Chuyển giá và giao dịch liên kết ở Thái Lan

Question 1

Doanh nghiệp nào phải làm hồ sơ chuyển giá?

Accepted Answer

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết và doanh thu năm vượt ngưỡng luật định phải nộp báo cáo giao dịch liên kết cùng tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh nghiệp dưới ngưỡng vẫn có thể bị hỏi căn cứ giá với công ty mẹ, chỉ là không có mẫu bắt buộc. Mức ngưỡng có thể thay đổi nên phải xác nhận theo quy định của năm khai.

Question 2

Báo cáo ghi những nội dung gì?

Accepted Answer

Phải liệt kê danh sách bên liên kết, quan hệ liên kết và tổng giá trị năm theo từng loại giao dịch gồm bán hàng, mua hàng, dịch vụ, phí bản quyền, cho vay và lãi. Vì vậy trong năm nên theo dõi giao dịch liên kết trên tài khoản hoặc mã phụ riêng; dò lại sổ tổng sau khi khóa sổ dễ bỏ sót và sai kỳ.

Question 3

Hồ sơ quốc gia có phải nộp hằng năm không?

Accepted Answer

Đây không phải tài liệu nộp định kỳ mà là hồ sơ phải xuất trình trong thời hạn khi cơ quan thuế yêu cầu. Đợi có yêu cầu mới bắt đầu phân tích chức năng, rủi ro và chọn đối tượng so sánh thì rất khó kịp, nên doanh nghiệp đủ quy mô thường dựng sẵn phần khung. Phạm vi công việc tùy loại và giá trị giao dịch, chúng tôi báo giá sau khi xem hồ sơ.

Question 4

Phí bản quyền thường bị chất vấn ở điểm nào?

Accepted Answer

Ba điểm được hỏi lặp lại là hợp đồng có tồn tại hay không, dịch vụ có thực sự được cung cấp và căn cứ tính tỷ lệ có hợp lý. Rủi ro cao nhất là chỉ có hợp đồng mà không có sản phẩm giao nhận hay biên bản làm việc, khi đó có thể vừa bị loại chi phí vừa bị truy thu thuế khấu trừ. Cách chắc nhất là mỗi lần chi trả đều lưu tài liệu tương ứng.

Question 5

Công ty mẹ cho vay không lấy lãi có được không?

Accepted Answer

Lãi bằng không hoặc thấp rõ rệt có thể bị yêu cầu điều chỉnh thu nhập chịu thuế về mức mà các bên độc lập sẽ áp dụng. Nên tham chiếu lãi suất thị trường để ấn định tỷ lệ và ký hợp đồng bằng văn bản trước khi chuyển tiền, đồng thời xác nhận thuế khấu trừ và việc áp dụng hiệp định khi trả lãi.