申报表递出去之前,数字应该已经被人看过第二遍

增值税用PP.30,截止日是次月15日;预扣税用PND.3(付给个人)与PND.53(付给公司),同样是次月15日。两张表看的是同一批付款记录,但角度不同:增值税问的是这笔支出能不能抵扣进项,预扣税问的是这笔款项属于服务费、租金、广告费还是运费——比例分别是3%、5%、2%、1%。分类错了,补税与罚金都会跟着来。

我们每月把两张表放在一起核对:凡是有进项税却没有代扣的付款,或者代扣了却找不到发票的付款,都会在递交前被挑出来跟客户确认一次。

每一笔代扣都要开50 Tawi凭证给对方,一份给收款方,一份自己留档。很多中资公司吃过的亏是:付款时扣了税,却没有把凭证交出去,结果供应商年底拿不到抵扣,回头要求补开,而当时的付款明细已经找不齐。我们把凭证编号、付款日、税种和金额做成一张连续台账,任何一笔都能在几分钟内追回原始单据。

年中要按半年预估利润申报PND.51,年末再按实际结果申报PND.50。预估偏低超过25%会被加收罚息,所以我们在第五个月就用当期账面数据推一次全年,并把差异较大的项目(未实现汇兑损益、关联交易定价、折旧年限)提前跟客户讨论,而不是等到年底才发现税负跳了一档。

需要向中国母公司报送的客户,我们同时出一份人民币折算的税负说明,让母公司财务不必反推汇率。

若客户在委托我们之前已经漏报或错报,先做的是把风险量化:欠税本金、每月1.5%的滞纳金、以及可能的行政罚款,分别列出金额与上限,再决定是主动更正还是等待通知。主动更正通常能把罚款压到较低区间,这一步的判断需要看漏报的月份数与金额,我们会给出书面建议后由客户决定。