สำนักงานบัญชีและภาษีในเชียงใหม่

เงินได้จากการรับจ้างออกแบบถือเป็นเงินได้ประเภทที่ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งแบบครึ่งปีและประจำปี แม้ลูกค้าทั้งหมดอยู่ต่างประเทศและโอนเงินเข้าบัญชีสกุลบาทหรือสกุลต่างประเทศ ต้องแปลงเป็นเงินบาทตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ได้รับเงินจริง ฟรีแลนซ์ย่านนิมมานที่มีรายได้เกินเกณฑ์ควรพิจารณาจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย เพราะบริการที่ให้แก่ผู้รับต่างประเทศอาจเข้าเงื่อนไขอัตราศูนย์

วัตถุดิบที่รับซื้อจากช่างฝีมือรายย่อยในพื้นที่มักไม่มีใบกำกับภาษีเต็มรูป จึงต้องใช้ใบรับรองการซื้อและหลักฐานการโอนเงินประกอบการบันทึกต้นทุนแทน พร้อมหักภาษี ณ ที่จ่ายหากเข้าข่ายค่าจ้างทำของ ผู้ส่งออกควรแยกบัญชีต้นทุนตามล็อตการผลิตเพื่อคำนวณต้นทุนต่อชิ้นให้ตรงกับใบกำกับสินค้าออกที่แนบใบขนขาออก

ควรปิดยอดขายทุกสิ้นวันแยกตามช่องทางรับเงิน แล้วกระทบยอด QR payment กับรายงานธนาคารก่อนบันทึกรายได้ในสมุดบัญชี เพราะยอดที่ธนาคารโอนเข้าจริงมักมีค่าธรรมเนียมหักออกก่อนแล้ว หากบันทึกยอดขายเต็มโดยไม่แยกค่าธรรมเนียมจะทำให้ยอดภาษีขายคลาดเคลื่อนจากยอดเงินที่ได้รับจริงในบัญชีธนาคาร

ต้องเป็นบริการที่ใช้ประโยชน์ทั้งหมดนอกประเทศไทยและลูกค้าไม่มีการดำเนินธุรกิจอยู่ในไทย พร้อมมีหลักฐานสัญญาและการชำระเงินจากต่างประเทศชัดเจน หากมีการใช้บริการบางส่วนในไทย เช่น ส่งมอบงานให้บริษัทในเครือที่มีสาขาอยู่ในไทยด้วย จะไม่เข้าเงื่อนไขอัตราศูนย์ทั้งหมดและต้องแยกสัดส่วนคำนวณภาษีขาย

โดยทั่วไปค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้นิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในไทยไม่อยู่ในข่ายหักภาษี ณ ที่จ่ายตามประมวลรัษฎากรทั่วไป แต่ต้องพิจารณาว่าค่าธรรมเนียมนั้นเข้าลักษณะค่าสิทธิหรือค่าบริการตามคำนิยามของอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศนั้นหรือไม่ ผู้ประกอบการควรเก็บสัญญาการใช้แพลตฟอร์มไว้ประกอบการพิจารณาทุกครั้งก่อนโอนเงิน

ได้ หากกิจการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและใช้วัสดุนั้นในการผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือส่งออกในอัตราศูนย์ ภาษีซื้อจากใบขนสินค้าขาเข้าสามารถนำมาหักภาษีขายหรือขอคืนได้ตามปกติ ผู้ผลิตควรตรวจสอบพิกัดศุลกากรให้ตรงกับประเภทวัสดุจริง เพราะพิกัดที่ผิดอาจทำให้ภาษีนำเข้าที่จ่ายไปไม่สามารถใช้เป็นภาษีซื้อได้เต็มจำนวน

ต้องขึ้นทะเบียนลูกจ้างใหม่ภายในสามสิบวันนับแต่วันเริ่มงานทุกครั้งไม่ว่าจะจ้างสั้นเพียงหนึ่งหรือสองเดือน และแจ้งสิ้นสุดการจ้างทันทีเมื่อครบกำหนดเพื่อไม่ให้ยอดสมทบค้างสะสม ร้านอาหารย่านช้างคลานที่มีพนักงานหมุนเวียนสูงควรทำระบบเช็กชื่อรายเดือนแยกจากพนักงานประจำ เพื่อไม่ให้การแจ้งเข้าออกสับสนกับบัญชีเงินเดือนหลัก

ประกันสังคมยึดที่ตั้งสำนักงานของนายจ้างที่จดทะเบียนเป็นหลัก ไม่ใช่ที่พักอาศัยของลูกจ้างที่ทำงานทางไกล บริษัทในเชียงใหม่ที่จ้างพนักงานอยู่ต่างจังหวัดยังคงขึ้นทะเบียนและนำส่งเงินสมทบผ่านสำนักงานประกันสังคมพื้นที่ที่บริษัทตั้งอยู่ตามปกติ พนักงานสามารถใช้สิทธิรักษาพยาบาลข้ามพื้นที่ได้ตามระบบส่งต่อของประกันสังคม

ควรบันทึกรายการรายวันด้วยอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันเกิดรายการจริง แล้วจึงปรับปรุงยอดคงเหลือบัญชีเงินตราต่างประเทศทั้งหมดด้วยอัตรา ณ วันสิ้นงวดครั้งเดียวตอนปิดบัญชี เพื่อให้ผู้สอบบัญชีตรวจสอบกำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนได้จากรายการเดียวชัดเจน ธุรกิจดิจิทัลในเชียงใหม่ที่รับเงินหลายสกุลควรเก็บใบแจ้งยอดธนาคารทุกบัญชีไว้ครบทุกเดือน

ต้องรวบรวมใบขนสินค้าขาออกทุกฉบับ ใบกำกับสินค้าที่ตรงกับยอดขายส่งออก และหลักฐานการรับชำระเงินจากต่างประเทศให้ครบตามจำนวนใบขน เพราะผู้สอบบัญชีจะกระทบยอดรายได้ส่งออกในงบกำไรขาดทุนกับยอดใบขนทั้งปี ผู้ผลิตที่ส่งของผ่านตัวแทนขนส่งหลายรายควรทำทะเบียนคุมใบขนแยกตามลูกค้าเพื่อลดเวลาค้นหาตอนตรวจสอบ

หลังจดทะเบียนนิติบุคคลแล้ว ต้องขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีนิติบุคคลและพิจารณาจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหากคาดว่ารายได้จะเกินเกณฑ์ในปีแรก แม้ลูกค้าส่วนใหญ่อยู่ต่างประเทศก็ควรจดเพื่อขอคืนภาษีซื้อจากค่าใช้จ่ายอุปกรณ์และซอฟต์แวร์ได้ ผู้ก่อตั้งควรวางผังบัญชีแยกรายได้ในประเทศกับต่างประเทศตั้งแต่เริ่มเปิดบัญชีธนาคาร

ไม่จำเป็นต้องจดตั้งแต่วันแรกหากคาดว่ารายได้ปีแรกยังไม่ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด แต่ต้องเฝ้าติดตามยอดขายสะสมทุกเดือน เพราะเมื่อรายได้เกินเกณฑ์กฎหมายกำหนดให้ยื่นคำขอจดทะเบียนภายในสามสิบวันหลังจากยอดขายทะลุเกณฑ์ดังกล่าว ร้านคาเฟ่ที่เพิ่งเปิดในย่านนิมมานควรทำบัญชีสรุปยอดขายสะสมรายเดือนไว้ตรวจสอบเกณฑ์นี้อย่างต่อเนื่อง