บริการ · บัญชี ภาษี และตรวจสอบ
คำนวณกำไรจากการซื้อขายคริปโต ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และรายได้จากการขุด/สเตกกิ้งให้ถูกต้อง
เงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)(ฌ)
ประเภทเงินได้จากการขายคริปโต
ร้อยละ 15 ของเงินได้จากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัล
อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามกฎหมาย
ไม่บังคับหัก 15% เนื่องจากไม่สามารถปฏิบัติได้จริงในทางเทคนิค
แนวปฏิบัติจริงสำหรับธุรกรรมผ่านศูนย์ซื้อขายที่ได้รับอนุญาต
สรุปย่อ (AI Quick Answer)
บริการภาษีสำหรับนักลงทุนและนักเทรดสินทรัพย์ดิจิทัล ครอบคลุมการคำนวณกำไรจากการขายคริปโตตามประมวลรัษฎากรมาตรา 40(4)(ฌ) การจัดการภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% และแนวปฏิบัติที่ยกเว้นการหักในทางปฏิบัติสำหรับธุรกรรมผ่านศูนย์ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตภายใต้พระราชกำหนดการประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล พ.ศ. 2561 การเลือกวิธีคำนวณต้นทุน (FIFO หรือถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่) การจัดทำกำไรขาดทุนจาก Statement ของแต่ละ Exchange รายได้จากการขุดและสเตกกิ้ง และการโอนเงินจากต่างประเทศเข้าประเทศไทย ประเมินราคาตามจำนวนธุรกรรมและจำนวน Exchange ที่ใช้งาน
สอบถามเพื่อประเมินราคา — ดูตารางค่าบริการด้านล่าง
| รายการ | ค่าบริการ |
|---|---|
| คำนวณกำไร/ขาดทุน 1 Exchange ต่อปีภาษี | 4,000–8,000 บาท |
| คำนวณกำไร/ขาดทุนหลาย Exchange (2–5) | 8,000–18,000 บาท |
| จัดประเภทรายได้จากการขุด/สเตกกิ้ง (เพิ่มเติม) | 2,500–5,000 บาท |
| ยื่นแบบ ภงด.90/91 พร้อมเอกสารประกอบ | 3,500–7,000 บาท |
| ตรวจสอบและจัดเตรียมหลักฐานเงินโอนจากต่างประเทศ | 3,000–6,000 บาท |
| ยื่นภาษีย้อนหลังหลายปีภาษี | ประเมินตามจำนวนปีและปริมาณธุรกรรม |
| ปริมาณธุรกรรมสูงมาก (เกิน 5,000 รายการ/ปี) | ประเมินตามปริมาณธุรกรรม |
ค่าธรรมเนียมราชการ ค่าอากรแสตมป์ และค่าแปลเอกสารเรียกเก็บตามจริงพร้อมแนบใบเสร็จของหน่วยงาน ทุกงานออกใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษรและยืนยันขอบเขตงานก่อนเริ่ม
ขั้นตอนการทำงาน
ดาวน์โหลด Statement ทุกบัญชีเพื่อนำมาจัดทำรายการกำไรขาดทุน
พิจารณา FIFO หรือถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ให้สอดคล้องกับรูปแบบการเทรด
รวมกำไรทุกธุรกรรมและประเมินว่าเข้าข้อยกเว้นการหัก 15% หรือไม่
แยกรายได้จากการขุด สเตกกิ้ง Airdrop ให้ถูกประเภทเงินได้
จัดทำและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีให้ตรงเวลา
เจาะลึกบริการ
นักเทรดคริปโตจำนวนมากรู้ว่ากำไรจากการซื้อขายต้องเสียภาษี แต่ไม่รู้ว่าจะคำนวณอย่างไรเมื่อมีธุรกรรมหลายร้อยรายการกระจายอยู่ในหลาย Exchange ทั้งในและต่างประเทศ ความสับสนยิ่งเพิ่มขึ้นเมื่อได้ยินเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% ที่ในทางปฏิบัติแทบไม่เคยถูกบังคับใช้จริง หรือไม่แน่ใจว่ารายได้จากการขุดและสเตกกิ้งต้องเสียภาษีเมื่อไหร่ บทความนี้อธิบายกรอบภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลของไทยอย่างเป็นระบบ ตั้งแต่กฎหมายที่เกี่ยวข้องไปจนถึงการคำนวณกำไรจริงเพื่อยื่นแบบให้ถูกต้อง
