คู่มือตามสถานการณ์
เตรียมระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt 2569 สำหรับ SME
เจ้าของ SME ผู้จดทะเบียน VAT ร้านค้าออนไลน์ และผู้บริหารฝ่ายบัญชีการเงินที่ต้องการเลิกพิมพ์ใบกำกับกระดาษ
สรุปคำตอบสั้น
SME มีสองเส้นทางหลัก: ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt แบบเต็มที่จัดทำไฟล์ XML ตามมาตรฐาน ETDA ลงลายมือชื่อดิจิทัลด้วยใบรับรองจาก CA ต้องยื่นคำขออนุมัติแบบ บ.อ.01 และนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากรภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หรือระบบ e-Tax Invoice by Email ซึ่งเปิดให้ผู้มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปีเป็นหลัก ส่งเอกสารผ่านอีเมลโดยสำเนาถึงระบบที่กรมสรรพากรกำหนดเพื่อประทับรับรองเวลา ไม่ต้องมีใบรับรอง CA ของตนเอง ตรวจเงื่อนไขล่าสุดบนเว็บไซต์ etax.rd.go.th ก่อนสมัคร
ปุ่ม PDF จะเปิดหน้าพร้อมพิมพ์ ให้เลือก “บันทึกเป็น PDF” ในกล่องพิมพ์ของเบราว์เซอร์ ไฟล์ประกอบด้วยข้อเท็จจริงสำคัญ เช็กลิสต์เอกสาร และไทม์ไลน์
ข้อเท็จจริงสำคัญ
| ระบบ by Email | ออกแบบสำหรับผู้มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปี ใช้การประทับเวลาของระบบที่สรรพากรกำหนด |
|---|---|
| ระบบแบบเต็ม | ไฟล์ XML ตามมาตรฐาน ETDA ลงลายมือชื่อดิจิทัล ต้องยื่น บ.อ.01 |
| นำส่งข้อมูล (ระบบแบบเต็ม) | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่ออกเอกสาร |
| ระยะเก็บรักษา | เก็บเอกสารและหลักฐานอย่างน้อย 5 ปีตามประมวลรัษฎากร อาจขยายได้ถึง 7 ปีเมื่อเจ้าพนักงานสั่ง |
สรุปใช้งานจริง
ถ้ามีเวลาอ่านแค่ย่อหน้าเดียว ให้เริ่มจากห้าบรรทัดนี้ก่อน แล้วค่อยกลับมาอ่านรายละเอียดทีหลัง
- 1.สัปดาห์ที่ 1 — ตรวจรายได้ ปริมาณเอกสารต่อเดือน และเลือกระบบที่เหมาะ
- 2.ระหว่างรออนุมัติ — ยื่นคำขอออนไลน์ ติดตั้งใบรับรอง (ถ้าใช้) และทดสอบการส่งไฟล์กับโปรแกรม ระยะเวลาขึ้นกับผู้ให้บริการและผลพิจารณา
- 3.หลังได้รับอนุมัติ — เริ่มออกเอกสารจริงจากวันที่กำหนด และกระทบยอดกับรายงานภาษีขายทุกเดือน
- 4.บัญชี e-Filing และข้อมูลกรรมการผู้มีอำนาจ
- 5.แบบ บ.อ.01 และเอกสารประกอบ (เฉพาะระบบแบบเต็ม)
เช็กลิสต์เอกสาร
บัญชี e-Filing และข้อมูลกรรมการผู้มีอำนาจ
ใช้ยื่นคำขอเข้าระบบทั้งสองแบบและรับแจ้งผลอนุมัติ
แบบ บ.อ.01 และเอกสารประกอบ (เฉพาะระบบแบบเต็ม)
ห้ามออกเอกสารอิเล็กทรอนิกส์แบบเต็มก่อนได้รับอนุมัติ
ใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์จาก CA ที่ได้รับอนุญาต
จำเป็นสำหรับลงลายมือชื่อไฟล์ XML/PDF ระบบ by Email ไม่ต้องใช้
โปรแกรมบัญชีหรือ ERP ที่ส่งออก XML และส่งข้อมูลได้
ลดการพิมพ์ซ้ำและทำให้ภาษีขายตรงกับรายงานภาษีขาย
