับเสียภาษีตามประเภทของตัวเองและยื่นแบบแยกกัน

ให้กู้ยืมกันในกลุ่มบริษัทเข้าข่ายหรือไม่

ต้องดูลักษณะการทำเป็นปกติธุระและเงื่อนไขดอกเบี้ย ซึ่งหลายกรณีเข้าข่ายกิจการเยี่ยงธนาคาร

ยื่นเป็นศูนย์ต้องยื่นไหมถ้าไม่มีรายรับ

ต้องยื่นตามรอบตลอดเวลาที่ยังจดทะเบียนอยู่ เพื่อไม่ให้เกิดค่าปรับจากการขาดแบบ

อ่านต่อ

เครื่องมืออื่น

อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม

ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ

ปรึกษาทีมบัญชี