ตัวเลขที่ต้องรู้ก่อนตัดสินใจ
ไทม์ไลน์การทำงาน
3–7 วันทำการ
ดาวน์โหลดประวัติธุรกรรมทั้งหมดจากบัญชีในและต่างประเทศที่ใช้งาน
1 สัปดาห์
แยกธุรกรรมซื้อ ขาย แลกเปลี่ยน โอนเข้า-ออก ขุด และสเตกกิ้งออกจากกัน
1–2 สัปดาห์
ใช้ FIFO หรือถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่คำนวณกำไรขาดทุนของทุกธุรกรรม
3–5 วันทำการ
สรุปกำไรขาดทุนแยกตาม Exchange และประเภทรายได้เพื่อประกอบการยื่นแบบ
ภายในกำหนดยื่นภาษีประจำปี (มีนาคม–เมษายน)
ยื่น ภงด.90/91 พร้อมเอกสารประกอบรายการเงินได้ประเภทที่ 4(ฌ)
รูปแบบการว่าจ้าง
เทรดไม่บ่อยและใช้ Exchange เดียว
เทรดบ่อยและใช้หลาย Exchange ทั้งในและต่างประเทศ
มีรายได้จากการขุด สเตกกิ้ง หรือรับเงินจาก Exchange ต่างประเทศ
สถานการณ์ตัวอย่าง (สมมติเพื่ออธิบาย)
ตัวอย่างสมมติเพื่ออธิบายวิธีทำงาน ไม่ใช่ผลลัพธ์ของลูกค้ารายใดรายหนึ่ง
กรณี 1
นักเทรดที่ใช้ Exchange ในไทย 2 แห่งและต่างประเทศ 1 แห่ง (สมมติ)
ปัญหา: มีธุรกรรมกว่า 800 รายการต่อปีและไม่เคยคำนวณกำไรจริงเพื่อยื่นภาษี
วิธีทำ: ดึง Statement ทั้งสามบัญชี จัดหมวดหมู่ธุรกรรม และใช้วิธีถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่คำนวณกำไรขาดทุนรวม
สิ่งที่เปลี่ยน: ได้ตัวเลขกำไรสุทธิที่ถูกต้องเพื่อยื่นแบบ ภงด.90 ประจำปีภาษีนั้น
กรณี 2
ผู้ที่มีรายได้จากการขุดเหรียญด้วยอุปกรณ์ของตนเอง (สมมติ)
ปัญหา: ไม่ทราบว่ามูลค่าเหรียญที่ขุดได้ต้องนับเป็นรายได้ ณ วันที่ได้รับหรือวันที่ขาย
วิธีทำ: อธิบายหลักการรับรู้รายได้ ณ วันที่ได้รับเหรียญตามมูลค่าตลาดขณะนั้น และบันทึกมูลค่านั้นเป็นต้นทุนตั้งต้นสำหรับคำนวณกำไรเมื่อขายในอนาคต
สิ่งที่เปลี่ยน: จัดทำบัญชีรายรับจากการขุดแยกจากกำไรจากการซื้อขายได้อย่างถูกต้องตามประเภทเงินได้
กรณี 3
นักลงทุนที่โอนกำไรจาก Exchange ต่างประเทศเข้าบัญชีธนาคารในไทย (สมมติ)
ปัญหา: กังวลว่าการโอนเงินก้อนใหญ่เข้าประเทศจะถูกตรวจสอบโดยไม่มีเอกสารรองรับที่มาของเงิน
วิธีทำ: จัดเตรียมหลักฐานประวัติธุรกรรมจาก Exchange ต่างประเทศและคำนวณกำไรที่เกิดขึ้นก่อนนำเงินเข้าประเทศตามหลักเกณฑ์เงินได้จากแหล่งต่างประเทศ
สิ่งที่เปลี่ยน: มีเอกสารพร้อมชี้แจงที่มาของเงินและคำนวณภาระภาษีที่ถูกต้องก่อนโอนเงินเข้าประเทศ
จุดพลาดที่มีราคาแพง
| ความเสี่ยง | ต้นทุนถ้าพลาด | วิธีป้องกันของเรา |
|---|---|---|
| เข้าใจว่าธุรกรรมผ่าน Exchange ในไทยไม่ต้องเสียภาษีเลย | กำไรจากการขายยังเป็นเงินได้ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม้ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย | แยกความแตกต่างระหว่าง 'ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย' กับ 'ไม่ต้องเสียภาษี' และรวมกำไรทุกธุรกรรมเข้าแบบยื่นภาษีประจำปี |
