บริการ · บัญชี ภาษี และตรวจสอบ
วางผังอัตราภาษี ออก 50 ทวิ และยื่นแบบให้ตรงรอบทุกเดือน
3%
อัตราหัก ณ ที่จ่าย ค่าจ้างทำของ/บริการ (นิติบุคคล)
5%
อัตราหัก ณ ที่จ่าย ค่าเช่า
10%
อัตราหัก ณ ที่จ่าย เงินปันผล
สรุปย่อ (AI Quick Answer)
การหักภาษี ณ ที่จ่ายผิดอัตราเป็นสาเหตุอันดับต้นของเบี้ยปรับที่เราพบในงานตรวจสอบย้อนหลัง เราจัดทำผังอัตราภาษีตามประเภทค่าจ่ายของกิจการคุณ ออกหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ ให้คู่ค้า และยื่น ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ภายในวันที่ 7 หรือ 15 ของเดือนถัดไปตามช่องทางที่ใช้
สอบถามเพื่อประเมินราคา — เจ้าหน้าที่ตรวจปริมาณเอกสาร ความซับซ้อน และกำหนดส่งงานก่อนออกใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษร
| รายการ | การเสนอราคา |
|---|---|
| วางระบบหัก ณ ที่จ่าย + ผังอัตราภาษี | ประเมินตามปริมาณเอกสาร |
| ออกหนังสือรับรองการหักภาษี 50 ทวิ | ประเมินตามปริมาณเอกสาร |
| ตรวจย้อนหลังและยื่นเพิ่มเติม | ประเมินตามปริมาณเอกสาร |
ค่าธรรมเนียมราชการ ค่าอากรแสตมป์ และค่าแปลเอกสารเรียกเก็บตามจริงพร้อมแนบใบเสร็จของหน่วยงาน ทุกงานออกใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษรและยืนยันขอบเขตงานก่อนเริ่ม
ขั้นตอนการทำงาน
แยกประเภทค่าจ่ายและกำหนดอัตราหักที่ถูกต้อง
ออกหนังสือรับรองให้คู่ค้าทันทีที่จ่ายเงิน
ยื่นแบบและนำส่งภาษีให้ตรงกำหนดของช่องทางที่ใช้
กระทบยอดภาษีนำส่งกับบัญชีแยกประเภททุกเดือน
เจาะลึกบริการ
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายดูเหมือนเป็นแค่ตัวเลขเล็ก ๆ บนใบเสร็จ แต่ในทางปฏิบัติมันคืองานที่ต้องตัดสินใจทุกครั้งที่จ่ายเงิน ว่าเป็นเงินได้ประเภทไหน ต้องหักในอัตราเท่าไร และต้องออกหนังสือรับรองพร้อมนำส่งภายในกำหนดหรือไม่ พลาดแม้ครั้งเดียวก็มีผลย้อนหลังทั้งเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และการถูกประเมินให้รับผิดแทนผู้รับเงิน คำถามที่ต้องตอบให้ได้ก่อนโอนเงินทุกครั้งคือ 'รายการนี้เข้าเงื่อนไขต้องหักภาษีหรือไม่ และหักเท่าไร'
ตัวเลขที่ต้องรู้ก่อนตัดสินใจ
ไทม์ไลน์การทำงาน
ทันทีที่มีรายการจ่ายเงิน
ตรวจสอบว่าเงินที่จะจ่ายเข้าเงื่อนไขมาตรา 40 ประเภทใด และผู้รับเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล
ทันทีที่จ่ายเงิน
หักภาษีตามอัตราที่กำหนดและบันทึกรายการในระบบบัญชี
ภายในวันที่จ่ายเงินหรือทันที
ออกหนังสือรับรอง ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับเงินใช้เป็นหลักฐานเครดิตภาษี
ไม่เกินวันที่ 7 ของเดือนต่อมา หรือวันที่ 15 เมื่อยื่นออนไลน์
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.3/53 หรือผ่านระบบ e-Withholding Tax พร้อมชำระเงิน
ช่วงปิดรอบบัญชี
ตรวจสอบยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายสะสมให้สอดคล้องกับรายจ่ายในงบการเงินและภาษีอื่นที่เกี่ยวข้อง
รูปแบบการว่าจ้าง
ธุรกิจที่มีรายจ่ายที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายเป็นประจำ เช่น ค่าเช่า ค่าบริการ
กิจการที่สงสัยว่าเคยหักผิดอัตราหรือลืมหักย้อนหลัง
ธุรกิจที่ต้องการลดภาระเอกสารและขยายกำหนดนำส่งเป็นวันที่ 15
