全年时间轴
以12月31日为会计年度终结日的公司:一月起进入结账与审计准备,审计报告完成后须在会计年度结束后四个月内召开股东会通过报表,并在股东会后一个月内向商业发展厅报送。企业所得税PND.50的期限是年度结束后150天。这几个日期互相牵制,任何一环延后都会连带影响后面的环节,所以我们习惯从一月就把三个日期倒排给客户。
审计师最常追问的四类科目
第一是股东与董事往来款:有没有借款合同、有没有约定利息;第二是存货:年末有没有实地盘点表和第三方见证;第三是收入截止:年末前后几天的发票有没有跨期;第四是关联交易:定价依据是否可以说明。这四类科目占了审计调整的大多数,我们在每季度做一次自查,把缺失的文件在当期补齐,而不是等审计师提问。
给母公司用的那一套文件
除泰文与英文审计报告外,需要向中国母公司报送合并报表的客户,我们额外准备:人民币折算工作底稿(按年末汇率与年度平均汇率两套)、关联交易明细表、以及一份中文的审计要点说明,列出本年度重要会计判断与调整原因。母公司审计师可以直接引用,减少两地来回问答的时间。
休眠公司也要送审
没有营业收入的公司同样要做审计并报送,只是工作量小。很多客户以为不营业就不必处理,直到需要注销或恢复营业时才发现累积了数年的未报送记录,罚款与董事个人罚则一并累加。这类补做我们按年度逐年整理,先把最早的年度补齐,再顺次向后,以免报送顺序颠倒被退件。
泰国会计与税务：常见问题
以下回答面向在泰国经营公司的中文客户，涵盖记账、增值税、社保与年度报表。服务费用按业务量逐案报价，请通过客服热线或 LINE 联系我们说明情况。
在泰国注册的公司每月必须做哪些会计申报？
已登记增值税的公司每月需向税务局申报 PP.30，若有代扣所得税则申报 PP.53 或 PP.1，同时向社会保险办公室申报员工缴费。凭证需按月整理入账，年度再汇总为财务报表。
中文沟通可以吗？会计师会看得懂中文单据吗？
可以。我们以中文沟通业务背景与流程说明，正式账簿与申报表仍依泰国法规使用泰文格式。中文合同或发票请附说明，我们会转为可入账的凭证记录。
公司刚成立、还没有营业，也要报税吗？
要。即使没有收入，公司仍须按期提交零申报并在年度提交财务报表与 PND.50，否则会产生逾期罚款与滞纳金，也会影响日后申请签证与工作证时的公司文件审查。
什么时候需要登记增值税？
当年营业额达到法定门槛，或业务性质需要开具税务发票时，须向税务局登记增值税。登记后即产生每月申报义务，即使当月无交易也要申报。
年度审计是必须的吗？
泰国有限公司每年都必须由持牌审计师出具审计报告，并在法定期限内向税务局与商业发展厅提交。我们负责整理账务并配合审计流程。
如何开始合作？需要提供什么资料？
请提供公司注册文件、增值税登记（如有）、最近期的账务或银行流水，以及员工人数。我们据此评估工作量并提供逐案报价，不套用统一价目表。
我们实际交给客户的文件与服务地区
每个月结束后，负责您公司的会计会把同一套资料发给您：中文说明的月度账务摘要、PP.30 与 PND 的电子申报回执、待补凭证清单，以及下一个申报期限的提醒。年度结账时再加上财务报表草稿与股东会所需文件。原始凭证可寄送或约定上门收取。
- 中文月度账务摘要与差异说明
- 增值税与预扣税申报回执存档
- 缺失凭证清单与补件方式
- 年度报表草稿及提交时间表
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