| ไม่เก็บ Statement จาก Exchange ต่างประเทศที่ปิดตัวหรือเปลี่ยนระบบ | ไม่มีหลักฐานคำนวณต้นทุนหรือกำไรเมื่อถูกตรวจสอบภายหลัง | ดาวน์โหลดและสำรอง Statement ทุกไตรมาสจากทุก Exchange ที่ใช้งาน |
| ใช้วิธีคำนวณต้นทุนไม่สม่ำเสมอในแต่ละปีภาษี | ถูกตั้งข้อสงสัยเรื่องความถูกต้องของการคำนวณกำไรเมื่อสรรพากรตรวจสอบ | เลือกวิธี FIFO หรือถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ตั้งแต่ต้นปีภาษีและใช้วิธีเดียวกันตลอดปีนั้น |
| ไม่แยกรายได้จากการขุด/สเตกกิ้งออกจากกำไรจากการซื้อขาย | คำนวณเงินได้ผิดประเภทและยื่นแบบภาษีคลาดเคลื่อน | บันทึกรายได้จากการขุดและสเตกกิ้ง ณ วันที่ได้รับแยกจากรายการซื้อขายตั้งแต่ต้น |
| มองข้ามธุรกรรมแลกเปลี่ยนเหรียญ (Swap) ว่าไม่ใช่การขาย | รายงานกำไรต่ำกว่าความเป็นจริงเพราะไม่นับ Swap เป็นจุดคำนวณกำไร | นับทุกการแลกเปลี่ยนเหรียญเป็นจุดรับรู้กำไรขาดทุนเช่นเดียวกับการขายเป็นเงินบาท |
ทำเอง vs จ้างพนักงาน vs ใช้เรา
| หัวข้อ | ทำเอง | จ้างพนักงานประจำ | Thai Law & Accounting |
|---|---|---|---|
| การรวมข้อมูลจากหลาย Exchange | มักคำนวณแยกและมองข้ามธุรกรรมข้าม Exchange เช่น Swap | นักบัญชีทั่วไปอาจไม่คุ้นเคยกับรูปแบบข้อมูล Exchange | รวมข้อมูลทุก Exchange เป็นชุดเดียวก่อนคำนวณกำไรขาดทุน |
| ความเข้าใจภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% | มักสับสนระหว่างไม่ถูกหักกับไม่ต้องเสียภาษี | ต้องติดตามแนวปฏิบัติที่กรมสรรพากรอัปเดตอยู่เสมอ | อธิบายและวางแผนให้ชัดเจนว่ากำไรยังต้องรวมยื่นแบบแม้ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย |
| รายได้จากการขุด/สเตกกิ้ง | มักไม่รับรู้รายได้จนกว่าจะขายเหรียญ | อาจไม่มีแนวปฏิบัติภายในสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลประเภทนี้ | รับรู้รายได้ ณ วันที่ได้รับตามมูลค่าตลาดและตั้งต้นทุนให้ถูกต้อง |
| เอกสารประกอบเงินโอนจากต่างประเทศ | มักไม่เตรียมหลักฐานล่วงหน้าก่อนโอนเงินเข้าประเทศ | ต้องประสานกับธนาคารและฝ่ายกฎหมายแยกกัน | จัดเตรียมหลักฐานที่มาของเงินและคำนวณภาระภาษีล่วงหน้าก่อนโอนเงิน |
มุมกฎหมายของงานนี้
การรับชำระค่าสินค้าหรือบริการเป็นคริปโตอาจเข้าข่ายกิจกรรมที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของสำนักงาน ก.ล.ต. ตามพระราชกำหนดการประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล พ.ศ. 2561 ทีมกฎหมายของเราช่วยตรวจสอบว่ารูปแบบธุรกิจของคุณต้องขอใบอนุญาตหรือไม่ ก่อนที่จะวางแผนภาษีในลำดับถัดไป
การให้บริการแลกเปลี่ยนหรือรับฝากสินทรัพย์ดิจิทัลในลักษณะเป็นธุรกิจต้องขอใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ก่อนเริ่มดำเนินการ
มูลค่าที่ใช้คำนวณรายได้และภาษีต้องอ้างอิงอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่รับชำระอย่างมีหลักฐาน
สัญญาควรระบุว่าใครรับความเสี่ยงจากราคาคริปโตที่เปลี่ยนแปลงระหว่างวันที่ตกลงกับวันที่ชำระจริง
การออกโทเคนเพื่อระดมทุนต้องผ่านผู้ให้บริการระบบเสนอขายโทเคนดิจิทัล (ICO Portal) ที่ได้รับความเห็นชอบจาก ก.ล.ต.
