บริการ · บัญชี ภาษี และตรวจสอบ
อย่านับกำหนดจากวันปิดบัญชี: มาตรา 85/1 ให้เวลา 30 วันเริ่มจากวันที่ฐานภาษีของกิจกรรมเกินเกณฑ์รายปี 1,800,000 บาท ตรวจประเภทรายรับและหลักฐานสถานที่ก่อนเตรียม ภ.พ.01 เมื่อได้รับทะเบียนให้อ่านวันที่มีผลและส่งต่อข้อมูลแก่ผู้จัดทำใบกำกับกับผู้ยื่น ภ.พ.30 การจดสมัครใจและการใช้ภาษีซื้อต้องตรวจเงื่อนไขแยกกัน ติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา ไม่รับรองวันอนุมัติหรือการคืนภาษี
รายรับกิจกรรมที่เสีย VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
เกณฑ์บังคับจด VAT
ภายใน 30 วันนับแต่วันที่รายได้เกิน
กำหนดยื่นคำขอหลังเกินเกณฑ์
7% รวมท้องถิ่น ถึง 30 กันยายน 2570 สำหรับรายการที่ใช้อัตราลด
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
สรุปย่อ (AI Quick Answer)
อย่านับกำหนดจากวันปิดบัญชี: มาตรา 85/1 ให้เวลา 30 วันเริ่มจากวันที่ฐานภาษีของกิจกรรมเกินเกณฑ์รายปี 1,800,000 บาท ตรวจประเภทรายรับและหลักฐานสถานที่ก่อนเตรียม ภ.พ.01 เมื่อได้รับทะเบียนให้อ่านวันที่มีผลและส่งต่อข้อมูลแก่ผู้จัดทำใบกำกับกับผู้ยื่น ภ.พ.30 การจดสมัครใจและการใช้ภาษีซื้อต้องตรวจเงื่อนไขแยกกัน ติดต่อเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา ไม่รับรองวันอนุมัติหรือการคืนภาษี
สอบถามเพื่อประเมินราคา — เจ้าหน้าที่ตรวจปริมาณเอกสาร ความซับซ้อน และกำหนดส่งงานก่อนออกใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษร
| รายการ | การเสนอราคา |
|---|---|
| ขึ้นทะเบียน VAT (ภ.พ.01) พร้อมตรวจสถานที่ | ประเมินตามปริมาณเอกสาร |
| จัดทำรายงานภาษีซื้อ–ภาษีขาย เดือนแรก | ประเมินตามปริมาณเอกสาร |
| แจ้งเปลี่ยนแปลงทะเบียน VAT (ภ.พ.09) | ประเมินตามปริมาณเอกสาร |
ค่าธรรมเนียมราชการ ค่าอากรแสตมป์ และค่าแปลเอกสารเรียกเก็บตามจริงพร้อมแนบใบเสร็จของหน่วยงาน ทุกงานออกใบเสนอราคาเป็นลายลักษณ์อักษรและยืนยันขอบเขตงานก่อนเริ่ม
ขั้นตอนการทำงาน
ใช้ยอดกิจกรรมที่เสีย VAT ระบุวันเกินเกณฑ์ และแยกเงินรับที่ไม่ใช่ยอดขาย
ยืนยันช่องทางยื่นและอำนาจผู้ลงนามก่อนส่ง เก็บเลขรับเพื่อติดตาม ไม่ถือว่าเลขรับคือใบทะเบียน
จัดเอกสารสถานที่และผู้ให้ข้อมูล หากกรมสรรพากรขอคำชี้แจงหรือนัดตรวจ ไม่ถือว่าทุกคำขอต้องตรวจแบบเดียวกัน
อ่านวันที่มีผลในทะเบียนและกำหนดผู้ดูแลรายงานภาษีซื้อ–ขาย งานยื่น ภ.พ.30 ต่อเนื่องให้ตกลงขอบเขตต่างหาก
เจาะลึกบริการ
