预提税不是年底算的税，而是每一次付款都要处理的动作

• 付给个人还是公司：申报表不同，PND.3 用于个人，PND.53 用于法人。
• 款项属于服务费、租金、运费、广告费还是专业费用：性质不同,适用比例也不同。
• 是否跨境支付：向境外付款另有一套规则,还要看双边税收协定能否降低比例。
• 是否为预付款或押金：判断是否已构成应扣缴的支付,而不是等到结算才处理。

一、凭证不给或给得晚。供应商拿不到扣缴凭证就无法抵扣,催款、拒付、返工都会跟着来。凭证应在付款时开立,并留存副本备查。

二、按发票日期入账。发票在上月、付款在本月,若按发票日期申报,期间就错位,补报同时产生滞纳金。

三、代垫费用与服务费混在一张发票。代垫部分本不属于对方收入,混开会造成多扣或少扣,后续调整比一开始拆开要麻烦得多。

按付款清单逐笔核对性质与比例,生成扣缴凭证编号台账,在法定期限内提交 PND.3 与 PND.53,并把已开凭证与银行付款记录对上。年度汇算时,这套台账就是主张税额抵减的直接依据,不必临时回头翻找。

适用比例取决于交易的真实性质与合约内容,我们提供判断依据并留下书面记录,但不会为了压低比例而更改交易描述。对于税局可能有不同认定的情形,我们会事先说明风险与两种处理方式的差异,由管理层决定。