ลดหย่อนภาษีเงินได้ — ค่าลดหย่อน ค่าลดหย่อนบุตร ประกัน กองทุน

ผู้มีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับค่าลดหย่อนส่วนตัวตามที่ประกาศกรมสรรพากรกำหนด โดยไม่ต้องแนบเอกสาร หากยื่นภาษีร่วมกับคู่สมรสอาจได้รับค่าลดหย่อนคู่สมรสเพิ่มเติมตามเงื่อนไข อัตราอาจเปลี่ยนแปลงตามมาตรการรัฐบาลแต่ละปี

ลดหย่อนบุตรได้คนละจำนวนที่กฎหมายกำหนด โดยบุตรบุญธรรมที่ติดตามมาตราเกณฑ์อายุและการศึกษาอยู่ในเงื่อนไขเดียวกัน หากบุตรเรียนในระดับที่กำหนดอาจได้รับค่าลดหย่อนเพิ่มตามประกาศที่ใช้อยู่ ควรเก็บสำเนาทะเบียนบ้านและเอกสารการศึกษาไว้

เบี้ยประกันชีวิต ประกันสุขภาพ ประกันสังคม และบางกรณีประกันบำนาญ ล้วนมีวงเงินเฉพาะและเงื่อนไขไม่เหมือนกัน โดยเฉพาะประกันสุขภาพมีวงเงินแยกจากประกันชีวิต ต้องตรวจสอบฝ่ายบัญชีว่าเบี้ยที่จ่ายไปตรงกับกรมธรรม์ที่ออกให้ผู้เอาประกันเองหรือไม่

กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน และกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการบางประเภท เป็นกลุ่มที่นิยมใช้ลดหย่อน แต่ละกองทุนมีเงื่อนไขการถือครอง การขายคืน และวงเงินรวมกับเบี้ยประกันบำนาญที่ต้องคำนวณร่วมกัน

หากพ่อแม่มีรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดและผู้ยื่นเป็นผู้ดูแลจริง อาจหักค่าอุปการะเลี้ยงดูพ่อแม่ได้ตามประกาศ ต้องมีเอกสารแสดงความสัมพันธ์และรายได้ของผู้ถูกอุปการะ กรณีพ่อแม่มีเงินได้เกินเกณฑ์จะไม่ได้รับสิทธิ

ดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัยมีวงเงินลดหย่อนตามประกาศกรมสรรพากร โดยต้องเป็นที่อยู่อาศัยจริงและมีสัญญากู้ที่ชัดเจน หากเป็นบ้านหลังแรกภายใต้มาตรการรัฐบาลบางช่วงอาจได้รับสิทธิเพิ่มเติม ควรเก็บใบเสร็จดอกเบี้ยจากธนาคารประจำปี

การบริจาคให้สถาบันการศึกษา โรงพยาบาลของรัฐ หรือกองทุนตามที่กำหนด มีอัตราหักที่สูงกว่าการบริจาคทั่วไป โดยทั่วไปหักได้ไม่เกินร้อยละของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายตามประเภทเงินได้ ต้องขอใบเสร็จออกชื่อผู้มีเงินได้ถูกต้อง

นิติบุคคลหักค่าใช้จ่ายได้ตามที่จ่ายจริงและเหมาะสมกับกิจการ นอกจากนี้ยังมีค่าลดหย่อนสำหรับค่าฝึกอบรมพนักงาน ค่าซื้อเทคโนโลยี หรือการบริจาคตามมาตรการส่งเสริม ต้องมีหลักฐานเชื่อมโยงกับรายได้และบันทึกบัญชีถูกต้อง

ลดหย่อนภาษีคือรายการที่กฎหมายอนุญาตให้หักจากเงินได้ก่อนคำนวณภาษี ทำให้ฐานภาษีลดลงและภาษีที่ต้องจ่ายน้อยลง ได้แก่ ค่าใช้จ่ายส่วนตัว เช่น ประกันชีวิต ประกันสุขภาพ ดอกเบี้ยเงินกู้บ้าน เงินบริจาค และค่าอุปการะ สำหรับบริษัทคือค่าใช้จ่ายที่จ่ายจริงเพื่อกิจการ ต้องมีหลักฐานและบันทึกบัญชีถูกต้อง