สถานการณ์ตัวอย่าง (สมมติเพื่ออธิบาย)
ตัวอย่างสมมติเพื่ออธิบายวิธีทำงาน ไม่ใช่ผลลัพธ์ของลูกค้ารายใดรายหนึ่ง
กรณี 1
บริษัทตัวแทนโฆษณาในกรุงเทพฯ ที่จ้าง freelance จำนวนมาก
ปัญหา: ทีมการเงินหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราเดียวกันหมดโดยไม่แยกประเภทเงินได้ตามมาตรา 40
วิธีทำ: จัดประเภทเงินได้ของฟรีแลนซ์แต่ละกลุ่มใหม่และปรับอัตราหักให้ถูกต้องตามลักษณะงาน
สิ่งที่เปลี่ยน: แก้ไขก่อนถูกสรรพากรตรวจ และลดความเสี่ยงถูกประเมินย้อนหลังทั้งปี
กรณี 2
โรงงานผลิตอาหารในสมุทรสาครที่เช่าเครื่องจักรจากหลายราย
ปัญหา: ลืมหักภาษี ณ ที่จ่ายค่าเช่าเครื่องจักรบางรายการต่อเนื่องหลายเดือน
วิธีทำ: ตรวจสอบสัญญาเช่าทั้งหมด คำนวณภาษีที่ต้องนำส่งย้อนหลัง และยื่นแบบเพิ่มเติมพร้อมเงินเพิ่มก่อนถูกตรวจ
สิ่งที่เปลี่ยน: ปิดความเสี่ยงได้ด้วยเงินเพิ่มที่ต่ำกว่ากรณีถูกกรมสรรพากรประเมินเอง
กรณี 3
บริษัทพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ที่จ่ายค่านายหน้าให้ตัวแทนอิสระจำนวนมาก
ปัญหา: ต้องการเปลี่ยนมาใช้ระบบ e-Withholding Tax เพื่อลดภาระออกหนังสือรับรองกระดาษหลายร้อยฉบับต่อเดือน
วิธีทำ: เชื่อมระบบกับธนาคารที่เข้าร่วมโครงการและฝึกอบรมทีมการเงินให้ดำเนินการเองได้
สิ่งที่เปลี่ยน: ลดเวลาทำงานเอกสารและได้ประโยชน์จากกำหนดนำส่งที่ขยายถึงวันที่ 15
จุดพลาดที่มีราคาแพง
| ความเสี่ยง | ต้นทุนถ้าพลาด | วิธีป้องกันของเรา |
|---|---|---|
| ใช้อัตราหักภาษีเดียวกันทุกประเภทรายจ่าย | หักขาดหรือหักเกิน ทั้งสองแบบนำไปสู่การประเมินย้อนหลังหรือข้อพิพาทกับผู้รับเงิน | จัดทำตารางอัตราหักตามประเภทเงินได้ให้ทีมการเงินอ้างอิงทุกครั้งก่อนจ่าย |
| ลืมหักภาษีค่าบริการจากผู้รับที่เป็นนิติบุคคลต่างประเทศ | เสี่ยงถูกประเมินภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามมาตรา 70 ย้อนหลังพร้อมเงินเพิ่ม | ตรวจสอบทุกสัญญากับคู่ค้าต่างประเทศว่าต้องหักภาษีตามมาตรา 70 และอนุสัญญาภาษีซ้อนหรือไม่ |
| นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายล่าช้าเป็นประจำเพราะรอปิดบัญชีสิ้นเดือน | สะสมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนในทุกรอบที่ล่าช้า | แยกกระบวนการนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายออกจากรอบปิดบัญชีสิ้นเดือน |
| ออกหนังสือรับรองการหักภาษีผิดข้อมูลหรือไม่ออกเลย | ผู้รับเงินใช้เครดิตภาษีไม่ได้และอาจเรียกร้องความเสียหายกลับมาที่ผู้จ่าย | ตรวจสอบความถูกต้องของหนังสือรับรองก่อนส่งมอบทุกครั้งด้วยเช็คลิสต์มาตรฐาน |
| ไม่กระทบยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายสะสมกับงบการเงินตอนสิ้นปี | ยอดค่าใช้จ่ายในงบกับยอดที่หักภาษีไม่ตรงกัน อาจถูกเรียกชี้แจงจากสรรพากร | กระทบยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายกับบัญชีค่าใช้จ่ายทุกไตรมาส ไม่ใช่รอปิดปี |
ทำเอง vs จ้างพนักงาน vs ใช้เรา
| หัวข้อ | ทำเอง | จ้างพนักงานประจำ | Thai Law & Accounting |
|---|---|---|---|
| ความแม่นยำในการจำแนกประเภทเงินได้ | มักใช้อัตราเดารวมกันเพราะไม่มีตารางอ้างอิงชัดเจน | ขึ้นกับความเข้าใจของพนักงานบัญชีแต่ละคน | ใช้ตารางอัตราอ้างอิงตามประเภทเงินได้จริงทุกรายการ |
