สำนักงานบัญชีและภาษีในภูเก็ต

ถ้ารายรับจากการให้บริการเกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดต่อปีต้องจดทะเบียนภายในกำหนด และการให้เช่าพร้อมบริการรายวันถือเป็นการให้บริการที่อยู่ในข่าย ไม่ใช่การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เปล่าที่ได้รับยกเว้น จึงต้องออกใบกำกับภาษีให้แขกและนำส่งภาษีทุกเดือน การไม่จดทั้งที่ถึงเกณฑ์ทำให้ถูกประเมินย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับ

ให้ยอดขายผ่านระบบขายหน้าร้านทุกบิลแล้วปิดยอดรายวันเทียบกับเงินสดในลิ้นชักและยอดโอนจากเครื่องรูดบัตร ส่วนต่างที่อธิบายไม่ได้ต้องบันทึกเหตุผลทันที ฝั่งต้นทุนให้ซื้อวัตถุดิบจากผู้ขายที่ออกใบกำกับได้ และแยกบัญชีธนาคารของกิจการออกจากบัญชีส่วนตัวโดยเด็ดขาด เพราะสรรพากรใช้กระแสเงินฝากเป็นฐานตรวจสอบ

ยอดที่แพลตฟอร์มโอนเข้าบัญชีมักหักค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมออกไปก่อนแล้ว จึงต้องบันทึกรายรับเต็มจำนวนตามใบแจ้งยอดของแพลตฟอร์ม แยกค่าคอมมิชชั่นเป็นค่าใช้จ่ายต่างหาก ไม่ใช่นำยอดสุทธิที่รับจริงมาลงเป็นรายได้ เพราะจะทำให้ยอดขายต่ำกว่าความเป็นจริงและกระทบการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม เราจัดทำรายงานกระทบยอดระหว่างใบแจ้งยอดแพลตฟอร์มกับเงินที่เข้าบัญชีจริงทุกเดือน

การจ่ายเงินได้ไปต่างประเทศอาจต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายตามประเภทเงินได้และอัตราในอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศผู้รับ ต้องดูว่าเป็นค่าบริการที่ทำนอกประเทศหรือมีสถานประกอบการถาวรในไทยหรือไม่ ควรขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากคู่ค้าไว้ก่อนจ่าย เพื่อใช้อัตราตามอนุสัญญาและป้องกันการถูกประเมินภายหลัง

ค่าบริการที่เรียกเก็บเพิ่มจากลูกค้าถือเป็นส่วนหนึ่งของมูลค่าการให้บริการ จึงต้องนำมารวมคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นเดียวกับค่าห้องพักและค่าอาหาร ไม่สามารถแยกออกไปคิดเป็นรายได้ที่ได้รับยกเว้นได้ โรงแรมที่แจกจ่ายค่าบริการนี้ให้พนักงานยังต้องนำเงินได้ส่วนนี้ไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานด้วย เราช่วยแยกรายการในใบกำกับภาษีให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น

การให้บริการเรือเช่าดำน้ำถือเป็นการให้บริการในราชอาณาจักรและอยู่ในข่ายเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติ แม้ผู้รับบริการเป็นชาวต่างชาติและออกเดินทางไปยังน่านน้ำสากล เพราะจุดขายบริการอยู่ในไทย ผู้ประกอบการต้องออกใบกำกับภาษีเต็มรูปให้ลูกค้าทุกครั้งที่ชำระเงิน ไม่ว่าจะชำระเป็นเงินสดหรือผ่านตัวแทนขายทัวร์ เราช่วยตรวจสอบว่าตัวแทนขายที่หักค่าคอมมิชชั่นไว้ได้นำส่งภาษีถูกต้องตามที่ตกลงกัน

ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จรับเงินที่ระบุตัวผู้รับเงินชัดเจนยังลงเป็นรายจ่ายทางบัญชีได้ แต่จะนำภาษีซื้อไปขอคืนไม่ได้ และหากจำนวนเงินสูงอาจถูกสรรพากรตั้งคำถามเรื่องความสมเหตุสมผลของต้นทุน ทางที่ดีคือให้ผู้รับจ้างที่เป็นบุคคลธรรมดาออกใบเสร็จพร้อมสำเนาบัตรประชาชน และหักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตราค่าจ้างทำของก่อนจ่ายเงินทุกครั้ง

