บริการ · บัญชี ภาษี และตรวจสอบ
ตัดสินใจขอคืนหรือยกยอด แก้ไข ภ.พ.30 จัดเตรียมเอกสารสำหรับผู้ส่งออก และรับมือการตรวจคืนภาษี
ขอคืนเป็นเงินสดหรือยกยอดไปหักภาษีขายเดือนถัดไป
ทางเลือกเมื่อภาษีซื้อเกินภาษีขาย
ภายใน 3 ปี นับแต่วันพ้นกำหนดยื่นแบบของเดือนภาษีนั้น
อายุความยื่นคำร้องขอคืนภาษี
อัตราร้อยละ 0
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการส่งออก
สรุปย่อ (AI Quick Answer)
บริการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระเกินและภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้เกิน ตั้งแต่วิเคราะห์ว่าควรขอคืนเป็นเงินสดหรือยกยอดภาษีซื้อไปเดือนถัดไปตามมาตรา 84 แห่งประมวลรัษฎากร แก้ไขแบบ ภ.พ.30 ที่ยื่นผิดพลาดก่อนยื่นคำร้องขอคืน จัดเตรียมเอกสารสำหรับผู้ส่งออกและกิจการที่มีรายได้ 0% ตามมาตรา 80/1 เตรียมความพร้อมสำหรับการตรวจคืนภาษีของกรมสรรพากร นัดสัมภาษณ์และตอบข้อซักถามเจ้าหน้าที่ประเมิน จนถึงการยื่นอุทธรณ์หากไม่ได้รับคืนภาษีตามที่ยื่นภายในกำหนดเวลาตามประมวลรัษฎากร ประเมินราคาตามมูลค่าภาษีที่ขอคืนและความซับซ้อนของธุรกรรม
สอบถามเพื่อประเมินราคา — เจ้าหน้าที่ตรวจปริมาณเอกสาร ความซับซ้อน และกำหนดส่งงานก่อนออกใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษร
| รายการ | การเสนอราคา |
|---|---|
| วิเคราะห์ทางเลือกขอคืนเป็นเงินสดหรือยกยอด | ติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา |
| แก้ไขแบบ ภ.พ.30 ก่อนยื่นคำร้อง | ติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา |
| จัดเตรียมแฟ้มเอกสารขอคืนภาษีผู้ส่งออก/กิจการ 0% | ติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา |
| รวบรวมและจัดทำเอกสารเพิ่มเติมระหว่างตรวจคืน | ติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา |
| ซ้อมคำชี้แจงและเข้าร่วมการตรวจคืนกับผู้ประเมิน | ติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา |
| จัดทำและยื่นอุทธรณ์คำสั่งคืนภาษี | ติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา |
| ค่าธรรมเนียมศาลภาษีอากรกลาง (กรณีฟ้องคดี)เรียกเก็บตามจริง | เรียกเก็บตามจริง |
ค่าธรรมเนียมราชการ ค่าอากรแสตมป์ และค่าแปลเอกสารเรียกเก็บตามจริงพร้อมแนบใบเสร็จของหน่วยงาน ทุกงานออกใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษรและยืนยันขอบเขตงานก่อนเริ่ม
ขั้นตอนการทำงาน
วิเคราะห์ว่าควรขอคืนเป็นเงินสดหรือหักกับภาษีขายที่จะเกิดขึ้นภายหน้าตามกระแสเงินสดของกิจการ