| ความตรงเวลาในการนำส่ง | มักนำส่งใกล้กำหนดจนเสี่ยงพลาด | ขึ้นกับปริมาณงานสิ้นเดือนของทีมบัญชี | มีปฏิทินแจ้งเตือนแยกจากรอบปิดบัญชี |
| การปรับตัวเข้าระบบ e-Withholding Tax | มักไม่ทราบว่ามีระบบที่ขยายกำหนดถึงวันที่ 15 | ต้องประสานกับธนาคารเองทั้งหมด | ช่วยเชื่อมระบบและฝึกอบรมทีมการเงินให้ใช้เองได้ |
| การรับมือกรณีจ่ายเงินให้ต่างประเทศ | มักไม่รู้ว่าต้องพิจารณาอนุสัญญาภาษีซ้อนก่อนหักตามมาตรา 70 | ต้องพึ่งที่ปรึกษาภาษีระหว่างประเทศแยกต่างหาก | ตรวจสัญญาและอนุสัญญาภาษีซ้อนก่อนกำหนดอัตราหักทุกครั้ง |
| ต้นทุนเมื่อพลาดกำหนด | เงินเพิ่มสะสมโดยไม่รู้ตัวจนกว่าจะถูกตรวจ | ต้องประเมินและแก้ไขเองเมื่อพบภายหลัง | ตรวจพบและแก้ไขก่อนถึงรอบตรวจของสรรพากร |
มุมกฎหมายของงานนี้
ภาระหัก ณ ที่จ่ายที่ผิดพลาดไม่ใช่แค่เรื่องภาษี แต่อาจกลายเป็นเงื่อนไขในสัญญาจ้าง ข้อพิพาทกับคู่ค้า หรือความรับผิดร่วมของกรรมการ
สัญญาที่ไม่ระบุชัดว่าราคารวมหรือไม่รวมภาษีหัก ณ ที่จ่าย มักนำไปสู่ข้อพิพาทเรื่องยอดสุทธิที่ต้องจ่ายจริง
ผู้จ่ายเงินที่ไม่หักภาษีตามกฎหมายอาจต้องรับผิดชอบชำระภาษีที่ขาดแทนผู้รับเงินได้
การพิจารณาอนุสัญญาภาษีซ้อนต้องทำคู่กับการร่างเงื่อนไขสัญญากับคู่ค้าต่างประเทศตั้งแต่ต้น
การจำแนกผิดว่าเป็นค่าจ้างแรงงานหรือค่าบริการอิสระ ส่งผลทั้งต่ออัตราหักภาษีและสถานะทางกฎหมายแรงงาน
ศัพท์ที่ควรรู้
ข้อสังเกตจากพื้นที่ที่เราให้บริการ
ธุรกิจในกรุงเทพฯ ที่ทำธุรกรรมกับคู่ค้าต่างประเทศบ่อย ควรให้ความสำคัญกับการตรวจอนุสัญญาภาษีซ้อนก่อนหักภาษีตามมาตรา 70 ทุกครั้ง เพราะอัตราอาจต่ำกว่าที่กฎหมายภายในกำหนดหากมีเอกสารรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีถูกต้อง ส่วนธุรกิจในต่างจังหวัด เช่น ภาคเกษตรหรือโรงงานที่เช่าเครื่องจักรและที่ดินจากบุคคลธรรมดาจำนวนมาก มักมีความเสี่ยงสูงกว่าที่จะลืมหักค่าเช่าเพราะกระจายรายการเล็ก ๆ หลายราย จึงควรทำทะเบียนคู่สัญญาเช่าแยกต่างหากเพื่อไม่ให้หลุดจากระบบตรวจสอบ
พื้นที่ให้บริการ
เราให้บริการครบ 77 จังหวัดผ่านระบบยื่นออนไลน์ ส่วนหน้าคู่มือด้านล่างเป็นจังหวัดที่เราเขียนข้อมูลเฉพาะพื้นที่ไว้จริง เช่น สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล และอุตสาหกรรมหลักของจังหวัด
FAQ
ค่าบริการทั่วไปหัก 3% ค่าโฆษณา 2% ค่าเช่า 5% ทั้งนี้ต้องดูลักษณะสัญญาจริงประกอบ
ผู้จ่ายต้องรับผิดนำส่งเอง เราคำนวณส่วนต่างและยื่นเพิ่มเติมให้เร็วที่สุดเพื่อลดเงินเพิ่ม
ใช้ ภ.ง.ด.3 สำหรับบุคคลธรรมดา และ ภ.ง.ด.53 สำหรับนิติบุคคล
ยื่นกระดาษภายในวันที่ 7 ยื่นออนไลน์ขยายถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ต้องพิจารณา ภ.ง.ด.54 และอนุสัญญาภาษีซ้อนของประเทศผู้รับ เราตรวจให้ก่อนจ่าย
ได้ครับ เราออกฉบับแทนพร้อมอ้างอิงเลขที่และวันที่นำส่งเดิม
บริการที่เกี่ยวข้อง
VAT / PND 1, 3, 53, 50, 51 / ภาษีธุรกิจเฉพาะ — ตรงเวลา ครบทุกใบ
ดูรายละเอียดบริการบันทึกบัญชี ปิดงบรายเดือน ตามมาตรฐาน TFRS for NPAEs
ดูรายละเอียดบริการเตรียมเอกสาร เข้าพบเจ้าพนักงาน และอุทธรณ์การประเมิน
ดูรายละเอียดบริการขอคำปรึกษา 30 นาที ผ่าน LINE โทร หรืออีเมล
ติดต่อเรา