คำถามที่เจ้าของกิจการถามบ่อยที่สุดไม่ใช่ 'จด VAT อย่างไร' แต่คือ 'ควรจดตอนไหน' และ 'จดแล้วต้นทุนงานเอกสารจะเพิ่มขึ้นแค่ไหน' เกณฑ์บังคับเกี่ยวกับรายรับของกิจกรรมที่อยู่ในบังคับ VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ไม่ใช่รายรับเท่ากับเกณฑ์หรือกำไร การจดก่อนเกณฑ์ต้องตรวจสิทธิสมัครจดและภาษีซื้อที่ใช้ได้จริง ไม่ใช่เพียงมีคู่ค้าเรียกใบกำกับภาษี บทความนี้ช่วยตัดสินใจจังหวะและเตรียมระบบให้พร้อมก่อนยื่น ภ.พ.01
ตัวเลขที่ต้องรู้ก่อนตัดสินใจ
ไทม์ไลน์การทำงาน
ตกลงตามความพร้อมของเอกสาร
แยกกิจกรรมยกเว้นและตรวจสิทธิสมัครก่อนกำหนดวันเกินเกณฑ์ บุคคลธรรมดาใช้ปีปฏิทิน นิติบุคคลใช้รอบบัญชีตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 432
ขึ้นกับระบบและข้อมูลที่ต้องเตรียม
จัดทำแบบฟอร์มใบกำกับภาษีให้ครบองค์ประกอบตามกฎหมาย และวางผังบัญชีรองรับ VAT ซื้อ-ขาย
ตกลงตามความพร้อมของเอกสาร
เจ้าของกิจการหรือผู้มีอำนาจลงนามยื่นคำขอพร้อมเอกสารหลักฐานสถานประกอบการ
ตามการพิจารณาและนัดหมายของกรมสรรพากร
สรรพากรพื้นที่อาจลงพื้นที่ตรวจสอบว่ามีสถานประกอบการจริงก่อนออกใบทะเบียน
ต่อเนื่องทุกเดือน
ส่งต่อวันที่มีผลในทะเบียนและผู้รับผิดชอบรายงาน ส่วนการกระทบยอดและยื่นรายเดือนต้องตกลงว่าจ้างแยกจากคำขอทะเบียน
รูปแบบการว่าจ้าง
กิจการที่เพิ่งเกินเกณฑ์หรือจดโดยสมัครใจ
กิจการที่ยังไม่มีระบบบัญชีรองรับ VAT
กิจการที่จด VAT แล้วต้องการผู้ดูแลยื่นทุกเดือน
สถานการณ์ตัวอย่าง (สมมติเพื่ออธิบาย)
ตัวอย่างสมมติเพื่ออธิบายวิธีทำงาน ไม่ใช่ผลลัพธ์ของลูกค้ารายใดรายหนึ่ง
กรณี 1
ตัวอย่างสมมติ: ผู้ค้าสินค้าข้ามเกณฑ์ระหว่างเดือน
ปัญหา: ยอดรับเข้าบัญชีมีทั้งเงินขายและเงินกู้ จึงใช้ยอดธนาคารรวมตัดสินไม่ได้
วิธีทำ: แยกรายรับขายตามวันที่และกิจกรรม แล้วหาวันที่ฐานภาษีเกินเกณฑ์เพื่อเตรียมคำขอ
สิ่งที่เปลี่ยน: ได้หลักฐานการนับกำหนด ไม่ใช่การรับรองว่าจะไม่มีภาษีย้อนหลัง
กรณี 2
ตัวอย่างสมมติ: ผู้ผลิตส่งออกขอจดสมัครใจ
ปัญหา: มีภาษีซื้อจำนวนมาก แต่บางใบเป็นชื่อบุคคลอื่นและบางรายการเกี่ยวกับกิจกรรมยกเว้น
วิธีทำ: ตรวจสิทธิจด หลักฐานการส่งออก และข้อห้ามภาษีซื้อก่อนเปรียบเทียบทางเลือกเครดิตหรือคืน
สิ่งที่เปลี่ยน: แยกรายการที่ต้องแก้เอกสารออกจากยอดที่มีสิทธิ ไม่รับรองการคืนในรอบแรก
กรณี 3
ตัวอย่างสมมติ: ที่ปรึกษามีลูกค้าไทยและต่างประเทศ
ปัญหา: ผู้รับบริการอยู่ต่างประเทศไม่ได้ทำให้บริการทุกงานเป็นอัตราศูนย์
วิธีทำ: แยกข้อตกลง งานที่ทำ และการใช้บริการ ตรวจเงื่อนไขตามกฎหมายก่อนกำหนดภาษีบนใบกำกับ