ยื่น ภ.พ.30 ฉบับแก้ไขให้ตัวเลขภาษีซื้อและภาษีขายถูกต้องก่อนยื่นคำร้องขอคืน
รวบรวมใบกำกับภาษีซื้อ เอกสารส่งออก และหลักฐานประกอบที่เกี่ยวข้องให้ครบถ้วนก่อนยื่นคำร้องขอคืนภาษี
เตรียมคำชี้แจงและเอกสารเพิ่มเติมตามที่เจ้าหน้าที่ประเมินร้องขอระหว่างกระบวนการตรวจคืน
ร่วมชี้แจงข้อเท็จจริงเกี่ยวกับธุรกรรมและเอกสารประกอบเพื่อสนับสนุนคำร้องขอคืน
หากได้รับคืนภาษีไม่ครบหรือถูกปฏิเสธ ยื่นอุทธรณ์ภายในกำหนดเวลาตามประมวลรัษฎากร
เจาะลึกบริการ
เมื่อภาษีซื้อในเดือนภาษีสูงกว่าภาษีขาย ผู้ประกอบการมีสิทธิเลือกขอคืนเป็นเงินสดหรือยกยอดไปหักในเดือนถัดไป แต่การขอคืนเป็นเงินสดมักตามมาด้วยการตรวจสอบจากกรมสรรพากรที่ต้องใช้เอกสารครบถ้วนและตอบคำถามได้ตรงประเด็น บทความนี้อธิบายกระบวนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามประมวลรัษฎากร ตั้งแต่การแก้ไขแบบที่ยื่นผิดพลาด เอกสารเฉพาะของผู้ส่งออก จนถึงขั้นตอนอุทธรณ์หากคำสั่งคืนภาษีไม่เป็นไปตามที่ยื่น
ตัวเลขที่ต้องรู้ก่อนตัดสินใจ
ไทม์ไลน์การทำงาน
3–5 วันทำการ
ทบทวนแบบ ภ.พ.30 ย้อนหลังและวิเคราะห์ว่าขอคืนเป็นเงินสดหรือยกยอดจะเหมาะกับกระแสเงินสดของกิจการมากกว่า
1–2 สัปดาห์
ยื่นแบบ ภ.พ.30 เพิ่มเติมให้ตัวเลขถูกต้องก่อนยื่นคำร้องขอคืนภาษี
2–3 สัปดาห์
รวบรวมใบกำกับภาษีซื้อ เอกสารส่งออก และหลักฐานประกอบให้ครบก่อนยื่นคำร้องขอคืนต่อกรมสรรพากร
1–4 เดือน
เจ้าหน้าที่ประเมินตรวจเอกสารและอาจร้องขอเอกสารเพิ่มเติมหรือชี้แจงประเด็นเฉพาะรายการ
ครึ่งวัน–1 วัน
ตัวแทนกิจการและที่ปรึกษาเข้าชี้แจงข้อเท็จจริงเกี่ยวกับธุรกรรมต่อเจ้าหน้าที่ประเมิน
ภายใน 30 วันหากอุทธรณ์
หากคำสั่งไม่เป็นไปตามที่ยื่น จัดทำและยื่นอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ภายในกำหนดเวลา
รูปแบบการว่าจ้าง
กิจการที่ยังไม่แน่ใจว่าควรขอคืนหรือยกยอด
กิจการทั่วไปที่มีภาษีซื้อสะสมและเอกสารครบถ้วน
ผู้ส่งออกที่มียอดขอคืนสูงและมักถูกตรวจสอบละเอียด
สถานการณ์ตัวอย่าง (สมมติเพื่ออธิบาย)
ตัวอย่างสมมติเพื่ออธิบายวิธีทำงาน ไม่ใช่ผลลัพธ์ของลูกค้ารายใดรายหนึ่ง
กรณี 1
ผู้ส่งออกเฟอร์นิเจอร์ไม้ในกรุงเทพฯ ที่มีภาษีซื้อสะสมจากการซื้อวัตถุดิบจำนวนมาก
ปัญหา: ยื่นขอคืนภาษีแล้วถูกเรียกตรวจสอบซ้ำหลายรอบเพราะเอกสารส่งออกไม่ครบตามที่เจ้าหน้าที่ต้องการ
วิธีทำ: จัดระเบียบแฟ้มใบขนสินค้าขาออกและหลักฐานรับชำระเงินต่างประเทศให้ตรงกับใบกำกับภาษีซื้อแต่ละรายการ
สิ่งที่เปลี่ยน: รอบตรวจสอบครั้งถัดไปใช้เวลาสั้นลงมากและได้รับคืนภาษีตามจำนวนที่ยื่นครบถ้วน
