Khóa sổ không phải việc riêng của kế toán mà là một lịch trình kéo dài đến lúc nộp hồ sơ

• Khóa sổ và đối chiếu số dư: ngân hàng, hàng tồn kho, công nợ phải thu phải trả, tài sản cố định, so với chứng từ gốc.
• Kiểm toán: kiểm toán viên chọn mẫu, kiểm tra bằng chứng và phát hành ý kiến.
• Đại hội cổ đông thông qua: thư mời họp và biên bản phải đúng yêu cầu về hình thức.
• Nộp hồ sơ: hai cơ quan, hai thời hạn khác nhau.

Khoản vay và nợ phải trả công ty mẹ. Khi số dư treo nhiều năm mà không có hợp đồng, việc giải trình cách tính lãi và bù trừ trở nên khó, và giai đoạn kiểm toán bị kéo dài.

Chênh lệch kiểm kê kho. Sổ sách khác với thực tế mà việc thanh lý không có văn bản phê duyệt thì chi phí dễ bị loại.

Tạm ứng cho nhân viên và ban giám đốc. Số dư chưa hoàn ứng cứ dồn lại sẽ nằm trên báo cáo như tài sản không rõ nội dung và bị đặt câu hỏi.

Tài sản cố định và khấu hao. Khi sổ tài sản không còn khớp với việc sử dụng thực tế thì toàn bộ số khấu hao trở nên lung lay.

Nộp trễ ảnh hưởng tới cả công ty và giám đốc đứng tên ký, còn lịch sử các kỳ chưa nộp về sau sẽ khiến ngân hàng và cơ quan cấp phép yêu cầu thêm tài liệu. Nếu đã quá hạn thì để nguyên là phương án tệ nhất. Nên rà lại hiện trạng, xác định phần nào đã xong và còn thiếu gì, rồi làm bù các năm còn treo theo thứ tự.

Chúng tôi khóa sổ, đối chiếu số dư, chuẩn bị tài liệu cho kiểm toán, soạn hồ sơ đại hội và nộp cho cả hai cơ quan. Chúng tôi không quyết định ý kiến của kiểm toán viên và không hạch toán những khoản không có chứng từ. Số dư nào không chứng minh được, chúng tôi trình bày đúng như hiện trạng và cùng doanh nghiệp quyết định cách xử lý.