ศัพท์ที่ควรรู้
ข้อสังเกตจากพื้นที่ที่เราให้บริการ
นักลงทุนคริปโตส่วนใหญ่ในไทยกระจุกตัวอยู่ในกรุงเทพฯ และเมืองใหญ่ที่มีชุมชนนักเทรดออนไลน์เข้มแข็ง ซึ่งทีมที่ปรึกษาส่วนกลางของเราให้บริการคำนวณภาษีโดยตรงผ่านช่องทางออนไลน์ทั้งหมด เนื่องจากเอกสารหลักคือ Statement ดิจิทัลจาก Exchange จึงไม่จำเป็นต้องพบหน้ากันในหลายกรณี อย่างไรก็ตาม ลูกค้าในภาคใต้และภาคเหนือที่มีธุรกิจรับชำระด้วยคริปโตควบคู่กับธุรกิจท่องเที่ยวก็เพิ่มขึ้น สำนักงานของเราที่ภูเก็ตและเชียงใหม่จึงดูแลกลุ่มนี้เป็นการเฉพาะ โดยประสานกับทีมกฎหมายส่วนกลางเรื่องใบอนุญาตที่เกี่ยวข้องกับ ก.ล.ต.
พื้นที่ให้บริการ
เราให้บริการครบ 77 จังหวัดผ่านระบบยื่นออนไลน์ ส่วนหน้าคู่มือด้านล่างเป็นจังหวัดที่เราเขียนข้อมูลเฉพาะพื้นที่ไว้จริง เช่น สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ดูแล และอุตสาหกรรมหลักของจังหวัด
FAQ
ใช่ กำไรจากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)(ฌ) แห่งประมวลรัษฎากร ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตามกฎหมายผู้จ่ายเงินได้จากการขายคริปโตต้องหัก 15% แต่ในทางปฏิบัติกรมสรรพากรผ่อนผันไม่บังคับหักสำหรับธุรกรรมผ่านศูนย์ซื้อขายที่ได้รับใบอนุญาตภายใต้พระราชกำหนดสินทรัพย์ดิจิทัล พ.ศ. 2561 เนื่องจากยากต่อการปฏิบัติจริง
กรมสรรพากรยอมรับทั้งสองวิธี แต่เมื่อเลือกวิธีใดแล้วต้องใช้วิธีเดียวกันตลอดปีภาษีนั้นอย่างสม่ำเสมอ
เมื่อได้รับเหรียญจากการขุด ให้ใช้ราคาตลาด ณ วันนั้นตีมูลค่าเป็นเงินได้ทันที และตัวเลขเดียวกันจะกลายเป็นฐานต้นทุนที่ใช้หักลบเมื่อคำนวณกำไรตอนขายเหรียญนั้นในภายหลัง
การโอนเงินเข้าไม่ใช่จุดเกิดภาษีโดยตรง แต่กำไรที่เกิดจากธุรกรรมต่างประเทศยังต้องนำมารวมคำนวณหากนำเงินได้นั้นเข้าประเทศไทยในปีภาษีเดียวกันตามหลักเกณฑ์เงินได้จากแหล่งต่างประเทศ
ไม่ต้องเสียภาษี เพราะยังไม่มีการรับรู้กำไรจนกว่าจะมีการโอนหรือขายสินทรัพย์นั้นออกไป
ถือเป็นการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลลักษณะหนึ่ง จึงต้องคำนวณกำไรขาดทุน ณ วันที่แลกเปลี่ยนเช่นเดียวกับการขายเป็นเงินบาท
ได้ครับ เราช่วยรวบรวม Statement ย้อนหลังจากทุก Exchange คำนวณกำไรที่ผ่านมา และยื่นแบบเพิ่มเติมพร้อมพิจารณาขอลดเบี้ยปรับเงินเพิ่มตามหลักเกณฑ์กรมสรรพากร
บริการที่เกี่ยวข้อง
กระทบยอดเงินโอนจากแพลตฟอร์ม จดทะเบียน VAT ให้ทัน และยื่นภาษีถูกต้องทุกช่องทางขาย
ดูรายละเอียดบริการVAT / PND 1, 3, 53, 50, 51 / ภาษีธุรกิจเฉพาะ — ตรงเวลา ครบทุกใบ
ดูรายละเอียดบริการเตรียมเอกสาร เข้าพบเจ้าพนักงาน และอุทธรณ์การประเมิน
ดูรายละเอียดบริการขอคำปรึกษา 30 นาที ผ่าน LINE โทร หรืออีเมล
ติดต่อเรา