กรณี 2
โรงงานผลิตชิ้นส่วนยานยนต์ในสมุทรปราการที่เพิ่งลงทุนซื้อเครื่องจักรใหม่
ปัญหา: ภาษีซื้อจากการซื้อเครื่องจักรก้อนใหญ่ทำให้ภาษีซื้อเกินภาษีขายมาก แต่ไม่แน่ใจว่าควรขอคืนหรือยกยอด
วิธีทำ: วิเคราะห์กระแสเงินสดและแนวโน้มภาษีขายในอนาคต แล้วแนะนำให้ขอคืนเป็นเงินสดบางส่วนและยกยอดส่วนที่เหลือ
สิ่งที่เปลี่ยน: กิจการได้รับเงินสดหมุนเวียนบางส่วนทันทีโดยไม่ต้องรอผลตรวจสอบเต็มจำนวน และยังลดภาษีขายเดือนถัดไปด้วยยอดที่เหลือ
กรณี 3
บริษัทที่ปรึกษาไอทีในเชียงใหม่ที่พบว่ายื่น ภ.พ.30 ผิดพลาดย้อนหลัง 2 เดือน
ปัญหา: บันทึกภาษีซื้อบางรายการซ้ำซ้อนทำให้ยอดขอคืนที่จะยื่นคลาดเคลื่อนจากความเป็นจริง
วิธีทำ: ตรวจสอบรายการภาษีซื้อทั้งหมดใหม่ ยื่นแบบเพิ่มเติมแก้ไขให้ถูกต้องก่อนยื่นคำร้องขอคืน
สิ่งที่เปลี่ยน: ยื่นคำร้องขอคืนด้วยตัวเลขที่ถูกต้องตั้งแต่ต้น หลีกเลี่ยงเงินเพิ่มจากการยื่นแบบผิดพลาดในภายหลัง
จุดพลาดที่มีราคาแพง
| ความเสี่ยง | ต้นทุนถ้าพลาด | วิธีป้องกันของเรา |
|---|---|---|
| ยื่นคำร้องขอคืนโดยไม่แก้ไขแบบ ภ.พ.30 ที่ผิดพลาดก่อน | เจ้าหน้าที่ประเมินปฏิเสธคำร้องหรือคืนภาษีล่าช้าเพราะตัวเลขไม่ตรงกับแบบที่ยื่นไว้ | ตรวจสอบและยื่นแบบเพิ่มเติมแก้ไขให้ถูกต้องก่อนยื่นคำร้องขอคืนเสมอ |
| ขาดใบกำกับภาษีซื้อฉบับจริงหรือเอกสารส่งออกที่สมบูรณ์ | รายการภาษีซื้อนั้นถูกตัดออกจากคำร้องขอคืน ทำให้ได้รับคืนน้อยกว่าที่ควร | จัดเก็บใบกำกับภาษีซื้อฉบับจริงและเอกสารส่งออกให้ครบก่อนยื่นคำร้องทุกครั้ง |
| ปล่อยให้พ้นอายุความ 3 ปีโดยไม่ยื่นคำร้องขอคืน | หมดสิทธิขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของงวดนั้นอย่างถาวร | ติดตามยอดภาษีซื้อสะสมทุกปีและยื่นคำร้องภายในกำหนดเวลาตามมาตรา 27 ตรี |
| ไม่เตรียมคำชี้แจงก่อนเข้าสัมภาษณ์กับเจ้าหน้าที่ประเมิน | คำตอบที่ไม่สอดคล้องกันทำให้เจ้าหน้าที่สงสัยและขยายเวลาตรวจสอบออกไปอีก | เตรียมสรุปธุรกรรมและระบุผู้รับผิดชอบตอบคำถามแต่ละหัวข้อล่วงหน้าก่อนวันสัมภาษณ์ |
| ไม่ยื่นอุทธรณ์ภายใน 30 วันเมื่อไม่พอใจคำสั่งคืนภาษี | คำสั่งของเจ้าพนักงานประเมินเป็นที่สุดและไม่สามารถโต้แย้งต่อได้อีก | ถือวันที่ได้รับหนังสือแจ้งคำสั่งเป็นวันเริ่มนับ แล้วส่งคำอุทธรณ์ถึงคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ก่อนครบ 30 วัน |
ทำเอง vs จ้างพนักงาน vs ใช้เรา
| หัวข้อ | ทำเอง | จ้างพนักงานประจำ | Thai Law & Accounting |
|---|---|---|---|