สิ่งที่เปลี่ยน: มีบันทึกเหตุผลของการจัดประเภทให้ผู้รับผิดชอบตรวจต่อ ไม่ใช่กรณีลูกค้าที่อ้างว่าประสบความสำเร็จ
จุดพลาดที่มีราคาแพง
| ความเสี่ยง | ต้นทุนถ้าพลาด | วิธีป้องกันของเรา |
|---|---|---|
| นับรายได้ผิดวิธีจนไม่รู้ตัวว่าเกินเกณฑ์แล้ว | กำหนด 30 วันเริ่มจากวันเกินเกณฑ์ การพลาดหน้าที่อาจมีภาษีย้อนหลังและโทษตามฐานความผิด | จัดตารางรายรับและวันที่เกิดรายการขายให้ตรวจเกณฑ์ตามช่วงที่กฎหมายใช้ ไม่รอปิดบัญชีจึงตรวจ |
| ออกใบกำกับภาษีไม่ครบองค์ประกอบตามกฎหมาย | ข้อบกพร่องสาระสำคัญอาจทำให้ภาษีซื้อใช้หักไม่ได้ ต้องตรวจประเภทข้อผิดพลาดและวิธีแก้ตามกฎหมาย | ตรวจรายการตามมาตรา 86/4 พร้อมเลขผู้เสียภาษีและข้อมูลสาขาตามประกาศที่เกี่ยวข้อง |
| ยื่น ภ.พ.30 เป็นศูนย์ทุกเดือนโดยไม่ตรวจสอบ | แบบอาจไม่แสดงภาษีซื้อหรือเครดิตที่มีจริง และอาจต้องแก้ไขงวดเดิม | กระทบยอดรายได้กับรายการธนาคารก่อนยื่นทุกเดือน |
| ไม่แยกบัญชี VAT ซื้อ-ขายให้ชัดเจน | คำนวณภาษีที่ต้องชำระผิดพลาดและเสี่ยงถูกประเมินเพิ่ม | วางผังบัญชีแยกรหัส VAT ซื้อ-ขายตั้งแต่วันแรกที่จดทะเบียน |
| ลืมยื่นแม้ไม่มีรายได้ในเดือนนั้น | อาจมีโทษจากการไม่ยื่น และมีเบี้ยปรับหรือเงินเพิ่มเมื่อเข้าเงื่อนไข ต้องแยกฐานความผิด | ยังยื่นตามหน้าที่จนสิ้นสถานะตามกฎหมาย โดยแสดงรายการซื้อและเครดิตยกมาตามจริง |
ทำเอง vs จ้างพนักงาน vs ใช้เรา
| หัวข้อ | ทำเอง | จ้างพนักงานประจำ | Thai Law & Accounting |
|---|---|---|---|
| การกำหนดวันเกินเกณฑ์ | เจ้าของรวบรวมรายการขายและแยกเงินที่ไม่ใช่รายรับ | ทีมภายในตรวจการจัดประเภทและเก็บหลักฐานวันที่ | เจ้าหน้าที่ทบทวนข้อมูลที่ส่งตามขอบเขตใบเสนอราคา |
| การใช้ภาษีซื้อ | ตรวจชื่อผู้ซื้อ รายการ และต้นฉบับเอกสารก่อนลงรายงาน | วางขั้นตอนรับเอกสารและทบทวนรายการต้องห้าม | อธิบายรายการที่ใช้ได้ ใช้ไม่ได้ หรือยังต้องขอหลักฐาน ไม่รับประกันคืนภาษี |
มุมกฎหมายของงานนี้
คำขอทะเบียนกับหน้าที่หลังจดเป็นคนละขั้นตอน ควรส่งต่อข้อมูลให้ผู้ทำบัญชีอย่างชัดเจน
ตรวจวันที่ตามทะเบียนก่อนกำหนดวิธีออกใบกำกับและงวดรายงาน ไม่ใช้วันเตรียมเอกสารแทน
แจ้งเลิกตามมาตรา 85/15 ภายใน 15 วันและคืนใบทะเบียน ส่วนถอนเพราะรายรับต่ำตามมาตรา 85/10 ต้องเข้าเงื่อนไข เช่น ต่ำกว่าเกณฑ์ติดต่อกันไม่น้อยกว่า 3 ปี ตรวจวันที่สิ้นสถานะและรายการคงเหลือแยกกัน
ศัพท์ที่ควรรู้
ข้อสังเกตจากพื้นที่ที่เราให้บริการ
