ภาษี / Digital Tax
ภาษีบริการดิจิทัลแพลตฟอร์มต่างชาติ 2570: เกณฑ์ VAT 1.8 ล้าน หัก ณ ที่จ่าย และวิธียื่น ภ.พ.30.9
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ปิดงบและเซ็นรับรองงบการเงินให้ธุรกิจ SME และบริษัทต่างชาติมากว่า 10 ปี ดูแลมาตรฐาน TFRS for NPAEs และการวางผังบัญชีตั้งแต่วันแรกของกิจการ
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2027-01-20 · แก้ไขล่าสุด 2027-01-20
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานหลังบังคับใช้ VAT on e-Service ตั้งแต่ 2564 กรมสรรพากรออกประกาศฉบับใหม่ปี 2570 ลดเพดานลงเหลือ 1.8 ล้านบาท/ปี บังคับแพลตฟอร์ม SaaS marketplace streaming ที่ให้บริการลูกค้าไทย non-VAT-registered ต้องจดทะเบียน VAT แบบ Simplified และยื่น ภ.พ.30.9 รายเดือน ผู้ประกอบการไทยที่ซื้อบริการต้องแยกใบเสร็จให้ถูก เพื่อไม่ให้เสียโอกาสเครดิต VAT ซ้อน
1) ใครต้องจด VAT Simplified
ผู้ประกอบการต่างประเทศที่ไม่มี PE ในไทย ให้บริการ digital ผ่านช่องทางออนไลน์แก่ผู้บริโภคปลายทางที่ไม่จด VAT รวมถึง app store ค่าโฆษณา SaaS subscription streaming และ marketplace commission เมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปีปฏิทิน
2) การหักภาษี ณ ที่จ่ายในกรณี B2B
หากผู้ซื้อเป็นนิติบุคคลไทย มีหน้าที่หัก WHT 15% ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนแล้วยื่น ภ.ง.ด. 54 พร้อมนำส่ง VAT reverse-charge ผ่าน ภ.พ. 36 การใช้ Simplified VAT ของ platform ต่างชาติจะไม่ครอบคลุมกรณีนี้ ผู้ประกอบการต้องแยกใบเสร็จ B2C/B2B ให้ชัด
3) การเครดิต VAT input สำหรับ SME
SME ไทยที่จด VAT อยู่แล้ว หากซื้อโฆษณา Google หรือ Facebook เกิน 300,000 บาท/เดือน ควรระบุ tax ID ในบัญชี ads เพื่อรับใบกำกับภาษี e-Tax invoice ที่นำมาเครดิต input ได้เต็ม 7% การใช้บัญชีบุคคลทำให้เสียสิทธิ์เครดิตเฉลี่ยปีละ 250,000-400,000 บาท
4) บทลงโทษและ Safe Harbor
แพลตฟอร์มที่ไม่จดทะเบียนภายใน 60 วันหลังเกินเกณฑ์ ถูกปรับ 2 เท่าของ VAT ค้างชำระบวกดอกเบี้ย 1.5%/เดือน กรมสรรพากรมี safe-harbor สำหรับการปรับปรุงย้อนหลัง 12 เดือนหากยื่นสมัครใจก่อนถูกออกหมายเรียก
สรุป
ทีมเราให้บริการจด VAT Simplified สำหรับแพลตฟอร์มต่างชาติ ยื่น ภ.พ. 30.9 รายเดือน ประสานงานกับกรมสรรพากรและเตรียมชุดเอกสาร reconciliation ระหว่าง GL กับข้อมูลผู้ใช้ปลายทาง ประเมินราคาตามขอบเขตงาน สำหรับบริษัทที่มียอด 5 ล้านบาทต่อไตรมาส
ปรึกษาทีมเราฟรีคำถามที่พบบ่อย
แพลตฟอร์มขาย NFT ต้องจดไหม?+
หากผู้ซื้อเป็นบุคคลไทยและมี consideration เป็นเงินบาท ต้องพิจารณาว่าเป็น digital service ตามคำวินิจฉัย 2/2566 ของกรมสรรพากร
จดในไทยจำเป็นต้องมี local agent ไหม?+
ไม่บังคับ แต่ควรมี Tax Representative รับหนังสือแจ้งจากกรมสรรพากรและตอบคำถามภายใน 15 วัน
อัตรา VAT?+
7% ตามอัตราปกติ ปรับได้ตามประกาศประจำปี
บทความที่เกี่ยวข้อง
ดูทั้งหมด →ปิดงบการเงินให้ทันเดดไลน์: Checklist สำหรับ SME
รายการเอกสารและกำหนดเวลาที่ต้องรู้ก่อนปิดงบทุกปี พร้อมเทคนิคลดต้นทุน CPA
e-Receipt บังคับใช้ปี 2570: SME รายได้เกิน 30 ล้านต้องออกใบรับอิเล็กทรอนิกส์ ยื่นอย่างไรไม่ให้เสียเวลา
กรมสรรพากรขยายขอบเขต e-Receipt/e-Tax Invoice บังคับสำหรับ SME รายได้เกิน 30 ล้านบาท/ปี ตั้งแต่ 1 ก.ค. 2570 ต้องเลือกระบบ RD Prep, RD Sign หรือ Service Provider ให้เหมาะกับปริมาณเอกสาร
แปล NAATI ยื่น SIRI เดนมาร์ก 2570: เกณฑ์ Pay Limit 465,000 DKK และเอกสารสายพยาบาลผ่าน Positive List
SIRI ยกเพดาน Pay Limit Scheme ปี 2570 เป็น 465,000 DKK/ปี เอกสารไทยต้องผ่านนักแปล NAATI หรือ translatør ก่อนอัปโหลด Nyidanmark ไม่งั้นถูก case-back และเลื่อนไป 5-9 เดือน
Pillar 2 กับ Thailand Top-up Tax 2570: MNE รายได้เกิน 750 ล้านยูโรต้องยื่น GloBE Information Return ภายใน 15 เดือน
พ.ร.บ.ภาษีเสริมของกลุ่มบริษัทข้ามชาติปี 2570 บังคับ MNE ที่มีรายได้รวม 750 ล้านยูโรขึ้นไปคำนวณ ETR 15% รายเขตอำนาจ พร้อมยื่น QDMTT/IIR ต่อกรมสรรพากรไทย