| การตัดสินใจขอคืนหรือยกยอด | เลือกขอคืนเสมอโดยไม่พิจารณากระแสเงินสดหรือความเสี่ยงถูกตรวจสอบ | ฝ่ายบัญชีรู้ตัวเลขแต่ไม่มีเวลาวิเคราะห์แนวโน้มภาษีขายล่วงหน้า | วิเคราะห์กระแสเงินสดและความเสี่ยงตรวจสอบก่อนแนะนำทางเลือกที่เหมาะสม |
| ความครบถ้วนของเอกสาร | รวบรวมเอกสารเมื่อถูกเรียกตรวจเท่านั้น | มีเอกสารบางส่วนแต่ไม่ได้จัดเรียงให้ตรงกับรายการที่ขอคืน | จัดเตรียมแฟ้มเอกสารครบถ้วนตรงกับแต่ละรายการก่อนยื่นคำร้อง |
| การรับมือสัมภาษณ์ตรวจคืนภาษี | เจ้าของกิจการตอบคำถามเองโดยไม่มีการเตรียมตัวล่วงหน้า | ฝ่ายบัญชีตอบได้เฉพาะตัวเลขแต่ไม่คุ้นกับประเด็นกฎหมายภาษี | เตรียมสรุปธุรกรรมและร่วมตอบคำถามกับเจ้าหน้าที่ประเมินโดยตรง |
| การยื่นอุทธรณ์ | ปล่อยผ่านเมื่อไม่พอใจคำสั่งเพราะไม่รู้ขั้นตอน | รู้ว่ามีสิทธิอุทธรณ์แต่ไม่มั่นใจการเขียนคำอุทธรณ์ | จัดทำและยื่นอุทธรณ์ภายในกำหนดเวลาพร้อมเหตุผลทางกฎหมายรองรับ |
มุมกฎหมายของงานนี้
การขอคืนภาษีที่ถูกปฏิเสธหรือคืนไม่ครบไม่ได้จบแค่ขั้นตอนบัญชี แต่เข้าสู่กระบวนการทางกฎหมายที่มีกำหนดเวลาเคร่งครัดตั้งแต่การอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์จนถึงการฟ้องคดีต่อศาลภาษีอากรกลาง ทีมกฎหมายของเราเข้าร่วมตั้งแต่ขั้นตอนเตรียมเอกสารเพื่อไม่ให้พลาดประเด็นที่อาจใช้อุทธรณ์ในภายหลัง
บันทึกเหตุผลและหลักฐานที่ใช้ตอบเจ้าหน้าที่ประเมินไว้เป็นลายลักษณ์อักษรตั้งแต่ขั้นตอนตรวจสอบ เพื่อใช้เป็นฐานอุทธรณ์หากจำเป็น
จัดทำคำอุทธรณ์ตามแบบที่กฎหมายกำหนดภายใน 30 วันนับแต่ได้รับหนังสือแจ้งคำสั่งตามมาตรา 30
ประเมินความคุ้มค่าในการฟ้องคดีต่อศาลหากคำวินิจฉัยอุทธรณ์ยังไม่เป็นที่พอใจ
ให้คำแนะนำแยกต่างหากทันทีหากพบว่าเอกสารประกอบคำร้องมีข้อบกพร่องที่อาจเข้าข่ายความผิดตามประมวลรัษฎากร
ศัพท์ที่ควรรู้
ข้อสังเกตจากพื้นที่ที่เราให้บริการ
ลูกค้าของสาขากรุงเทพฯ ลาดพร้าว 95 ที่ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนใหญ่เป็นผู้ส่งออกและกิจการนำเข้าเครื่องจักรที่มียอดขอคืนสูง จึงมักถูกเรียกตรวจสอบละเอียดและต้องมีทีมร่วมสัมภาษณ์กับเจ้าหน้าที่ประเมิน ส่วนสาขาขอนแก่น อุดรธานี และหนองคาย พบผู้ประกอบการค้าชายแดนที่มีภาษีซื้อสะสมจากการนำเข้าสินค้าและเอกสารด้านศุลกากรที่ต้องตรวจสอบร่วมกับหน่วยงานในพื้นที่ ทีมงานทั้งสองภูมิภาคจึงเน้นตรวจความครบถ้วนของเอกสารก่อนยื่นคำร้องเป็นลำดับแรกเสมอ เพื่อลดรอบการถูกเรียกเอกสารเพิ่มเติม
พื้นที่ให้บริการ
เราให้บริการครบ 77 จังหวัดผ่านระบบยื่นออนไลน์ ส่วนหน้าคู่มือด้านล่างเป็นจังหวัดที่เราเขียนข้อมูลเฉพาะพื้นที่ไว้จริง เช่น สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล และอุตสาหกรรมหลักของจังหวัด
