เครื่องคำนวณภาษีธุรกิจเฉพาะพร้อมภาษีท้องถิ่นร้อยละสิบ

คำตอบสั้น

เลือกฐานรายรับตามมาตรา 91/5 ก่อนคำนวณ: ประกันชีวิตใช้ดอกเบี้ย ค่าธรรมเนียมและค่าบริการ ไม่ใช่เบี้ยประกันทั้งหมด อัตราปกติกลุ่มนี้กับโรงรับจำนำคือ 2.5% ส่วนธนาคารและอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในข่ายทั่วไปใช้ 3% บวกภาษีท้องถิ่น 10% ของภาษี ต้องตรวจข้อยกเว้นหรือการลดอัตราเฉพาะก่อนนำผลไปใช้

ขั้นตอนโดยสรุป

ยืนยันว่ากิจการอยู่ในข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
แยกรายรับที่เข้าฐานออกจากรายรับอื่น
คำนวณภาษีท้องถิ่นจากยอดภาษี ไม่ใช่จากรายรับ
ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง

สิ่งที่ต้องเตรียม

ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ

ต้องการให้ทีมงานดูแล? แจ้งประเภทกิจการและงานที่ต้องการแก่เจ้าหน้าที่ เพื่อประเมินเอกสาร ขอบเขตงาน และจัดทำใบเสนอราคาให้ตรวจสอบก่อนเริ่มงาน

สอบถามเจ้าหน้าที่

รายรับที่เข้าฐานภาษีธุรกิจเฉพาะบาทอัตราภาษีธุรกิจเฉพาะ

รายรับที่เข้าฐาน: 100,000 บาท
ภาษีธุรกิจเฉพาะ 3%: 3,000 บาท
ภาษีท้องถิ่น 10% ของภาษี: 300 บาท
ภาระรวมที่ต้องนำส่ง: 3,300 บาท
ภาระรวมต่อรายรับ: 3.300%

ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ

สูตรที่ใช้

ภาระรวม = รายรับ × อัตรา + (รายรับ × อัตรา) × 10%

ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง

1
ยืนยันว่ากิจการอยู่ในข่ายภาษีธุรกิจเฉพาะ
ประเภทกิจการที่กฎหมายระบุไว้ชัด เช่น การให้กู้ยืมเยี่ยงธนาคารและการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้า
2
แยกรายรับที่เข้าฐานออกจากรายรับอื่น
กิจการหนึ่งอาจมีทั้งรายรับที่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะและรายรับที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงต้องแยกบัญชี
3
คำนวณภาษีท้องถิ่นจากยอดภาษี ไม่ใช่จากรายรับ
ภาษีท้องถิ่นคิดร้อยละสิบของภาษีธุรกิจเฉพาะที่คำนวณได้ในเดือนนั้น
4
ตรวจช่องทางและกำหนดตามธุรกรรม
มาตรา 91/10 ให้กิจการที่มีหน้าที่ยื่นรายเดือนยื่นภายในวันที่ 15 เดือนถัดไป เว้นแต่อธิบดีกำหนดเป็นอย่างอื่น ต้องตรวจวันหยุดและประกาศที่ใช้กับงวดนั้น ส่วนการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไรตามมาตรา 91/2 (6) คำนวณเมื่อจดทะเบียนตามมาตรา 91/8 และยื่นพร้อมชำระต่อเจ้าหน้าที่จดทะเบียนตามมาตรา 91/10 ไม่ใช่ยื่นรายเดือนซ้ำสำหรับธุรกรรมเดียวกัน

ข้อควรระวัง

การขายอสังหาริมทรัพย์บางกรณีเสียภาษีธุรกิจเฉพาะที่กรมที่ดินตอนโอน จึงต้องไม่คิดซ้ำ
ภาษีธุรกิจเฉพาะไม่มีระบบภาษีซื้อให้เครดิตเหมือนภาษีมูลค่าเพิ่ม
เครื่องมือนี้ไม่คำนวณการขายหลักทรัพย์ในตลาดหลักทรัพย์: อัตราตามตัวบทกับข้อยกเว้นเป็นคนละเรื่อง ต้องตรวจพระราชกฤษฎีกาที่มีผลกับผู้ขายและธุรกรรมก่อน ไม่ใช้ 0.1% เป็นยอดต้องชำระโดยอัตโนมัติ

คำถามที่พบบ่อย

กิจการเดียวเสียทั้ง VAT และภาษีธุรกิจเฉพาะได้ไหม

ได้ ถ้ามีรายรับสองลักษณะ โดยแต่ละรายรับเสียภาษีตามประเภทของตัวเองและยื่นแบบแยกกัน

ให้กู้ยืมกันในกลุ่มบริษัทเข้าข่ายหรือไม่

ต้องดูลักษณะการทำเป็นปกติธุระและเงื่อนไขดอกเบี้ย ซึ่งหลายกรณีเข้าข่ายกิจการเยี่ยงธนาคาร

ยื่นเป็นศูนย์ต้องยื่นไหมถ้าไม่มีรายรับ

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีที่อยู่ในระบบยื่นรายเดือนตามมาตรา 91/10 ต้องยื่นแม้เดือนนั้นไม่มีรายรับ หน้าที่นี้ไม่ได้พิจารณาจากการจดทะเบียนเพียงอย่างเดียว ต้องตรวจประเภทกิจการและข้อยกเว้นด้วย สำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้าหรือหากำไรตามมาตรา 91/2 (6) มาตรา 91/10 วรรคห้าแยกให้ยื่นและชำระเมื่อจดทะเบียนสิทธิและนิติกรรม ไม่เหมารวมให้ยื่นศูนย์รายเดือนเพียงเพราะมีการขายอสังหาริมทรัพย์

แหล่งกฎหมายฐานและอัตราภาษีธุรกิจเฉพาะ

ประมวลรัษฎากร มาตรา 91/5–91/10: ฐาน อัตราและการชำระภาษีธุรกิจเฉพาะ
มาตรา 91/6 แยกอัตรา 2.5% และ 3% ตามฐานรายรับ; มาตรา 91/10 ให้ผู้มีหน้าที่ยื่นรายเดือนยื่นแม้ไม่มีรายรับ แต่แยกอสังหาริมทรัพย์ในข่ายให้คำนวณเมื่อจดทะเบียนตามมาตรา 91/8 และยื่นพร้อมชำระต่อเจ้าหน้าที่ตามมาตรา 91/10 ตรวจพระราชกฤษฎีกายกเว้นหรือลดอัตราแยกต่างหาก
กรมสรรพากร: ตารางฐานภาษีและภาษีท้องถิ่น (อ่านร่วมกับตัวบทและมาตรการที่มีผล)

เครื่องมือคำนวณและคู่มือที่เกี่ยวข้อง

เครื่องมืออื่น

อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม

ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ

ปรึกษาทีมบัญชี