รายการหลักฐานควรยึดตามช่องทางยื่นและข้อเท็จจริงของสถานประกอบการ ไม่เหมารวมว่ากรุงเทพฯ เข้มงวดกว่าจังหวัดทุกแห่ง ตรวจชื่อผู้เช่า สิทธิใช้พื้นที่ แผนที่และภาพจริงให้สัมพันธ์กัน และขอรายละเอียดเอกสารเพิ่มจากสำนักงานที่รับคำขอหากยังไม่ชัดเจน การเตรียมครบช่วยให้ตรวจสอบได้ แต่ไม่ใช่คำรับรองการอนุมัติ
พื้นที่ให้บริการ
เลือกจังหวัดตามสถานประกอบการจริงและตรวจสำนักงานสรรพากรที่เกี่ยวข้อง การส่งเอกสารทางไกลไม่ได้แทนการลงนามหรือการตรวจสถานที่ที่กรมสรรพากรกำหนด แจ้งสำนักงานใหญ่และสาขาให้เจ้าหน้าที่ประเมินขอบเขตก่อนยื่น
FAQ
ต้องตรวจสิทธิสมัครจดของกิจกรรมและภาษีซื้อที่ใช้ได้ พร้อมผลต่อราคาและงานรายเดือนก่อนตัดสินใจ
กำหนดเตรียมงานหลังตรวจเอกสาร ส่วนเวลาพิจารณาและนัดตรวจขึ้นกับกรมสรรพากร ไม่รับประกันวันอนุมัติ
ตรวจรายการหลักฐานของช่องทางยื่น รวมถึงภาพสถานที่และป้ายตามที่กำหนด ภาพต้องเป็นสถานที่จริง ไม่ใช่ภาพประกอบเว็บไซต์
ตรวจสิทธิใช้พื้นที่ ลักษณะกิจกรรม และข้อกำหนดอาคารกับรายการหลักฐานของคำขอ หนังสือยินยอมอย่างเดียวไม่รับรองว่าสถานที่จะเข้าเงื่อนไขหรือได้รับอนุมัติ
ออกใบกำกับเมื่อเกิดความรับผิดตามกฎหมาย จัดรายงานที่เกี่ยวข้อง และยื่น ภ.พ.30 ตามงวด แม้ไม่มีการขายก็ต้องตรวจยอดซื้อและเครดิตก่อนกรอกแบบ กำหนดปกติคือวันที่ 15 เดือนถัดไป ส่วนการขยายเวลาต้องตรวจประกาศของงวด
การแจ้งเลิกกับขอถอนเพราะรายรับลดเป็นคนละกรณี ต้องเข้าเงื่อนไขตามกฎหมายและตรวจหน้าที่ช่วงเปลี่ยนสถานะ อย่าหยุดยื่นเพียงเพราะส่งคำขอหรือไม่มีรายได้ ให้ตรวจรายการคงเหลือและวันสิ้นสถานะกับกรมสรรพากร
บริการที่เกี่ยวข้อง
ตรวจตัวบทและแนวทางของหน่วยงานได้จากลิงก์ต้นทางด้านล่าง ขอบเขตที่แต่ละแหล่งรองรับระบุไว้ใต้ชื่อเอกสาร ข้อสรุปเฉพาะกิจการต้องพิจารณาข้อเท็จจริงและกฎที่มีผลกับช่วงเวลานั้นด้วย
1. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร มาตรา 85–86: จด ถอน แจ้งเลิก และใบกำกับกรมสรรพากร
มาตรา 85 และ 85/1 ว่าด้วยวันเริ่มสถานะและกำหนดยื่น; 85/10 แยกเงื่อนไขถอนเมื่อรายรับลดกับผู้สมัครจด; 85/15 กำหนดแจ้งเลิกกิจการ; 86/4 ระบุรายการใบกำกับเต็มรูป
2. ประกาศ
พระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 432: เกณฑ์กิจการขนาดย่อมและการนับปีกรมสรรพากร
มาตรา 4 กำหนดฐานภาษีไม่เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มาตรา 5 แยกปีปฏิทินสำหรับบุคคลธรรมดากับรอบบัญชีสำหรับนิติบุคคล รวมวิธีนับช่วงเริ่มกิจการ
3. แนวปฏิบัติ
กรมสรรพากร: ข้อหารือ 0702/5042 เรื่องจด VAT ล่าช้ากรมสรรพากร