FAQ
มาตรา 84 แห่งประมวลรัษฎากรให้สิทธิเลือกขอคืนเป็นเงินสดหรือหักกับภาษีขายในงวดต่อไป การเลือกขึ้นกับกระแสเงินสดและแนวโน้มภาษีขายในอนาคต หากมีภาษีขายสม่ำเสมออาจเลือกหักกับงวดถัดไปสะดวกกว่าเพราะไม่ต้องรอผลตรวจคืน
ต้องยื่นคำร้องขอคืนภายใน 3 ปี นับแต่วันพ้นกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการของเดือนภาษีที่มีสิทธิขอคืน ตามมาตรา 27 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร หากพ้นกำหนดจะหมดสิทธิขอคืน
ยื่นแบบเพิ่มเติมฉบับที่ถูกต้องระบุเดือนภาษีเดิม พร้อมชำระภาษีเพิ่มหรือขอคืนส่วนต่างตามข้อเท็จจริง หากยื่นเพิ่มเติมหลังกำหนดเวลาอาจมีเงินเพิ่มตามมาตรา 89/1 แห่งประมวลรัษฎากรสำหรับส่วนที่ชำระขาด
นอกจากใบกำกับภาษีซื้อ ต้องมีใบขนสินค้าขาออกที่ผ่านพิธีการศุลกากรและหลักฐานการรับชำระเงินจากต่างประเทศ เพื่อยืนยันว่ารายได้เข้าเกณฑ์อัตราภาษี 0% ตามมาตรา 80/1 แห่งประมวลรัษฎากร
มักขอสัญญาซื้อขาย หลักฐานการรับ-ส่งสินค้า ใบเสร็จรับเงิน และคำอธิบายที่มาของรายการภาษีซื้อจำนวนมาก โดยเฉพาะรายการที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวรหรือคู่ค้ารายใหม่
เจ้าหน้าที่ประเมินจะซักถามที่มาของธุรกรรม ตรวจสอบเอกสารต้นฉบับ และอาจขอเข้าตรวจสถานประกอบการเพื่อยืนยันว่าธุรกิจดำเนินกิจการจริงตามที่แจ้งไว้ ก่อนอนุมัติคืนภาษี
ยื่นอุทธรณ์ต่อคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ์ให้ทันภายใน 30 วัน โดยนับจากวันได้รับแจ้งคำสั่งคืนภาษีที่ไม่ครบถ้วน ตามมาตรา 30 แห่งประมวลรัษฎากร และหากไม่พอใจคำวินิจฉัยยังสามารถฟ้องต่อศาลภาษีอากรกลางได้ภายใน 30 วันนับแต่ได้รับแจ้งคำวินิจฉัยอุทธรณ์
บุคคลหรือนิติบุคคลที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายเกินกว่าภาษีที่ต้องชำระจริงสามารถขอคืนได้โดยยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีพร้อมแนบหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ฉบับจริง แล้วเลือกช่องขอคืนภาษีในแบบดังกล่าว
บริการที่เกี่ยวข้อง
VAT / PND 1, 3, 53, 50, 51 / ภาษีธุรกิจเฉพาะ — ตรงเวลา ครบทุกใบ
ดูรายละเอียดบริการเตรียมเอกสาร เข้าพบเจ้าพนักงาน และอุทธรณ์การประเมิน
ดูรายละเอียดบริการขึ้นทะเบียน ออกแบบเอกสาร และทดสอบนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร
ดูรายละเอียดบริการขอคำปรึกษา 30 นาที ผ่าน LINE โทร หรืออีเมล
ติดต่อเรา