ลูกจ้างที่ทำงานให้นายจ้างและได้รับค่าจ้างนายจ้างมีหน้าที่แจ้งขึ้นทะเบียนผู้ประกันตนให้เสร็จภายในสามสิบวันหลังเริ่มปฏิบัติงานจริง ไม่ว่าระยะเวลาจ้างจะสั้นเพียงใด นายจ้างที่จ้างพนักงานตามฤดูกาลหลายรอบต่อปีต้องขึ้นทะเบียนและแจ้งออกทุกครั้งที่สิ้นสุดสัญญา การไม่ขึ้นทะเบียนเพราะคิดว่าเป็นงานชั่วคราวเป็นความผิดพลาดที่พบบ่อยในธุรกิจโรงแรมภูเก็ตช่วงไฮซีซัน

เงินทิปที่ลูกค้าให้พนักงานโดยตรงถือเป็นเงินได้ของพนักงานที่ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเดียวกับเงินเดือน หากนายจ้างเป็นผู้รวบรวมทิปแล้วจ่ายต่อให้พนักงานตามระบบพูล จำนวนที่จ่ายนั้นถือเป็นเงินได้ที่นายจ้างมีหน้าที่คำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยอัตราขั้นบันไดรวมกับค่าจ้างประจำของเดือนนั้น เราช่วยกำหนดวิธีบันทึกเงินทิปให้แยกจากเงินเดือนแต่รวมยอดในการหักภาษี

ผลขาดทุนช่วงโลว์ซีซันยังต้องนำมารวมคำนวณในงบการเงินประจำปีตามรอบบัญชีปกติ ไม่สามารถเลื่อนหรือแยกยื่นเฉพาะช่วงกำไรได้ บริษัทที่ขาดทุนสุทธิยังต้องยื่นงบและแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกำหนดเช่นเดิม และสามารถนำผลขาดทุนสะสมไปหักกลบกำไรในปีถัดไปได้ตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด เราจัดทำงบกระแสเงินสดแยกตามฤดูกาลให้ลูกค้าเห็นภาพรวมทั้งปีชัดเจนก่อนปิดงบ

สินทรัพย์ที่ใช้ในกิจการอย่างเรือหรือรถตู้ต้องบันทึกเป็นสินทรัพย์ถาวรตามราคาทุนรวมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้มา แล้วคิดค่าเสื่อมราคาตามอายุการใช้งานที่กฎหมายกำหนดเป็นเกณฑ์ขั้นต่ำ กิจการที่ใช้เรือรับส่งแขกร่วมกับให้เช่าเหมาลำต้องแยกสัดส่วนการใช้งานเพื่อพิสูจน์การหักค่าใช้จ่ายและภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องได้ เราช่วยตั้งทะเบียนสินทรัพย์และตารางค่าเสื่อมให้พร้อมสำหรับผู้สอบบัญชี

นับจากวันจดทะเบียนบริษัท ต้องแต่งตั้งผู้ทำบัญชีที่มีคุณสมบัติตามกฎหมายและเริ่มบันทึกบัญชีทันที แม้ยังไม่เปิดให้บริการจริง เพราะค่าใช้จ่ายก่อนเปิดกิจการ เช่น ค่าตกแต่งและค่าที่ปรึกษา ต้องบันทึกเป็นต้นทุนตั้งต้นและทยอยรับรู้ตามหลักบัญชี เราช่วยวางผังบัญชีให้เหมาะกับธุรกิจโรงแรมตั้งแต่วันแรก เพื่อให้งบการเงินปีแรกจัดทำได้ครบถ้วนไม่ต้องย้อนแก้

ร้านอาหารที่ซื้อเครื่องดื่มแอลกอฮอล์มาขายไม่ได้เป็นผู้เสียภาษีสรรพสามิตเอง เพราะภาษีถูกเรียกเก็บจากผู้ผลิตหรือผู้นำเข้าไปแล้วในราคาสินค้า สิ่งที่ร้านต้องดูแลคือใบอนุญาตขายสุราตามประเภทที่ตรงกับการขายจริง และบันทึกต้นทุนซื้อขายให้ตรงกับใบกำกับภาษีของผู้จำหน่าย เพื่อให้ต้นทุนขายสอดคล้องกับยอดขายเมื่อคำนวณกำไรและภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือน