เครื่องคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53)

คำตอบสั้น

หัก ณ ที่จ่ายคำนวณจากฐานก่อน VAT เสมอ ยอดจ่ายสุทธิ = ฐาน + VAT − ภาษีหัก และต้องนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไปพร้อมออกหนังสือรับรองให้ผู้รับเงิน เครื่องคำนวณนี้ใช้ได้ฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก และคำนวณในเบราว์เซอร์ของคุณ

ขั้นตอนโดยสรุป

ระบุประเภทเงินได้
คิดจากฐานก่อน VAT
ออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ
ตรวจผลลัพธ์กับเอกสารต้นทางก่อนนำไปยื่นจริง

สิ่งที่ต้องเตรียม

ยอดเงินตั้งต้นจากใบกำกับภาษี ใบแจ้งหนี้ หรือสลิปเงินเดือน
อัตราหรือประเภทเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับรายการนั้น
ข้อมูลว่ากิจการจด VAT แล้วหรือยัง
งวดภาษีหรือเดือนที่ต้องการคำนวณ

ต้องการให้ทีมงานดูแล? แจ้งประเภทกิจการและงานที่ต้องการแก่เจ้าหน้าที่ เพื่อประเมินเอกสาร ขอบเขตงาน และจัดทำใบเสนอราคาให้ตรวจสอบก่อนเริ่มงาน

สอบถามเจ้าหน้าที่

มูลค่าบริการก่อน VATบาทอัตราหัก ณ ที่จ่าย

ผู้รับเงินจดทะเบียน VAT (บวก VAT 7%)

ฐานก่อน VAT: 100,000 บาท
VAT 7%: 7,000 บาท
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3%: 3,000 บาท
ยอดจ่ายสุทธิ: 104,000 บาท

ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเพื่อการวางแผนเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีจริงควรให้ผู้ทำบัญชีหรือ CPA ตรวจสอบเอกสารประกอบก่อนยื่นแบบ

สูตรที่ใช้

ภาษีหัก = ฐานก่อน VAT × อัตรา · จ่ายสุทธิ = ฐาน + VAT − ภาษีหัก

ขั้นตอนการใช้งานและการยื่นจริง

1
ระบุประเภทเงินได้
ค่าบริการและค่าจ้างทำของ 3% ค่าเช่า 5% ค่าโฆษณา 2% ค่าขนส่ง 1% ถ้าเลือกผิดอัตรา ผู้จ่ายต้องรับผิดชอบส่วนที่ขาด
2
คิดจากฐานก่อน VAT
อย่าหักจากยอดรวม VAT เพราะจะทำให้หักเกินและกระทบยอดกับใบกำกับภาษีไม่ตรง
3
ออกหนังสือรับรอง 50 ทวิ
ออกให้ผู้รับเงินในวันที่จ่าย ระบุประเภทเงินได้ อัตรา จำนวนเงิน และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีทั้งสองฝ่าย
4
นำส่งภายในวันที่ 7
บุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3 นิติบุคคลใช้ ภ.ง.ด.53 ยื่นออนไลน์ได้ถึงประมาณวันที่ 15

ข้อควรระวัง

ไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายทั้งที่มีหน้าที่ ผู้จ่ายต้องรับผิดชำระภาษีนั้นเองพร้อมเงินเพิ่ม
หนังสือรับรองที่ออกย้อนหลังหรือระบุอัตราผิด ทำให้ผู้รับเงินขอเครดิตภาษีคืนไม่ได้
จ่ายเงินไปต่างประเทศใช้ ภ.ง.ด.54 และต้องพิจารณาอนุสัญญาภาษีซ้อนก่อนเลือกอัตรา

คำถามที่พบบ่อย

จ่ายค่าบริการต่ำกว่า 1,000 บาท ต้องหักไหม

โดยทั่วไปไม่ต้องหักถ้าการจ่ายครั้งนั้นต่ำกว่า 1,000 บาทและไม่มีสัญญาต่อเนื่อง แต่ถ้ามีสัญญาระยะยาวต้องหักทุกงวด

หักเกินแล้วแก้อย่างไร

ปรับปรุงในงวดถัดไปพร้อมออกหนังสือรับรองฉบับแก้ไข หรือให้ผู้รับเงินขอคืนตอนยื่นแบบประจำปี

ค่าเช่าอุปกรณ์กับค่าบริการต่างกันอย่างไร

ถ้าผู้ให้เช่าส่งมอบการครอบครองอุปกรณ์ถือเป็นค่าเช่า 5% แต่ถ้ามีพนักงานควบคุมให้ด้วยมักถือเป็นค่าบริการ 3%

ยื่นล่าช้ามีค่าปรับเท่าไร

ค่าปรับอาญาสูงสุด 2,000 บาทต่อฉบับ และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่นำส่งช้า

เครื่องมือคำนวณและคู่มือที่เกี่ยวข้อง

เครื่องมืออื่น

อยากให้ผู้ทำบัญชีตรวจตัวเลขจริงให้ไหม

ทีมผู้ทำบัญชีและ CPA ของเรารับตรวจการคำนวณ ปิดงบ ยื่นแบบ และวางแผนภาษีให้ธุรกิจทั่วประเทศ

ปรึกษาทีมบัญชี