นโยบายเลขที่เอกสารและการยกเลิก/ออกแทน
กันเลขซ้ำระหว่างกระดาษกับอิเล็กทรอนิกส์
ไทม์ไลน์ที่ต้องทำ
สัปดาห์ที่ 1
ตรวจรายได้ ปริมาณเอกสารต่อเดือน และเลือกระบบที่เหมาะ
ระหว่างรออนุมัติ
ยื่นคำขอออนไลน์ ติดตั้งใบรับรอง (ถ้าใช้) และทดสอบการส่งไฟล์กับโปรแกรม ระยะเวลาขึ้นกับผู้ให้บริการและผลพิจารณา
หลังได้รับอนุมัติ
เริ่มออกเอกสารจริงจากวันที่กำหนด และกระทบยอดกับรายงานภาษีขายทุกเดือน
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย
- ส่ง PDF ธรรมดาทางอีเมลโดยไม่ผ่านระบบที่กำหนดหรือไม่มีลายมือชื่อดิจิทัล แล้วถือว่าเป็นใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
- ไม่เก็บหลักฐานการส่งมอบและไฟล์ต้นฉบับครบระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
- ออกเอกสารกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ซ้ำในธุรกรรมหรือเลขที่เดียวกัน
คำถามที่ถูกถามซ้ำ
ระบบแบบเต็มใช้ใบรับรองของกิจการลงลายมือชื่อเอง ต้องได้รับอนุมัติและนำส่งข้อมูลรายเดือน เหมาะกับเอกสารจำนวนมาก ส่วน by Email อาศัยการประทับเวลาของระบบที่สรรพากรกำหนด ตั้งค่าง่ายกว่า แต่มีเงื่อนไขขนาดกิจการและรูปแบบการส่ง
ตรวจเงื่อนไขของระบบที่ใช้และตกลงช่องทางกับลูกค้า หากต้องออกกระดาษให้ใช้ชุดเลขที่และขั้นตอนที่แยกชัด ไม่ออกซ้ำทั้งสองรูปแบบในรายการเดียวกัน ประเมินขอบเขตงานตั้งระบบตามปริมาณเอกสาร ขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่
เขียนโดย
หัวหน้าฝ่ายภาษี
ที่ปรึกษาภาษีอากรและผู้ตรวจสอบภาษี (TA)
รับผิดชอบงานวางแผนภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการชี้แจงต่อเจ้าพนักงานประเมิน รวมถึงการอุทธรณ์การประเมินภาษีต่อกรมสรรพากร
ตรวจทานโดย
หัวหน้าฝ่ายบัญชี (CPA)
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ขึ้นทะเบียนสภาวิชาชีพบัญชี
ตรวจความถูกต้องของข้อกฎหมายและตัวเลขก่อนเผยแพร่ · เผยแพร่ 2026-08-29 · แก้ไขล่าสุด 2026-08-29
ดูคุณวุฒิผู้ตรวจทานแหล่งอ้างอิงที่ตรวจสอบได้
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. แนวปฏิบัติ
ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)กรมสรรพากร
หลักเกณฑ์การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการลงลายมือชื่อดิจิทัล
2. แนวปฏิบัติ
คำสั่งกรมสรรพากร ป.86/2542: ใบกำกับภาษีเต็มรูปกรมสรรพากร
หลักปฏิบัติเรื่องเวลาออกใบกำกับภาษีและรายละเอียดเอกสาร อ่านร่วมกับมาตรา 86/4 และประกาศที่เกี่ยวข้องกับกิจการ
3. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากรกรมสรรพากร
ตัวบทหลักของภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ พร้อมกฎกระทรวงและคำสั่งที่ออกตามความในประมวล
คู่มืออื่นในชุดนี้