ตัวอย่างการใช้เกณฑ์รายรับที่อยู่ในบังคับ VAT เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีตามพระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 432 และการยื่น ภ.พ.30 ตามมาตรา 83; ข้อหารือต้องอ่านตามข้อเท็จจริง ไม่ใช่คำรับรองผลของกิจการอื่น
4. ประกาศ
ประกาศอธิบดีฯ VAT ฉบับที่ 57: คำขอก่อนเริ่มกิจการกรมสรรพากร
กำหนดหลักฐานแผนงานและการเตรียมกิจการที่เสีย VAT สำหรับคำขอก่อนเริ่มขายหรือบริการ อ่านร่วมกับฉบับแก้ไขและรายการเอกสารปัจจุบัน
5. แนวปฏิบัติ
คำสั่งกรมสรรพากร ป.86/2542: ใบกำกับภาษีเต็มรูปกรมสรรพากร
หลักปฏิบัติเรื่องเวลาออกใบกำกับภาษีและรายละเอียดเอกสาร อ่านร่วมกับมาตรา 86/4 และประกาศที่เกี่ยวข้องกับกิจการ
6. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร: สิทธิสมัครจดและเงื่อนไขภาษีซื้อกรมสรรพากร
มาตรา 81/3 จำกัดกิจกรรมที่เลือกเข้าระบบได้ มาตรา 82/5 ระบุภาษีซื้อต้องห้าม และมาตรา 82/6 กำหนดการเฉลี่ยเมื่อใช้ร่วมกับกิจกรรมยกเว้น
7. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร: แบบรายเดือนและการคืนภาษีกรมสรรพากร
มาตรา 83 ระบุหน้าที่ยื่นแม้ไม่มีการขายและกำหนดปกติวันที่ 15 เดือนถัดไป อ่านร่วมกับข้อยกเว้นและประกาศที่เกี่ยวข้อง ส่วนมาตรา 84–84/1 กล่าวถึงการขอคืน
8. ประมวลกฎหมาย
ประมวลรัษฎากร: การเก็บรายงานและโทษ VATกรมสรรพากร
มาตรา 87/3: ปกติอย่างน้อย 5 ปีนับจากยื่นแบบหรือทำรายงาน; เลิกกิจการเก็บเอกสารที่ยังมีหน้าที่รักษาต่ออีก 2 ปี; อธิบดีอาจกำหนดไม่เกิน 7 ปี อ่านข้อยกเว้นทะเบียนชั่วคราวด้วย มาตรา 89, 89/1 และ 90/4 แยกเบี้ยปรับ เงินเพิ่มและโทษอาญา
9. ประกาศ
พระราชกฤษฎีกาฯ ฉบับที่ 807 พ.ศ. 2569: ลดอัตรา VATกรมสรรพากร
มีผล 1 ตุลาคม 2569 แทนมาตรา 4 ของฉบับที่ 646 ซึ่งแก้ไว้โดยฉบับที่ 799 คงอัตราร้อยละ 6.3 ถึง 30 กันยายน 2570 รวมภาษีท้องถิ่นเป็น 7%; ตรวจลักษณะรายการก่อนใช้อัตรา
10. แนวปฏิบัติ
ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice & e-Receipt)กรมสรรพากร
หลักเกณฑ์การจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการลงลายมือชื่อดิจิทัล
11. ระบบ/แบบฟอร์มราชการ
ระบบยื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากรกรมสรรพากร
ช่องทางยื่นแบบและชำระภาษีออนไลน์ พร้อมกำหนดเวลาขยายเพิ่มสำหรับการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์
ตรวจเนื้อหาและแหล่งข้อมูล: · ไม่ใช่การรับรองโดยผู้ประกอบวิชาชีพ
แจ้งลักษณะกิจกรรมและสถานประกอบการเพื่อขอใบเสนอราคาจากเจ้าหน้าที่
ติดต่อเรา